-
Wynagrodzenie finansowane przez UE a podatek dochodowy
... podstawie mechanizmu finansowania, czyli przesłanki spoza updof. Tym samym krytyczne stanowisko wyrażone przez NSA w komentowanym orzeczeniu w kontekście prób uzależniania zwolnienia od metody/techniki finansowania zasługuje na pełną aprobatę. Trudno sobie także wyobrazić, aby osoby prawne lub inne jednostki organizacyjne, którym przyznawane są ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... Jakie pociągnie ona za sobą skutki podatkowe? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera wiele źródeł przychodów. Wśród nich wymienione są ... (odpowiednio art. 10 ust. 1 pkt 3 i pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Działalność gospodarcza Przychody z działalności gospodarczej zostały określone w art. ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... wykreślony. Zamiast specjalnej zasady ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy ... , prowadzonej przez tę organizację. Pamiętaj, że aby skorzystać ze zwolnienia od VAT, konieczne jest łączne spełnienie wszystkich powyższych warunków. Brak zachowania ...
-
Zaliczka od osoby fizycznej a kasa fiskalna
... zaliczek? Art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż podatnicy ... od nich kwotę podatku. Dotyczy to również otrzymanych zaliczek na dotacje, subwencje i na inne dopłaty o podobnym charakterze. W związku z powyższym otrzymaną zaliczkę należy uznać za kwotę brutto, i metodą „w stu” ustalić wartość netto oraz należny podatek ...
-
Umowne odszkodowanie a podatek
... - jako szkód powstałych w uprawach rolnych i drzewostanie. W interpretacji podkreślono, że tylko niektóre, wyraźnie wymienione w przepisach ustawy, formy odszkodowania podlegają zwolnieniu od podatku. Do tych form nie można zaliczyć odszkodowania uzyskanego w wyniku porozumienia lub ugody stron. Korzystanie z każdej z preferencji podatkowych, w tym ...
-
Programy motywacyjne: nabycie akcji a podatek dochodowy
... za darmo lub za cenę niższą od ich wartości rynkowej. Według sądu w ciągu następujących po sobie zdarzeń, poczynając od uzyskania przez pracowników opcji bądź ... praktyką organów podatkowych w momencie nabycia akcji za darmo lub za odpłatnością niższą od ceny rynkowej podatnik uzyskuje przychód opodatkowany według skali podatkowej. Jeżeli koszty ...
-
Agroturystyka: wynajem pokoi a podatek dochodowy
... innego zwolnienia w tym podatku? Jak wskazuje art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów z ... Do usług tych będą więc miały zastosowanie przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co do zasady usługi agroturystyczne będą zatem opodatkowane podatkiem ...
-
Aport do spółki towarów handlowych a podatek dochodowy
... przychodów rozchodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), w razie zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o likwidacji działalności gospodarczej, dochód ustala ...
-
Ekwiwalent za urlop a zaliczka na podatek
... niestety twierdząca. Jak bowiem wskazuje art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy ... różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
... towarów co do zasady podlegają opodatkowaniu 22% stawką podatku VAT. Pewien wyjątek od tej reguły ustawodawca przewidział jednak dla transportu międzynarodowego, który – zgodnie z art. 83 ... całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania tych usług, przy czym otrzymanie części zapłaty powoduje powstanie obowiązku ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a podatek
... , ale z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których podatnik będzie dokonywał odpisów amortyzacyjnych. i brak kosztu z tytułu zakupu Wydatku z tytułu nabycia środka trwałego sfinansowanego dotacją przedsiębiorca nie zaliczy ...
-
Najem prywatny i w firmie: podatek dochodowy
... stosownych umów. Opodatkowanie takiej kombinacji uzyskiwanych przychodów nierzadko stanowi dla podatnika problem. Możliwość połączenia najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z najmem firmowym może bowiem wzbudzać wątpliwości. Przychody z najmu powinny być traktowane oddzielnie przy rozliczeniach podatkowych Przede ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... przychód do opodatkowania. Fakt, iż w treści porozumienia wskazano, że przedsiębiorca udostępnia swój wizerunek bezpłatnie nie ma znaczenia. Otrzymuje on bowiem od drugiej strony świadczenie wzajemne mające charakter działań promocyjnych. Przychodem będzie w tym przypadku wartość należnych przedsiębiorcy na podstawie porozumienia świadczeń, zaś ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... wpływać na jego wysokość. Art. 14 ust. 3 ptk 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że do przychodów z pozarolniczej działalności ... (szczegóły w tym zakresie reguluje art. 24c updof). Z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zdaje się wynikać jednoznacznie, że w pierwszej kolejności należy ustalić ...
-
Podatek VAT: awaria kasy fiskalnej a sprzedaż
... że wadliwe bądź uszkodzone urządzenie rejestrujące zostanie zastąpione sprawną rezerwową kasą fiskalną. Decyzja o zakupie rezerwowego urządzenia uzależniona jest tylko i wyłącznie od dobrej woli podatnika, prawo podatkowe nie nakłada, bowiem, takiego obowiązku na przedsiębiorców. Warto jednakże zaznaczyć, że w przypadku zastosowania rezerwowej kasy ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... czasie następuje cesja umowy na pracownika. Jak takie rozwiązanie wygląda w aspekcie konieczności rozliczenia VAT? Nieodpłatne świadczenie usług Zgodnie ze znowelizowanym od 1 kwietnia 2011r. brzmieniem art. 8 ust. 2 VATU, za odpłatne świadczenie usług uznaje się również: a) użycie towarów stanowiących część majątku przedsiębiorstwa podatnika ...
-
Przegląd samochodu: usługa dla siebie a podatek VAT
... Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L, Nr 347), zgodnie z którym aby zapobiec zakłóceniom ... podatnika usługi do celów działalności jego przedsiębiorstwa, w przypadku gdy VAT od takiej usługi, gdyby była świadczona przez innego podatnika, nie podlegałby w całości ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... Dla kogo odliczenie? Odliczenie darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą co do zasady powinna mieć zastosowanie do wszystkich podatników rozliczających podatek dochodowy od uzyskanych dochodów/przychodów. Tak przynajmniej wskazuje przytoczony wyżej art. 55 ust. 7 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej ...
-
Podatek akcyzowy na węgiel do ogrzewania kościoła
... . Przepisy art. 31a ust. 2 ustawy, przewidują szereg zwolnień od podatku akcyzowego, a w tym pkt 3 tego przepisu stanowi, iż zwalnia się od akcyzy wyroby węglowe zużywane przez gospodarstwa ... lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, który wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie zużywa ...
-
Płatnik podatku: podatek u źródła na IFT-2R
... Polski przez podmioty zagraniczne, nieposiadające siedziby ani zarządu w Polsce. W zależności od rodzaju przychodu uzyskanego w Polsce, stawka podatku wynosi 20% lub 10% ... na informacji rocznej uwzględnia się inne dane. Informacja IFT-2R, w odróżnieniu od IFT-2, z racji tego, że wystawiana jest po zakończeniu roku podatkowego, obejmuje wszystkie ...
-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... nowych przepisów dotyczących fakturowania w dodanych art. 106a-106r. Przepisy te miałyby obowiązywać od 1 stycznia 2013 r. Jak wynika z uzasadnienia do projektu nowelizacji ustawy o VAT ... Faktura VAT-MP", "Faktura VAT marża", jak również umieszczania informacji, że podatek VAT rozlicza nabywca. Przy czym ma być wprowadzony obowiązek w zakresie ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
... kwalifikacja nie ma większego znaczenia pod kątem opodatkowania wspomnianych świadczeń (pracownik i tak nie zapłaci od nich PIT), to jednak ma decydujący wpływ na ich oskładkowanie (o czym później). A ... wymiaru). Gdyby jednak przyjąć, że z takim przychodem, tyle że zwolnionym od podatku, mamy do czynienia w tego rodzaju sytuacji (z czym trudno się ...
-
Fundusz Alimentacyjny a podatek dochodowy
... przeciwko dłużnikowi alimentacyjnemu przebywającemu poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Należy jednakże pamiętać, że świadczenia te przysługują jedynie osobie uprawnionej do alimentów od rodzica na podstawie tytułu wykonawczego pochodzącego lub zatwierdzonego przez sąd, jeżeli jego egzekucja okazała się bezskuteczna: do ukończenia 18 roku ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... W takiej sytuacji sprzedawca powinien po otrzymaniu kwoty należnych odsetek wystawić fakturę VAT stwierdzającą wykonanie usługi pośrednictwa finansowego, korzystając ze zwolnienia od podatku. W sytuacji zaś, gdy kwota wynagrodzenia należnego sprzedawcy z tego tytułu jest dokładnie znana już w momencie sprzedaży, wówczas wynagrodzenie za udzielenie ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... o VAT, bowiem usługi w zakresie doradztwa podatkowego nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług dla drobnych przedsiębiorców. Co mówią przepisy? Analiza art. 113 ... Tym samym, w opinii WSA w Gdańsku „prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług regulowanego przepisem art. 113 ust. 1 ustawy VAT służy ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
... wskazywał, iż Sa S nabywała towary z zamiarem ich odsprzedaży i nie dokonywała wyprzedaży kolekcji. Strona działała jako handlowiec i stała się podatnikiem podatku od towarów i usług (…) Zebrany materiał dowodowy potwierdził, że skarżąca prowadziła działalność gospodarczą, która cechowała się takimi cechami jak ciągłość i zorganizowanie. Sprzedaż ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
... jako faktyczne ujęcie go w księgach. Nie uzależnił natomiast poniesienia kosztu od przyjętych przez podatnika zasad rachunkowości. Tym samym kwoty wydatkowane przez ... sądów, zgodnie uważają, że moment uznania wydatku za koszt podatkowy jest uzależniony od uznania go za taki koszt dla celów bilansowych (zob. interpretację indywidualną Dyrektora Izby ...
-
Program motywacyjny a podatek dochodowy u pracownika
... spełnieniu określonych warunków, Darmowych Akcji), po stronie pracownika Spółki powstaje przychód do opodatkowania, a Spółka jako płatnik ma obowiązek zapłaty podatku od tego przychodu? Zdaniem Wnioskodawcy, nabycie jednostek funduszu FCPE nie prowadzi do powstania po stronie pracownika jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego (majątek pracownika ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
... przed 1 kwietnia Obecna definicja przekazywanej bezpłatnie przez firmę próbki przestaje obowiązywać od 1 kwietnia. Do tego czasu jednak za próbkę uznawana jest mała ... wiosnę Nowe pojęcie próbki jest szersze - zmieniona ustawa o VAT odchodzi przede wszystkim od ograniczenia ilościowego. Próbką będzie nie tylko niewielka ilość konkretnego towaru, ale i ...
-
Podatek dochodowy: prawa autorskie przy usługach doradczych
... odrębnie dla każdej z tych części. Ta część wydatków, która dotyczy nabycia praw autorskich/licencji, podlega zaliczeniu do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych poprzez odpisy amortyzacyjne, przy czym ustalenie wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej (tj. wycena praw autorskich/licencji) powinno nastąpić przy ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
... zakupu w postaci faktury, o ile wyrazi taką chęć. Elementy faktury uproszczonej Od tego roku umożliwiono przedsiębiorcom wystawianie faktur w uproszczonej formie dla transakcji ... na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną z VAT, kwota podatku od sumy wartości netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek ...
-
Podatek dochodowy: pojęcie przychodów z umowy o pracę
... . Wskazać należy, że zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) „za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy ... różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, w brzmieniu obowiązującym do końca 2012 r. Obecnie ... tym idzie, muszą wyodrębnić faktury dokumentujące zakupy związane z tymi pojazdami od pozostałych. Konieczne jest także sporządzenie zestawienia tych dokumentów – jego brak ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2013: ulga na krew
... Ulga na krew została określona w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Zgodnie z nim dochód, stanowiący podstawę opodatkowania ... kobiet. Jeszcze mniej z reguły zaoszczędzają ryczałtowcy (gdyż ci w przeważającej części płacą podatek wg stawek 3%, 5,5% i 8,5%). Nie można przy tym zapominać, że tak „ ...