-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... skorzystać w okresach następnych. Co się natomiast tyczy samego odzyskania pieniędzy, zasady „zwrotu” są różne w zależności od tego, czy u podatnika „wychodzi” podatek do zapłaty. I tak jeżeli w danym okresie rozliczeniowym podatnik wykaże VAT należny większy od VAT naliczonego (a więc w uproszczeniu mówiąc VAT do ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... też pamiętać, że otrzymana zaliczka czy przedpłata jest wartością brutto, z której podatnik winien wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz należny podatek VAT (stosując stawki podatku właściwe dla danej czynności, na poczet której taka zapłata została otrzymana). Dla powstania obowiązku podatkowego od ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... się jednak pytanie, czy sprzedawca winien czekać na potwierdzenie jej odbioru przez nabywcę, aby skorygować wcześniej wykazany do tej czynności podatek? Przypomnijmy, że w przypadku podatnika dokonującego dostawy m.in. towarów używanych nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... doprowadzić do pewnego chaosu, jako że część firm nie będzie do końca przekonana, jaki dokument posiada i czy może z niego odliczyć podatek naliczony. Zasady wystawiania not korygujących zostały natomiast określone w art. 106k ustawy o VAT, zgodnie z którym nabywca towaru lub usługi, który otrzymał ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... celom prywatnym wnioskodawcy. W związku z tym zadał on pytanie, czy z faktur za paliwo do napędu tego samochodu może on obecnie odliczać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... przychodu mogą zaliczyć zapłacone odsetki, prowizje czy wydatki na ubezpieczenie zaciągniętego kredytu. Przedsiębiorca ma obowiązek co miesiąc wpłacać zaliczkę na podatek dochodowy od wykazanego dochodu. Wszystkie faktury sprzedaży muszą zostać wprowadzone do rejestru. Faktur zakupu natomiast przedsiębiorca może, ale nie musi ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest niewątpliwy i bezsporny związek ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
Przedsiębiorcy działający w branży budowlanej musza pamiętać, że od 2014 roku ustawodawca na zupełnie nowych zasadach określił moment powstania obowiązku podatkowego od tego rodzaju usług. W latach wcześniejszych ten generowała co do zasady data zapłaty. Obecnie ta odchodzi na dalszy plan, zaś decydujące znaczenie z reguły ma faktura. Obecnie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych w ww. brzmieniu – od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i jest płatny w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Stosownie do ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... prawo do zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów związanych z zabezpieczeniem przychodów (podstawa Art. 15. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Nieodliczony podatek VAT na podstawie art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług związany z poniesieniem przez Spółkę kosztów zakupu paliwa, niezbędnych napraw i innych ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... . 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także: - Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru - Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów Zgodnie zaś z art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... powyżej art. 19a ust. 1 ustawy, wskazuje, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Zgodnie z tą regulacją podatek staje się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi i co do zasady winien zostać rozliczony za ten okres rozliczeniowy ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów ...
-
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego to nie przychód z firmy?
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Z kolei przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że przychodem z działalności gospodarczej ...
-
Umowa pożyczki ze spółką: zwolnienie z VAT i brak podatku PCC
... zwolnione z podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od udzielonych mu przez spółkę (pożyczkodawcę) pożyczek będzie musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: - Umowa pożyczki - Kalkulator odsetek umownych - Kalkulator kredytowy ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... bowiem ustawodawca ograniczył możliwość zaliczania dokonywanych odpisów amortyzacyjnych w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Szczegóły w tym zakresie można przeczytać w artykule: Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego. Niestety przepisy ustaw podatkowych odnoszące się do regulowania wysokości stawek amortyzacyjnych są dosyć ubogie ...
-
Kiedy sprzedaż prywatnej nieruchomości bez podatku VAT?
... planem zagospodarowania przestrzennego grunt ten jest przeznaczony pod usługi komercyjne. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od jego sprzedaży będzie musiał zapłacić podatek od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... działalności gospodarczej, została zawarta na czas oznaczony; 3. suma ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy ...
-
Wynagrodzenie dla spółki jawnej za ustanowienie służebności przesyłu
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Z przedstawionego we wniosku opisu zdarzenia przyszłego wynika, że Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki jawnej, która zawarła kilka umów ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
... spadków i darowizn. Poniżej przedstawiony został sposób obliczenia wysokości podatku dla omawianego przykładu. - ustalamy, że spadkobierca należy do I grupy podatkowej, a zatem podatek wynosi 822 zł 20 gr + 7% nadwyżki ponad 20.556 zł z kwoty 394.667,40 zł (zgodnie z tabelą z ustawy). 394.667 ...
-
Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej
... od dnia, w którym nastąpiła utrata prawa do korzystania z karty podatkowej - musi zacząć prowadzić księgi podatkowe, co miesiąc wpłacać zaliczki na podatek dochodowy i co roku składać fiskusowi zeznanie podatkowe. Czyli spadają na niego obowiązki, z których jako rozliczający się kartą był zwolniony. Podstawą ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... „Przesyłka (…)” będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT. Uprawnienie takie wynika z faktu, że faktura dokumentująca zakup ww. usługi będzie zawierała podatek naliczony, który może stanowić podstawę odliczenia podatku od zakupu, a ponadto - jak wskazano wyżej - zakupiona usługa nie będzie korzystać ze zwolnienia ...
-
Faktura z prognozą za energię elektryczną w kosztach podatkowych
... organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, której zdarzenia ewidencjonuje w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jako formę opodatkowania wybrał zaś podatek liniowy. Do wykonywania zleceń w ramach prowadzonej firmy wykorzystuje kupowaną energię elektryczną. Zgodnie z zawartą umową z dostawcą prądu, wnioskodawca jest ...
-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
... organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (…). Zobacz także: - Wynajem nieruchomości to nie zawsze najem prywatny - Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz - Wakacyjny (sezonowy) najem mieszkania to działalność gospodarcza? Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy ...
-
Ustawa hazardowa i stawki akcyzy: miliardowe straty i odszkodowania
... miał nastąpić koniec świata i musiałoby się liczyć tylko to, co wyrwie się dzisiaj, natychmiast, już – powiedział Cezary Kaźmierczak, Prezes ZPP. Podatek akcyzowy na wyroby tytoniowe jest podatkiem zharmonizowanym, co oznacza, że jego minimalny poziom określa Unia Europejska. Polska może stosować stawkę ...
-
Sprzedaż vouchera a przychód w podatku dochodowym
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Natomiast stosownie do treści art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za datę powstania ...
-
Sprzedaż przedmiotów kolekcjonerskich bez podatku dochodowego?
... pośrednictwem portali i aukcji internetowych, za pośrednictwem galerii oraz organizowanych giełd staroci. Zadał pytanie, czy będzie musiał od tej sprzedaży zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... 1. od dnia wprowadzenia zmian, 2. jeżeli nie można określić dnia wprowadzenia zmian: a. od okresu rozliczeniowego, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył podatek naliczony od wydatków związanych z tym pojazdem samochodowym, z zastrzeżeniem lit. b, b. od okresu rozliczeniowego następującego po okresie rozliczeniowym, dla którego podatnik wykaże ...
-
Samochód służbowy dla pracownika objęty ryczałtem w podatku PIT
... pozytywne rozwiązania w podatku dochodowym nie znajdą swego odzwierciedlenia w podatku VAT, a mogą wręcz spowodować dodatkowe komplikacje (gdy firma odlicza cały podatek naliczony od wydatków związanych z takim pojazdem). Udostępnienie pracownikowi na potrzeby prywatne firmowego samochodu osobowego tudzież „ciężarowego”, który nie daje „z automatu ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2014 rok
... . Ulga na Internet jest tzw. odliczeniem od dochodu. Oznacza to, że pomniejsza ona podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, nie zaś sam podatek. W jej ramach można odliczyć wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internet. Odliczenie jest oczywiście limitowane i nie może przekroczyć 760 ...
-
Strata podatkowa: fiskus ma na kontrolę 5 a nie 10 lat
... 5 lat. Z decyzji organów skarbowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych wynika bowiem, że strata podatkowa nie jest zobowiązaniem. Zobowiązaniem za to jest podatek pomniejszony o część straty, którą podatnik może rozliczać przez pięć lat. Takie podejście oznaczało, że służby fiskusa czuły się uprawnione do ...
-
Samochód ciężarowy bez odliczenia VAT od paliwa?
... 3,5 tony bądź są przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób. Jeżeli bowiem tylko służą one wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em, cały podatek naliczony od wydatków z nimi związanych można odliczyć. Drugą, prawie „bezproblemową” grupą pojazdów są te samochody ciężarowe (o DMC do 3,5 tony), które ...
-
Na próbce towaru obowiązkowe logo firmy?
... zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu? Jej zdaniem jak najbardziej tak, podobnie jak kosztem jest też naliczony od takich przekazań podatek VAT. Organ podatkowy uznał że nie. Jego zdaniem bowiem takie przekazania nie spełniają definicji reklamy. Nie zmierzają one do zwiększenia ...
-
Zeznanie podatkowe 2014 na nowym druku PIT-37
... umów o pracę, rent czy emerytur, a także umów zlecenia czy o dzieło (rozliczanych w ramach tzw. działalności wykonywanej osobiście), od których zaliczkę na podatek oblicza i pobiera płatnik (np. pracodawca czy organ rentowy), rozlicza się co do zasady na formularzu oznaczonym symbolem PIT-37). Formularz ten ...
-
Udzielanie pożyczki a czynności pomocnicze i proporcja w podatku VAT
... takich pożyczek mogą mieć one istotny wpływ na współczynnik odliczenia VAT pożyczkodawcy albo być z tego punktu widzenia neutralne. Podatnicy rozliczający podatek naliczony za pomocą współczynnika sprzedaży mogą nie uwzględniać przy obliczaniu tego współczynnika obrotu z niektórych usług zwolnionych, w tym usług finansowych, czyli ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem