-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT. Kosztem będzie również podatek należny w przypadku przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy oraz od nieodpłatnie przekazanych towarów w przypadku ...
-
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
... podatek naliczony (art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych): jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od ...
-
Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym
... tym ze kosztem takim jest podatek naliczony: jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie ...
-
Faktura od nie-vatowca a odliczenie podatku VAT
... towarów i usług (art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy). Ze wskazanego przepisu wynika, iż prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikowi podatku od towarów i usług, od zakupów towarów i usług wykorzystywanych do dokonywania czynności opodatkowanych. Oznacza to, iż można odliczyć w całości podatek naliczony, który związany ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W tym zakresie naliczony podatek od ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... podatek naliczony w deklaracji VAT przeznaczonej za okres rozliczeniowy, w którym faktura została mu doręczona. Zdaniem organów i judykatury Powyższe potwierdzają również organy podatkowe, zaznaczając w szeregu interpretacji indywidualnych, że w odniesieniu do podatnika korzystającego z importu usług ... podatnik wykazujący podatek od towarów i usług ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... . a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych bowiem wskazano, że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług – jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... Od tej reguły przewidziano pewne wyjątki. Ostatnio jednak rodzi się problem, czy wyjątki te mają zastosowanie jedynie do przepisów krajowych, czy także zagranicznych oraz jak je ewentualnie stosować. Otóż zgodnie z przepisami wskazanych wyżej ustaw podatek naliczony ... o podatku od towarów i usług jest tożsama z podatkiem od wartości dodanej ...
-
Odliczenie VAT od zakupu śmigłowca i paliwa do jego napędu
... , o której mowa w art. 86 ust. 1 ustawy, warunkująca prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, bowiem śmigłowiec - jak wskazano we wniosku - będzie wykorzystywany przez Wnioskodawcę do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Reasumując, Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT na podstawie ...
-
Budynek używany i grunt: sprzedaż a podatek VAT
... należnego o podatek naliczony. Ponadto Podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie, o których mowa w art. 43 ust. 6 cyt. ustawy. W związku z powyższym sprzedaż przedmiotowego budynku gospodarczego będzie korzystała, na podstawie powołanego wyżej art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT, ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Zwolnienie to ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... podatek naliczony? Ponieważ mamy do czynienia z usługą, w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (opodatkowania). Przedmiotem usługi najmu jest środek transportu. To z kolei oznacza, że istotne jest, czy mamy do czynienia z najmem krótkotrwałym. Zgodnie bowiem z art. 28j ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia usług ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... dla podatnika, rozumiana jako stosowanie podatku od towarów i usług na wszystkich etapach obrotu gospodarczego z równoczesnym prawem do potrącenia podatku zawartego w poprzedniej fazie obrotu. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynika z samej konstrukcji podatku od towarów i usług i ma na celu zapewnienie neutralności tego ...
-
Jednolity podatek to zasłona dymna przed zmianami w VAT?
... od zaległości podatkowych. To samo tyczy się transakcji rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia. Obecnie bowiem opóźnienie w rozliczeniach nie wywiera większych skutków, poza korektą deklaracji. Podatek należny wykazywany z powyższych tytułów przekształca się tutaj w podatek naliczony ...
Tematy: kasa fiskalna, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, ewidencja księgowa, rok 2017, rachunek bankowy, konto bankowe, paragon, paragony, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, VAT należny, deklaracje VAT, deklaracje podatkowe, deklaracja podatkowa, metoda kasowa rozliczenia VAT, mały podatnik w VAT -
Od remontu drogi spółdzielnia mieszkaniowa odliczy VAT
... naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, przy nabyciu których podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia ...
-
Odsetki od kredytu a wartość początkowa środka trwałego
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Impreza integracyjna: catering a VAT naliczony
... usług gastronomicznych, a zatem Spółka będzie miała prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z otrzymanych faktur dokumentujących dokonane zakupy usług ...
-
Od zadań własnych gmina podatku VAT nie odliczy
... podatku należnego o podatek naliczony związany z dokonanym nabyciem towarów i usług, w pierwszej kolejności winien spełnić przesłanki umożliwiające uznanie go – dla tej czynności – za podatnika podatku od towarów i usług, działającego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z zasadą ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... w CIT i dwie stawki podatku - w zależności od wielkości tego podmiotu. ... usług noclegowych czy gastronomicznych). VAT-owiec musi składać miesięczne bądź kwartalne deklaracje VAT oraz - gdy te wykazują nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym - wpłacać tę różnicę na konto urzędu skarbowego. Jeżeli natomiast podatek naliczony przewyższa podatek ...
-
Premie pieniężne a VAT naliczony
... podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej premię pieniężną. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie ... istniała więź o charakterze zobowiązaniowym, która na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług stanowi świadczenie usług za wynagrodzeniem, o których mowa w art. 8 ust. 1 ww. ustawy, podlegających opodatkowaniu na ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... VAT należny. W związku z powyższym zadano pytanie, czy stowarzyszenie może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), w zakresie ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... podatek naliczony. Należy jednakże odróżnić obiektywny brak możliwości odliczenia tego podatku od ...
-
Odliczenie VAT od miejsca parkingowego
... od towarów i usług prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powoduje, że nieziszczenie się warunku pozytywnego, jakim jest wykorzystanie towaru lub usługi do realizacji czynności opodatkowanej podatnika, np. gdy okaże się, że zmieniono przeznaczenie towaru (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od ...
-
Podatek VAT: metoda uproszczona importu towarów
... podatek naliczony, przez co w efekcie transakcja ta na gruncie VAT jest neutralna nie tylko podatkowo, ale także finansowo. W przypadku standardowej procedury także mamy do czynienia z neutralnością podatkową importu towarów, niemniej podatek należny należy wpłacić na konto urzędu dużo wcześniej niż będzie można rozliczyć podatek naliczony ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... : „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie ... od nabywanych przez podatnika wydatków związanych z samochodami wymienionymi w art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy. Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, albo nie miał takiego prawa, a następnie zmieniło się to prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usługi. Przepis ten nakazuje więc dokonać korekty podatnikom, którzy odliczyli podatek naliczony ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... jest polski przedsiębiorca, który powinien wykazać od usługi najmu import usług i wystawić fakturę wewnętrzną, wykazując w niej polski podatek VAT wg stawki 23%. Kwota tego podatku jest kwotą podatku należnego z tytułu importu usług. Podatek naliczony z ograniczeniem Wykazany na fakturze wewnętrznej podatek VAT staje się co do zasady także ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
... od towarów i usług. Z kolei ustawa o VAT rozróżnia pojęcie podatku od towarów i usług od podatku od wartości dodanej. W art. 2 ust. 11 ustawy o VAT znajdujemy bowiem definicję podatku od wartości dodanej –jest to podatek od wartości dodanej nakładany na terytorium państwa członkowskiego, z wyjątkiem podatku od towarów i usług ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... usług podatek należny będzie stanowił jednocześnie dla producenta kwotę podatku naliczonego. Także i w tym wypadku nieistotne jest czy producent otrzyma od pośrednika fakturę. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu importu usług powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych usług powstał ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... , czy powinien on od takiej usługi wystawić rolnikowi fakturę VAT RR z 5% podatkiem VAT, oraz czy ten podatek będzie stanowił dla nabywcy podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 115 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 ...
-
VAT naliczony: rezygnacja z odliczenia?
... prywatne podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wyjątek od tej reguły stanowią towary, w stosunku do których podatnikowi nie przysługiwało prawo ... w całości (obecnie od aut z tzw. kratką można odliczyć podatek naliczony w całości) lub w części (z czym mamy do czynienia m.in. w przypadku nabycia samochodów osobowych – od takiego zakupu ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... od towarów i usług może spowodować niemiłe konsekwencje w postaci wykazania od takich czynności podatku należnego. Dokonując zakupu powyższych gadżetów firma oczywiście może odliczyć podatek naliczony. Podstawowa reguła określona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT od zakupu towarów (a także usług ...
-
Półkowe: zakup usług a dowody księgowe
... również odliczać podatek naliczony z tych faktur, gdyż jej zdaniem stanowisko marketu i jego prawników jest niezgodne z praktyką organów podatkowych. Jak zatem należy wykazać zakup usług o charakterze niematerialnym? Sposób udokumentowania zakupu usług o charakterze niematerialnym Problem przedstawiony w treści pytania od dawna wzbudza kontrowersje ...
-
Korekta VAT od sprzedaży: stawka 23% zamiast odwrotnego obciążenia
... od sprzedaży) jest przeniesiony na nabywcę, występuje nie tylko w obrocie zagranicznym ale i krajowym. Odwrócony VAT stosuje się do sprzedaży towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT oraz usług ... . Wówczas to wartość faktury na ogół „maleje” o naliczony wcześniej nieprawidłowo podatek (czy to wg stawki podstawowej czy też stawki ...
-
Faktury VAT RR: kiedy podatek to koszty podatkowe?
... Na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług przedsiębiorca, nabywca produktów rolnych, dokonujący transakcji z rolnikiem ryczałtowym wypłaca rolnikowi kwotę ryczałtu w wysokości 5% ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony rolnikowi ryczałt rozlicza jako podatek naliczony tzn. zryczałtowany zwrot podatku ...
-
Ulga na złe długi w VAT od grudnia 2008
... . W przypadku, gdy taka zapłata zostanie dokonana częściowo, podatek należny u wierzyciela i odpowiednio podatek naliczony u dłużnika zwiększają się w odniesieniu do zapłaconej części. Pomimo szeregu warunków, określonych w art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług, korekta podatku należnego jest obecnie nieporównywalnie łatwiejsza, niż przed ...