-
Zeznanie podatkowe lepiej złożyć w terminie
... podatkowej, od zaległości podatkowych (a przez takie rozumie się m.in. nieuregulowany na czas podatek) naliczane są odsetki za zwłokę. Nalicza się je od ... karą grzywny za wykroczenie skarbowe. Tę fiskus może wymierzyć w granicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia. Przypomnijmy, w 2009 r. wynagrodzenie ...
-
Akcyza na energię elektryczną na własne potrzeby
... akcyza w należnej wysokości a w wyniku kontroli podatkowej, postępowania kontrolnego albo postępowania podatkowego nie ustalono, że podatek został zapłacony; 2. będący nabywcą końcowym zużywającym energię elektryczną, jeżeli od tej energii nie została zapłacona akcyza w należnej wysokości i nie można ustalić podmiotu, który dokonał sprzedaży tej ...
-
Najem środków trwałych a ryczałt ewidencjonowany
... w przypadku działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (czyli usług transportowych), zryczałtowany podatek dochodowy od osiąganych przychodów wynosi 5,5%. Kiedy utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego? Nie zawsze podatnik może skorzystać z tej preferencyjnej formy ...
-
Ulga na zakup kolejnej kasy fiskalnej
... wskazał, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia ... – będzie ona bowiem służyć ewidencjonowaniu sprzedaży opodatkowanej tym podatkiem), może on odliczyć podatek ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... należy dokonać korekty deklaracji rozliczeniowej VAT, w której wykazany był podatek wynikający z pierwotnej faktury VAT. Powyższe oznacza, że rozliczenia bieżącego ... razie wystawienia faktury pierwotnej ze stawką wyższą od prawidłowej. W razie wystawienia faktury ze stawką podatkową w przypadku, gdy czynność była zwolniona od VAT. W razie wystawienia ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej ... zatem, korygowanie uprzednio złożonej deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2008 r., w której zadeklarowano podatek z tytułu sprzedaży na terytorium kraju nie znajduje podstaw ...
-
Akcyza na energię elektryczną a wytwarzanie prądu
... przez spółkę) obciąża spółkę za zużytą energię elektryczną ceną zawierającą podatek akcyzowy. Powstała wątpliwość, czy postępowanie takie jest prawidłowe, czy ... , że zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lutego 2009 r. w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego (Dz. U. Nr 32, poz. 228) przedmiotowe zwolnienie ma zastosowanie ...
-
Zaniżone koszty uzyskania przychodów a PIT-11
... w rocznym zeznaniu podatkowym kosztów faktycznie poniesionych, jeżeli były one wyższe, niż koszty wynikające z zastosowania przez płatnika przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przyjętej normy procentowej udziału kosztów w przychodzie (…).(Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gdańsku z 24 listopada 2006 r., nr ...
-
Ulga prorodzinna 2009 na pełnoletnie dzieci
... wydanego przez uczelnię. Zgodnie z art. 27f ust. 5 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na żądanie organu podatkowego bądź organu kontroli skarbowej ... alimentacyjny, a matka nie osiąga dochodów, albo ma na tyle mały podatek, że z odliczenia nie skorzysta. ODP. Władza rodzicielska zgodnie z kodeksem rodzinnym i opiekuńczym przysługuje ...
-
Podmioty powiązane: transakcje a sprawozdanie finansowe
... z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz ... od warunków, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, i w wyniku tego podmiot nie wykazuje dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały - dochody danego podmiotu oraz należny podatek ...
-
Ulga prorodzinna na dziecko uzyskujące dochody
... w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ... , z działalności gospodarczej opodatkowane zgodnie z art. 30c updof lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ze stosunku pracy opodatkowane na zasadach ...
-
Samochód służbowy a przychód pracownika
... z samochodu służbowego zawarta między pracodawcą a użytkownikiem, mająca charakter umowy o świadczeniach wzajemnych, rodzi obowiązek podatkowy po stronie użytkownika (podatek dochodowy od osób fizycznych od przychodu - z tytułu użytkowania samochodu w drodze z miejsca zamieszkania do miejsca pracy)? Czy dojazd z miejsca zamieszkania do miejsca ...
-
Ekwiwalent za narzędzia a przychód pracownika
... musi mieć związek z wykonywaną przez niego pracą. Przy spełnieniu powyższego pracodawca nie powinien uwzględniać wypłacanego ekwiwalentu w podstawie obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od przychodów ze stosunku pracy. Ważne! Jedynie wypłacony ekwiwalent za należące do pracownika narzędzia, materiały i sprzęt korzysta ze zwolnienia. Nie ...
-
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT
... . Zgodnie z art. 106 ust. 7 ustawy wystawiła więc na nie faktury wewnętrzne i deklarowała podatek należny w deklaracjach VAT-7. W wyniki ponownej analizy powyższych czynności stwierdzono ... przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337), w przypadku gdy po ...
-
Umowa zlecenie dla kierowcy a dieta
... świadczeń wykraczają poza limity wynikające z przywołanych przepisów, to zleceniodawca, który tych świadczeń dokonuje, jest zobowiązany do poboru od nadwyżki ponad te limity zaliczki na podatek dochodowy. Odrębnymi przepisami, o których mowa wyżej, jest m.in. rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 r. w sprawie ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... od podmiotu zagranicznego stanowi dla tej spółki import usług, w związku z czym ciąży na niej obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. Musi ona zatem określić moment powstania obowiązku podatkowego dla tej usługi, wystawić fakturę wewnętrzną i co do zasady roziczyć podatek ... część należności, obowiązek podatkowy od tej części powstaje z ...
-
Samochód na wynajem: zakup i sprzedaż a VAT
... , dzierżawę bądź leasing. Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów ... tutaj zastosować podstawową stawkę podatku. Ważne Aby móc odliczyć cały podatek naliczony od nabytego samochodu osobowego przeznaczonego pod wynajem muszą być spełnione wszystkie przesłanki wskazane ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... działalność prowadzi, jest tym podatkiem bezwzględnie opodatkowany. W art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawodawca bowiem zwolnił od tego podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywaną przez ... nazwisko) przez podatnika. Nie można bowiem (poza powyższym wyjątkiem) z jednego rodzaju działalności gospodarczej podatek ...
-
Wypłata dywidendy a koszty podatkowe spółki
... podatek dochodowy). Zadano pytanie, czy wydatki te spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od ... Spółki, które będzie istniało niezależnie od tego, czy dywidenda będzie wypłacona ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy związek z działalnością
... gospodarczymi. Zatem prawo do obniżenia podatku należnego jest wyraźnie uzależnione od wypełnienia obowiązku dostawcy lub usługodawcy, jakim jest wydanie konkretnego ... z art. 167 Dyrektywy VAT prawo do odliczenia powstaje w momencie, w którym podatek, który podlega odliczeniu staje się wymagalny, a więc w momencie powstania obowiązku podatkowego po ...
-
Powypadkowy remont samochodu: VAT i koszty firmy
... innych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. W zależności zatem od tego, czy pojazd miał wykupione ubezpieczenie AC, czy ... od towarów i usług, ustawodawca nie różnicuje prawa do odliczenia tego podatku z faktury za remont powypadkowy firmowego samochodu od tego, czy był on objęty ubezpieczeniem AC. Podatnik odlicza tutaj podatek ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: środki trwałe
... będzie istotny w przypadku zmiany formy opodatkowania na tą, w której podatek ustala się od dochodu. Otóż art. 15 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówi, że ... przy zmianie formy opodatkowania. Art. 22n ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że w razie zmiany formy opodatkowania podatnicy, zakładając ewidencję ...
-
Okulary korekcyjne jako przychód pracownika?
... podatkiem dochodowym. Tak jest i w tym przypadku. Jednakże w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca przewidział pewne zwolnienie, które ma zastosowanie w przedmiotowej kwestii. Otóż przepis ten ... stosunku pracy, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy, oraz obliczyć, pobrać i wpłacić zaliczkę na podatek ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... także przekazać ustnie do protokołu. Ponadto trzeba w całości uiścić wymagalny podatek uszczuplony popełnionym czynem zabronionym. W praktyce należność ta regulowana jest w momencie składania ... zabroniony. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 10.09 ...
-
Firma w mieszkaniu: wartość początkowa
... trwałych należy ustalić jego wartość początkową, od której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. W przypadku mieszkania nabytego odpłatnie wartością początkową będzie cena nabycia, powiększona o koszty związane z kupnem (np. koszty opłat notarialnych) oraz ewentualnie pomniejszona o podatek VAT (jeżeli podatnikowi przysługuje takie obniżenie ...
-
Składka na NFZ: prowizja bankowa a koszty firmy
... prowadzonej działalności gospodarczej? Przypomnijmy – art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że kosztami uzyskania przychodów są ... podstawy ich wymiaru, obniżają obliczony podatek (art. 27b updof). Mimo, że sama składka nie jest kosztem uzyskania przychodu, tak prowizja naliczona od przelewu (wpłaty) tej ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Od reguły tej ustawodawca przewidział kilka wyjątków, jednakże żaden z nich nie ma zastosowania ... nie odliczył podatku naliczonego z faktury pierwotnej i otrzymał na nią fakturę korygującą zmniejszającą podatek naliczony, korektę tę uwzględnia w rozliczeniu za okres, w którym będzie ...
-
Krajowa podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Powyższe nie oznacza jednak, że od przychodu tego należy obliczyć podatek. W art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) updof ustawodawca wskazał bowiem, że wolne od tego podatku są diety i inne należności za czas ...
-
Faktury VAT i rachunki na wspólnika a koszty firmy
... został wymieniony przez ustawodawcę w katalogu kosztów wyłączonych spośród kosztów uzyskania przychodów (katalog ten zawarty jest w art. 23 ustawy o PIT), por. „Podatek dochodowy od osób fizycznych” pod red. J. Marciniuka, C.H. Beck, Warszawa 2005, str. 389 nb 3. Interpretacje Ministerstwa Finansów wskazują również, że dodatkowym warunkiem ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... tych zakupów, to 5 000 zł plus 23% podatku VAT, czyli 1 150 zł. Podatek wynikający z faktury zakupu został odliczony zgodnie z proporcją, tj. w wysokości 1 150 x 75% ... i opodatkowanych bez możliwości wydzielenia, która część kwoty podatku naliczonego od ich nabycia przypada na działalność opodatkowaną, a która na zwolnioną). Ustawodawca przewidział ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... francuskim kontrahentem sprzedającym mu usługę transportową. Sposób rozliczenia VAT będzie tutaj zależał od tego, czy zaistnieje import usług. Zgodnie z art. 2 pkt 9 VATU, przez ... będzie wykazanie takiej usługi ze stawką NP („nie podlega”) z oznaczeniem, że podatek rozlicza nabywca. Miejsce świadczenia dla potrzeb VAT w analizowanej sytuacji, co do ...
-
Odpowiedzialność podatkowa podatnika i biura
... ponosi odpowiedzialność za prawidłowe pobieranie i odprowadzanie zaliczek na podatek dochodowy zatrudnianych pracowników oraz rozliczanie składek na ubezpieczenie ... prowadzą księgi rachunkowe zobowiązane są do zawarcia umowy ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone w związku z prowadzoną działalnością. Zatem odszkodowanie ...
-
Praca na etacie i własna firma: optymalizacja podatkowa
... od tego, czy przedsiębiorca „na liniowym” zarabia kilkadziesiąt czy kilkaset tysięcy złotych, płaci podatek ...
-
Strata podatkowa gdy ryczałt ewidencjonowany?
... są rozliczane poniesione koszty uzyskania przychodów. O stratę można też obniżyć przychód Podatek zryczałtowany pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Strata podatkowa, ... pozostają bez zmian. Obowiązuje więc limit 50% (jednocześnie suma odliczeń od przychodu i dochodu nie może przekroczyć w jednym roku podatkowym 50% straty ...
-
Budowa nieruchomości: spis z natury w KPiR
... , które są brane pod uwagę przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy. Jednakże przy ustalaniu rocznego podatku dochodowego wartość niesprzedanych towarów, wyrobów gotowych, ... produkcji niezakończonej wycenionej według kosztów wytworzenia nie może być niższa od kosztów materiałów bezpośrednich zużytych do produkcji niezakończonej (§29 ust. ...