-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia. Stosownie do art. 88 ust. 4 ustawy, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... kontrolnych JPK_VAT. Obydwa są ponoć skuteczne i efektywne. – Dopóki ustawodawca będzie widział możliwość dalszego „uszczelniania” systemu, nawet za cenę dodatkowych czynności obowiązkowych dla przedsiębiorców, to takie działania będą podejmowane. Mam jednak nadzieję, że nie doprowadzi to do sytuacji, w której podatnicy zaczną rezygnować ...
-
Matryca stawek VAT i Wiążąca Informacja Stawkowa
... był stworzony w głównej mierze do celów statystycznych, a nie do określania stawek VAT, dlatego też dla celów identyfikacji VAT jest bardzo problematyczny, niejasny i niespójny. Podatnicy ciągle spotkają się z ogromnymi problemami, a błędne określenie stawki VAT może mieć bolesne konsekwencje. Co prawda podatnik może wystąpić do Głównego ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... VAT? Odpowiedź poznasz w dalszej części artykułu. Zasady odliczania podatku VAT reguluje przede wszystkim art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy ...
-
Nieruchomość wykorzystywana w firmie: korekta odliczenia VAT
Podatnicy podatku VAT użytkujący nieruchomości do celów mieszanych, czyli związanych zarówno z działalnością gospodarczą, jak i użytkiem mieszanym, powinni weryfikować zakres wykorzystania nieruchomości celem odliczenia kwoty podatku VAT tylko w proporcji przypadającej na działalność gospodarczą. Dotyczy to także sytuacji, gdy nieruchomość została ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... czynności składających się na daną usługę. Zgodnie z aktualną linią orzeczniczą podatnicy nie mogą umownie przesuwać daty wykonania usługi, jeżeli czynności zostały ... „świeżą” kategorią są bony jednego przeznaczenia. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania transferu bonu jednego przeznaczenia, czyli z ...
-
Procedura 42, czyli furtka dla przekrętów na podatku VAT
... UE. Problemem staje się podatek VAT. Dyrektywa nr 2008/9/WE dnia 12 lutego 2008 r. wskazała szczegółowe zasady zwrotu podatku VAT podatnikom niemającym siedziby w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim. Sposób w jaki podatnicy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim ...
-
1 stycznia 2023 r. wraca wyższy VAT na energię i paliwa
... podatnicy odliczają tylko 50% podatku VAT ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... art. 29 ust. 4 ustawy, podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. Podatnicy podejmują różnorodne działania w zakresie intensyfikacji sprzedaży towarów, w efekcie ... ust. 4 ustawy o VAT, ponieważ ma bezpośredni wpływ na wartość tej dostawy i w efekcie prowadzi do obniżenia wartości (ceny) dostawy. W sytuacjach, w których podatnicy ...
-
Roczna korekta podatku VAT a księgi rachunkowe
Podatnicy prowadzący działalność mieszaną (czyli opodatkowaną i zwolnioną z VAT) na początku następnego roku dokonują korekty podatku VAT. Jak jednak ... jeszcze w księgach 2007 r., czy już nowego 2008 r.? Obowiązek rocznej korekty podatku naliczonego VAT dotyczy podatników podatku od towarów i usług, dokonujących w swojej działalności czynności, ...
-
Korekta VAT naliczonego: wyjaśnienie MF-u
... art. 91 ust. 7 dotyczy wszystkich podatników, zarówno tych, którzy są, zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, jak i podatników zwolnionych. Przepis art. 91 ust. 3 ww. ustawy ( ... 91 ust. 7 jednoznacznie odnosi się do podatników, którzy np. byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i mieli prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o całą kwotę ...
-
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca
... można opodatkować m.in. sprzedaż towarów używanych, w tym także samochodów osobowych. Podatnicy, trudniący się handlem samochodami, mogą mieć jednak problemy z ... zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, przy sprzedaży z zastosowaniem preferencyjnej stawki podatku VAT lub zwolnienia z tego podatku należy podać na fakturze ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... , środki trwałe, wyposażenie itp.). Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatek VAT? Brak sprzedaży nie jest równoznaczny z zaprzestaniem składania deklaracji w zakresie podatku VAT. Jak bowiem wynika z art. 99 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe odpowiednio za okresy ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... podatnicy VAT. Dlaczego? Należy bowiem pamiętać, iż refakturowanie kosztów usług obcych objęte jest odrębnym obowiązkiem podatkowym, z właściwą dla danej czynności stawką podatkową, czy też zwolnieniem z VAT ... , a wliczone w czynsz najmu, który to w podatku VAT korzysta ze zwolnienia, podatek VAT z faktur wystawionych przez dostawców mediów ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... wartość działki określona na potrzeby tej transakcji, pomniejszona o podatek, nie zaś różnica w wartości zamienianych działek. Zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... "spełnienie ww. warunków materialnoprawnych pozwala na zachowanie neutralności opodatkowania VAT, co jest podstawową zasadą podatku od wartości dodanej, do której wielokrotnie ... 2009 r. (sygn. I SA/Po 246/09). Prowadzi to do wniosku, że podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów bez rejestracji VAT UE mogą liczyć na to, że w razie ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie podatku
... VAT dla rolników ryczałtowych, zawartego na fakturach VAT RR. Z jednej strony co do zasady podatnicy ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... 2010 r.) zawierało tak szeroki zakres stosowania obniżonej stawki podatku VAT przy usługach budowlanych, że właściwie podatnicy nie korzystali z definicji ustawowej. § 37 ówczesnego rozporządzenia ... do ustawy obowiązującego do końca 2010 r. obniżona stawka VAT była rozszerzona na wszystkie roboty budowlane (budowlano-montażowe) dotyczące obiektów ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... o podatku od towarów i usług, a co za tym idzie, co do zasady podatnicy nią zajmujący się powinni rozliczać podatek VAT. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? W słowniczku, a dokładniej w art. 2 pkt 19 ustawy o VAT ustawodawca zdefiniował jednak pojęcie rolnika ryczałtowego, pod którym należy rozumieć rolnika ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... w sposób poprawny. Zatem co należy zrobić, jeżeli w zapisie pojawił się błąd? Podatnicy, którzy wystawili lub otrzymali błędnie wypełnioną fakturę, dysponują dwoma podstawowymi ... niezgodności. Fakturę korygującą może wystawić tylko sprzedawca Błędy zawarte w treści faktury VAT podatnik może poprawić za pomocą faktury korygującej. Dokument ten ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
Podatnicy świadczący usługi transportowe muszą pamiętać, że ustawodawca przewidział dla nich szczególny ... , promami, samolotami i śmigłowcami, moment powstania obowiązku podatkowego określony został w art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. Uwaga! W stosunku do usług transportu towarów i osób obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... złożenie stosownej deklaracji. Podatnik zwolniony z podatku VAT, który nie składa deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D czy też VAT-8 (tę składają podatnicy zwolnieni dokonujący WNT ... w którym powstał obowiązek podatkowy, o czym mówi art. 99 ust. 9 ustawy o VAT. Niestety, o ile w większości przypadków import usług jest neutralny podatkowo (nabywca z tego ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
Podatnicy świadczący usługi transportowe towarów wykazują z tego tytułu podatek należny, zaś ich nabywcy, podatek naliczony. Niekiedy jednak na nabywcy ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu, zaś u sprzedawcy nie podlegają one opodatkowaniu. Wszystkie te czynności trzeba natomiast wykazać w deklaracji VAT. Usługi transportowe, ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
Podatnicy dokonujący dostawy nieruchomości muszą pamiętać o szczególnych zasadach rozliczenia takiej transakcji z punktu widzenia podatku VAT. Sposób ich opodatkowania został bowiem określony w sposób szczególny. Dodatkowo inaczej aniżeli na zasadach ogólnych powstaje także obowiązek podatkowy od tej ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... o spełnieniu tych wymagań. W przytoczonym przepisie ustawodawca określił w jaki sposób podatnicy powinny potwierdzić, iż ich pojazdy spełniają warunki, o których mowa w pkt 1– 4. Wskazana regulacja oznacza, iż aby podatnik miał możliwość dokonania pełnego odliczenia VAT naliczonego przy leasingu samochodu konieczne jest uzyskanie z okręgowej stacji ...
-
Termin wystawienia faktury korygującej VAT
... ust. 4 ustawy o VAT, ... VAT nie określają także, po jakim czasie od daty wystawienia faktury pierwotnej podatnik może wystawić fakturę korygującą. Jak wskazują przepisy, podatnicy są obowiązani przechowywać oryginały i kopie faktur, a także ich duplikaty do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Wynika to z art. 112 ustawy o VAT ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... Od każdego ze sprzedawców na dokonane zakupy otrzymał faktury VAT marża. Wartość jednostkowa poszczególnych narzędzi i telefonów nie przekraczała 1 000 ... VAT? Zasady opodatkowania marżą zostały określone w art. 119 i 120 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadkach, do których przepisy te mają zastosowane, podatnicy nie odprowadzają podatku VAT ...
-
Kasa fiskalna gdy podatnik czynny lub zwolniony z VAT
... fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej i rolnikami ryczałtowymi przekroczy 20 000 złotych. Obowiązkowi rejestracji obrotów za pomocą kasy fiskalnej podlegają zarówno czynni podatnicy VAT, jak i podatnicy zwolnieni od podatku od towarów i usług podmiotowo (wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 150 tys. zł) lub ze względu ...
Tematy: podatnik zwolniony z vat, podatnik vat, podatnik vat czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z vat, zwolnienia podatkowe vat, sprzedaż zwolniona z vat, zwolnienie przedmiotowe vat, opodatkowanie szkoleń -
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... ” wynosi obecnie 7% i zostanie zachowana także w roku 2014. Drugi wyjątek dotyczy usług taksówek osobowych. Otóż podatnicy trudniący się takim transportem mogą skorzystać z opodatkowania stawką ryczałtową w wysokości 4% („zwykła” stawka podatku VAT dla usług transportu osób wynosi 8%). Ta wartość stawki zostanie zachowana także w roku następnym.
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
... z roku 2013 zmiany są zasadnicze. Podatnicy muszą w związku z tym zapomnieć o niektórych "starych", wyuczonych już zasadach i fakturować według nowych reguł. Definicja Na wstępie należy zauważyć, że od 1 stycznia 2014 r. całość regulacji dotyczących faktur została przeniesiona do ustawy o VAT. Dotychczas, odpowiednich przepisów należało szukać ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
... ich wystawiania na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W niektórych sytuacjach właściwie podatnicy nie mają w ogóle obowiązku takich dokumentów sporządzać. Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 106b ustawy o VAT, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu na potrzeby odliczenia VAT
... nie przewidział żadnego wzorca, zatem podatnicy mają w tym zakresie dowolność. Warunkiem jest jedynie uwzględnienie w niej elementów wymaganych przepisami prawa. Swobody takiej nie ma natomiast w przypadku informacji składanej naczelnikowi urzędu skarbowego. Stosownie do art. 86a ust. 7 ustawy o VAT ewidencja powinna zawierać następujące elementy ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... rzeczywistości jest jednoznaczne z zapłatą tej wyższej wartości VAT na rzecz budżetu. Zaniżenie stawki VAT nie jest niestety odbiciem lustrzanym sytuacji poprzedniej, oczywiście ... można też zapominać o tzw. wskaźniku proporcji VAT, który stosują podatnicy wykonujący zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione z VAT (czyli dające prawo do odliczenia ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... do stosowania przepisów, jeżeli podatnik chciałby sobie odliczyć większą kwotę VAT niż minimalna, a przez co pomniejszyć dochody budżetu państwa. Jego stanowisko w tej materii zostało ... podatników łaskawszym okiem (zapewne dlatego że wpływy z VAT są dużo większe niż z podatków bezpośrednich). Otóż podatnicy, którzy nie kryją się z tym, że dany ...
-
Odliczenie VAT z faktury metoda kasowa w 2014 roku
Ustawa o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy rozliczający VAT metodą kasową mogą podatek naliczony odliczyć dopiero z chwilą dokonania zapłaty. Regulacji takich (mówiących wprost o konieczności dokonania zapłaty) zabrakło jednak w przypadku ...