-
Transakcje z podmiotami wykreślonymi z rejestru VAT
... VAT lub jego zwrotu jest dobry. Z tego powodu polscy podatnicy, którzy dokonali transakcji z podmiotem wykreślonym z rejestru VAT, mogą być w zasadzie pewni, że ... powinno prowadzić do konkluzji, że dokonywanie transakcji z podmiotami niefigurującymi w rejestrze VAT, choć faktycznie działającymi w charakterze podatników tego podatku, nie powinno ...
-
Odliczenie VAT z faktur od niezarejestrowanych podatników: fiskus a TSUE
... wynika z faktur wystawionych przez podmioty zarejestrowane. Jeśli jest inaczej, wówczas informują podatnika, że jego kontrahent nie posiada statusu czynnego podatnika VAT, w związku z czym przysługuje mu prawo skorygowania kwoty podatku naliczonego w drodze korekty deklaracji. Zignorowanie pisma z urzędu skarbowego z całą pewnością będzie się ...
-
Czy będzie szybszy zwrot VAT w budownictwie?
... podatnicy z branży, którzy dobrowolnie będą składać JPK_VAT, otrzymają zwrot VAT nawet w ciągu 15 dni od złożenia deklaracji. Pisaliśmy o tym m.in. w artykule Zwrot VAT w 15 dni dla firm budowlanych. Autor interpelacji poselskiej nr 6645 wskazał, że ograniczenie terminu zwrotu VAT ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
Podatnicy zwolnieni z VAT nie rozliczają tego podatku. W związku z tym nie muszą go płacić przy sprzedaży swoich szeroko rozumianych towarów czy usług. Nie można jednak popadać w rutynę, gdyż każdy przypadek jest inny, a w efekcie i zasady rozliczeń VAT także są różne. I tak niekiedy podatnik zwolniony z VAT ... z odliczenia VAT przy zakupie. ...
-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... usług, dla których przewidziano szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Podatnicy korzystający z metody kasowej nadto co do zasady składają też deklaracje za ... tj. VAT-27, którą to składa się za okresy miesięczne). Ważne Podatnik rozliczający VAT metodą kasową na wystawianych fakturach obowiązkowo umieszcza adnotację „metoda kasowa”. ...
-
VAT marża na sprzedaż używanych części samochodowych
... kategorii podmiotów. Należy podkreślić, że do stosowania szczególnej procedury opodatkowania marży uprawnieni są wszyscy podatnicy, którzy dokonują dostawy towarów nabytych w okolicznościach wymienionych w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT.(…) Odnosząc się do wątpliwości Wnioskodawcy w oparciu o tak przedstawiony opis sprawy należy wskazać, że ...
-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia. Stosownie do art. 88 ust. 4 ustawy, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT ...
-
Podróż służbowa samochodem prywatnym przedsiębiorcy w podatku VAT
... parkingowe, przejazdy autostradą. Czy od powyższych można odliczyć podatek VAT? Ogólna zasad zawarta w ustawie o VAT mówi, że podatek ten może zostać odliczony od zakupu towarów ... ? Otóż od wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych podatnicy mogą co do zasady odliczać 50% kwoty VAT naliczonego. Chodzi tutaj m.in. o wydatki na: ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... VAT? Odpowiedź poznasz w dalszej części artykułu. Zasady odliczania podatku VAT reguluje przede wszystkim art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy ...
-
Do jakich transakcji sprzedaży i zakupu należy stosować oznaczenie WEW w nowym JPK_VAT?
... Podatnicy często mają dylemat, czy jako „WEW” oznaczać także wystawiane faktury wewnętrzne na WNT bądź import usług. Co na to resort finansów? Otóż w przypadku transakcji skutkujących pojawieniem się VAT ... (zgodnie z art. 90b ustawy o VAT). Pisaliśmy o tym m.in. w artykule Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego. Fakt skorzystania z ...
-
Nieruchomość wykorzystywana w firmie: korekta odliczenia VAT
Podatnicy podatku VAT użytkujący nieruchomości do celów mieszanych, czyli związanych zarówno z działalnością gospodarczą, jak i użytkiem mieszanym, powinni weryfikować zakres wykorzystania nieruchomości celem odliczenia kwoty podatku VAT tylko w proporcji przypadającej na działalność gospodarczą. Dotyczy to także sytuacji, gdy nieruchomość została ...
-
Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT
... opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są ... Zatem czynności, w stosunku do których organy publiczne nie są traktowane jako podatnicy, to czynności wykonywane przez nie w ramach przypisanych im specyficznych zadań i ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... czynności składających się na daną usługę. Zgodnie z aktualną linią orzeczniczą podatnicy nie mogą umownie przesuwać daty wykonania usługi, jeżeli czynności zostały ... „świeżą” kategorią są bony jednego przeznaczenia. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania transferu bonu jednego przeznaczenia, czyli z ...
-
Procedura 42, czyli furtka dla przekrętów na podatku VAT
... UE. Problemem staje się podatek VAT. Dyrektywa nr 2008/9/WE dnia 12 lutego 2008 r. wskazała szczegółowe zasady zwrotu podatku VAT podatnikom niemającym siedziby w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim. Sposób w jaki podatnicy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim ...
-
1 stycznia 2023 r. wraca wyższy VAT na energię i paliwa
... podatnicy odliczają tylko 50% podatku VAT ...
-
Czy nabywca może wystawić fakturę VAT sprzedawcy?
... , gdy jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Taka sama zasada obowiązuje w przypadku wystawiania faktur przez nabywców towarów i usług. Obie strony transakcji, czyli zarówno sprzedawca jak i nabywca muszą być czynnymi podatnikami VAT. Z prawa tego nie mogą korzystać przedsiębiorcy zarejestrowani jako podatnicy zwolnieni. 2. Kontrahenci muszą zawrzeć ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... art. 29 ust. 4 ustawy, podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. Podatnicy podejmują różnorodne działania w zakresie intensyfikacji sprzedaży towarów, w efekcie ... ust. 4 ustawy o VAT, ponieważ ma bezpośredni wpływ na wartość tej dostawy i w efekcie prowadzi do obniżenia wartości (ceny) dostawy. W sytuacjach, w których podatnicy ...
-
Roczna korekta podatku VAT a księgi rachunkowe
Podatnicy prowadzący działalność mieszaną (czyli opodatkowaną i zwolnioną z VAT) na początku następnego roku dokonują korekty podatku VAT. Jak jednak ... jeszcze w księgach 2007 r., czy już nowego 2008 r.? Obowiązek rocznej korekty podatku naliczonego VAT dotyczy podatników podatku od towarów i usług, dokonujących w swojej działalności czynności, ...
-
Korekta VAT naliczonego: wyjaśnienie MF-u
... art. 91 ust. 7 dotyczy wszystkich podatników, zarówno tych, którzy są, zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, jak i podatników zwolnionych. Przepis art. 91 ust. 3 ww. ustawy ( ... 91 ust. 7 jednoznacznie odnosi się do podatników, którzy np. byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i mieli prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o całą kwotę ...
-
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca
... można opodatkować m.in. sprzedaż towarów używanych, w tym także samochodów osobowych. Podatnicy, trudniący się handlem samochodami, mogą mieć jednak problemy z ... zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, przy sprzedaży z zastosowaniem preferencyjnej stawki podatku VAT lub zwolnienia z tego podatku należy podać na fakturze ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... , środki trwałe, wyposażenie itp.). Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatek VAT? Brak sprzedaży nie jest równoznaczny z zaprzestaniem składania deklaracji w zakresie podatku VAT. Jak bowiem wynika z art. 99 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe odpowiednio za okresy ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... podatnicy posiadający tzw. samochody z kratką mogą odliczać podatek VAT od zakupu paliwa służącego do ich napędu. Dodatkowo mogą odliczać całą wartość podatku naliczonego z tytułu zakupu takich samochodów czy też od rat leasingowych bądź najmu. Niestety auto, które jest ciężarowe w podatku VAT ... ograniczające odliczenie podatku VAT (w zakresie zakupu ...
-
Wydatki na zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... przepisów o podatku dochodowym (z pewnymi nielicznymi wyjątkami). Zaniechane inwestycje natomiast nie stanowiły kosztu uzyskania przychodu. Co za tym idzie, podatnicy powinni dokonać korekty odliczonego wcześniej VAT w rozliczeniu za okres, w którym miało miejsce zaniechanie inwestycji. Dodajmy jednak w tym miejscu, iż z powyższym nie zgadzały się ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... podatnicy VAT. Dlaczego? Należy bowiem pamiętać, iż refakturowanie kosztów usług obcych objęte jest odrębnym obowiązkiem podatkowym, z właściwą dla danej czynności stawką podatkową, czy też zwolnieniem z VAT ... , a wliczone w czynsz najmu, który to w podatku VAT korzysta ze zwolnienia, podatek VAT z faktur wystawionych przez dostawców mediów ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... nie wskazuje zatrzymania zadatku jako odszkodowania, jednakże przyjęcie literalnego brzmienia przepisów w tym zakresie (§13 i §14 rozporządzenia) spowodowałoby, że podatnicy nie mieliby w ogóle możliwości skorygowania VAT od czynności, które w ostatecznym rozrachunku nie podlegają opodatkowaniu, co nie wydaje się być słuszne. Tym samym prawidłowym ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... VAT (gdyż nie ma takiego obowiązku). Obowiązek podatkowy powstaje więc w chwili wydania towaru/wykonania usługi, czyli zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o VAT. Nabywca taki może jednak wystąpić z żądaniem wystawienia faktury, które to żądanie sprzedawca musi spełnić. Zgodnie bowiem z art. 106 ust. 4 ustawy o VAT, podatnicy ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... wartość działki określona na potrzeby tej transakcji, pomniejszona o podatek, nie zaś różnica w wartości zamienianych działek. Zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... "spełnienie ww. warunków materialnoprawnych pozwala na zachowanie neutralności opodatkowania VAT, co jest podstawową zasadą podatku od wartości dodanej, do której wielokrotnie ... 2009 r. (sygn. I SA/Po 246/09). Prowadzi to do wniosku, że podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów bez rejestracji VAT UE mogą liczyć na to, że w razie ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie podatku
... VAT dla rolników ryczałtowych, zawartego na fakturach VAT RR. Z jednej strony co do zasady podatnicy ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... 2010 r.) zawierało tak szeroki zakres stosowania obniżonej stawki podatku VAT przy usługach budowlanych, że właściwie podatnicy nie korzystali z definicji ustawowej. § 37 ówczesnego rozporządzenia ... do ustawy obowiązującego do końca 2010 r. obniżona stawka VAT była rozszerzona na wszystkie roboty budowlane (budowlano-montażowe) dotyczące obiektów ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... o podatku od towarów i usług, a co za tym idzie, co do zasady podatnicy nią zajmujący się powinni rozliczać podatek VAT. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? W słowniczku, a dokładniej w art. 2 pkt 19 ustawy o VAT ustawodawca zdefiniował jednak pojęcie rolnika ryczałtowego, pod którym należy rozumieć rolnika ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... w sposób poprawny. Zatem co należy zrobić, jeżeli w zapisie pojawił się błąd? Podatnicy, którzy wystawili lub otrzymali błędnie wypełnioną fakturę, dysponują dwoma podstawowymi ... niezgodności. Fakturę korygującą może wystawić tylko sprzedawca Błędy zawarte w treści faktury VAT podatnik może poprawić za pomocą faktury korygującej. Dokument ten ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... prawo nie przysługuje, podatnicy są co do zasady zobowiązani do stosowania proporcji VAT. W swym zakresie obejmuje ona także wyposażenie. Jak jednak postąpić, gdy podatnik sprzeda to wyposażenie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik dokonuje zarówno sprzedaży opodatkowanej jak i zwolnionej z VAT. Współczynnik proporcji VAT na rok 2011 ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
Podatnicy świadczący usługi transportowe muszą pamiętać, że ustawodawca przewidział dla nich szczególny ... , promami, samolotami i śmigłowcami, moment powstania obowiązku podatkowego określony został w art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. Uwaga! W stosunku do usług transportu towarów i osób obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... VAT traktowani są jako odrębni podatnicy. Przy przekazaniu firmy czy jej zorganizowanej części małżonkowi zastosowanie mają te same zasady, co przy przekazaniu firmy innej osobie. Jednak przepisów ustawy o VAT ... akt I FSK 1383/10. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]