-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... przepisom o cenach transferowych, w szczególności, jeżeli podmioty te nie korzystają ze zwolnień, nie rozliczają strat i nie korzystają z form preferencyjnego opodatkowania swojej działalności, dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi mogłaby być sporządzana w języku angielskim (np. jako część globalnej dokumentacji przygotowanej dla całej ...
-
Stawka VAT na wynajem sal przez szkołę
... obcy podmiot (PKWiU 68.20.12.0) podlegają opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT, zaś usługi wynajmu hali ... prawidłowa pod względem klasyfikacji statystycznych identyfikacja towarów stanowi warunek niezbędny do określenia wysokości opodatkowania na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług. Klasyfikacją, do której odwołują się przepisy ustawy ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... do tego zwolnienia na podstawie wskazanego art. 113 ust. 11 ustawy. Podkreślić w tym miejscu należy, że powrót do zwolnienia od opodatkowania podatkiem VAT możliwy jest wyłącznie od początku danego roku podatkowego, tj. od dnia 1 stycznia, nie jest tym samym możliwy wybór ...
-
Wystawianie faktury VAT przez nabywcę: warunki
... w sytuacji, gdy przedsiębiorca występować będzie jako podatnik posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności na terytorium kraju, bowiem tylko w powyższym przypadku miejscem opodatkowania usług przez niego nabywanych będzie Polska. Natomiast przy uznaniu, iż przedsiębiorca nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w kraju, nabywane ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... ma - miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. Zasada powyższa ma zastosowanie m.in. do usług reklamowych. Co za tym idzie, miejscem opodatkowania tej z naszego przykładu będzie kraj nabywcy, czyli Polska. Warto przy tym pamiętać, że na potrzeby rozdziału 3 ustawy o VAT regulującego miejsce ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... podatkowy") wydał interpretację indywidualną w sprawie dotyczącej opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych wynagrodzenia otrzymanego z góry w formie zaliczki ... . Interpretacja dotyczyła wynagrodzenia otrzymanego z góry tytułem zaliczki przez podmiot zajmujący się organizacją i prowadzeniem procesów inwestycyjnych (dalej „Wnioskodawca”). ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... w roku podatkowym, kwoty 150.000 zł (art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Status drobnego przedsiębiorcy przysługuje podatnikom bez względu na formę opodatkowania w zakresie podatku dochodowego. Ustawodawca, poza ograniczeniem wysokości obrotów, z prawa do zwolnienia wyłączył podatników, którzy wykonują czynności wymienione w art. 113 ust ...
-
Podmioty powiązane: umorzenie należności w koszty firmy
... od dłużnika, że przyjął on zwolnienie z długu. Dopiero wówczas okoliczność ta, po spełnieniu ustawowych wymogów, może rzutować na wysokość podstawy opodatkowania, a w konsekwencji i na wysokość zobowiązania podatkowego. (…) Biorąc więc pod uwagę wskazane wyżej przepisy prawa podatkowego oraz przedstawiony przez Wnioskodawczynię opis zdarzenia ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a WNT towaru
... UE i podanie dokonującemu dostawy towarów (włoskiemu dostawcy) numeru VAT UE, stosownie do art. 10 ust. 6 ustawy, stanowi o wyborze przez Wnioskodawcę opodatkowania dokonywanego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Zatem, Wnioskodawca korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy zarejestrowany jako podatnik dla ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja VAT?
... od samego początku, od pierwszej czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług obowiązany jest dokonać rejestracji jako podatnik VAT czynny. Zasady opodatkowania wyrobów akcyzowych podatkiem akcyzowym określa ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 108, poz. 626 ze zm.). Zgodnie ...
-
Opieka nad osobami starszymi w podatku VAT
... usługi opieki nad osobami w podeszłym wieku wykonywane są na rzecz podmiotów niebędących podatnikami w rozumieniu art. 28a ustawy, miejscem ich świadczenia i opodatkowania - stosownie do art. 28c ust. 1 ustawy - jest miejsce, gdzie posiada Pani siedzibę działalności, czyli terytorium Polski. Wobec powyższego nie jest ...
-
Import usług: obowiązek podatkowy w VAT przy zasadach ogólnych
... wiele. Mieszczą się wśród nich m.in. usługi doradcze, prawnicze, księgowe, transportowe, napraw ruchomych składników majątku, ubezpieczenia itp. Oczywiście miejsce ich opodatkowania to jedno. Konieczne jest także prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu. Zasady jego ustalania ustawodawca wskazał w art. 19 ...
-
Preferencyjne zasady podatku VAT dla rolnictwa
... rolnika ryczałtowego w zakresie działalności rolniczej oraz ze zwolnienia podmiotowego (określonego w art. 113 ustawy o VAT) w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej. Niemniej wybór opodatkowania VAT-em działalności rolniczej powoduje automatycznie, że podatek ten rolnik będzie musiał rozliczać także z prowadzonego przedsiębiorstwa.
-
Zmiany w zwolnieniu (podmiotowym) z VAT w 2014 r.
... zmiany dotyczące sprzedaży własnego samochodu osobowego - po części są dla podatników korzystne. Co do zasady podatnikowi przysługuje prawo do zwolnienia z opodatkowania VAT-em, jeśli wartość jego opodatkowanej sprzedaży nie przekroczy w ciągu roku podatkowego 150 000 zł. Nie wszystkie jednak transakcję są brane ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... , o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ...
-
Usługi księgowe bez podatku VAT
... usługi jubilerskie; 3. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju. Zatem z powyższych przepisów wynika, że podatnik może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług w sytuacji, gdy spełnione zostaną następujące warunki: • podatnik w poprzednim roku podatkowym nie może przekroczyć określonej ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych z podatkiem dochodowym?
... w toku ewentualnego postępowania podatkowego okoliczności faktycznych, z których wywodzi dla siebie korzystne skutki prawne, stanowiące wyłom w zasadzie powszechności opodatkowania wynikającej z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Aprobata stanowiska Wnioskodawcy o korzystaniu w przedmiotowej sprawie ze zwolnienia ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... (czyli sytuacji, w której dana transakcja wpłynie u sprzedawcy na zwiększenie wskaźnika proporcji VAT poprzez zwiększenie sprzedaży opodatkowanej) – organ podatkowy określa podstawę opodatkowania zgodnie z wartością rynkową, jeżeli okaże się, że związek ten miał wpływ na ustalenie wynagrodzenia z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług ...
-
Od lipca krajowe informacje podsumowujące w podatku VAT
... towarów lub świadczonych usług wykazywanych w informacji, podatnik będzie korygował łączną wartość w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, za który dokona korekty podstawy opodatkowania w deklaracji podatkowej. Informacje podsumowujące będą składane za okresy rozliczeniowe, które przypadać będą od dnia wejścia w życie znowelizowanych przepisów, czyli ...
-
Wycieczka do teatru bez przychodu i podatku pracownika
... podatku dochodowego od osób fizycznych, w stosunku do sytuacji wynikających z art. 11 ust. 1 w związku z art. 12 ust. 1 i 3 tej ustawy. Kwestia opodatkowania nieodpłatnych świadczeń otrzymywanych przez pracowników od pracodawców budziła wątpliwości po stronie pracowników oraz pracodawców i prowadziła do sporów interpretacyjnych. Orzecznictwo sądów ...
-
Odstępne w VAT: odliczenie podatku naliczonego
... także niekiedy za powstrzymanie się przez inny podmiot od określonych czynności. Przykładem takiego postępowania jest zapłata odstępnego poprzedniemu ... mocy prawa. W doktrynie taką konstrukcję przepisów tłumaczy się wyrazem realizacji zasady powszechności opodatkowania VAT obrotu profesjonalnego. Przyjmuje się, iż każde świadczenie, które nie stanowi ...
-
Obniżka podatku dochodowego dla małych spółek kapitałowych
... spółek kapitałowych. W uzasadnieniu do projektu czytamy, że o ile osoby prowadzące działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej mają do wyboru kilka sposobów opodatkowania (a więc wg skali, stawkę liniową, ryczałt oraz kartę podatkową), to małe firmy kapitałowe płacą taki sam podatek jak duże spółki ...
-
Roboty budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, podatek płacą nie od dochodu, a przychodu. Różne są ... symbolu, pod którym został zaklasyfikowany w krajowym rejestrze urzędowym podmiotów gospodarki narodowej REGON podmiot gospodarczy wykonujący usługę. Pojęcie usług nie obejmuje czynności związanych z wytwarzaniem wyrobów (włączając półfabrykaty, ...
-
Ciągnik rolniczy także można sprzedać na fakturę VAT marża
... towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. W nawiązaniu do powyższego przepisu zamierza ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
... dokonana jednorazowo w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty. Korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (art. 91 ...
-
Podatek dochodowy od wymiany kryptowalut: fiskus zmienia zdanie
... na taką nagłą zmianę zdania fiskusa przystawać nie musi. Co może oznaczać dla przedsiębiorców nowa linia rozstrzygnięć organów podatkowych? konieczność opodatkowania kryptowalutowych transakcji także gdy jej przedmiotem jest zamiana na inną kryptowalutę; konieczność przeprowadzenia audytu podatkowego w firmie obracającej kryptowalutami w ramach ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
Wynajem powierzchni biurowej z nowym podatkiem od nieruchomości
... wówczas można stwierdzić, że spółka nie uzyskuje z tego źródła przychodu. Trzeba również wziąć pod uwagę cel przepisów, zgodnie z którymi wyłączone z opodatkowania mają być nieruchomości, z których podatnik nie uzyskuje przychodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Z tego samego powodu nie są opodatkowane również nieruchomości ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... zrealizowane przez istniejący, konkretny podmiot, wystawiający faktury. Gdy dokumentom takim nie można zarzucić, że są niezgodne z rzeczywistością ... C-484/03 Optigen, Zb.Orz., s. I-483, pkt 54). Nadto TSUE potwierdza, że zwalczanie oszustów unikania opodatkowania oraz nadużyć podatkowych jest celem uznanym i wspieranym przez Szóstą dyrektywę. ...
-
Nowa Ordynacja podatkowa: umowa o współdziałanie
... Skarbowej procedur wewnętrznej kontroli poprawności rozliczenia podatkowego; przekazywania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej bez zwłoki wszelkich istotnych do opodatkowania informacji na temat swojej działalności; zgłaszania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej bez wezwania wszelkich istotnych zagadnień podatkowych potencjalnie ...
Tematy: umowa o współdziałanie, rozstrzyganie sporów, polubowne rozwiązywanie sporów, postępowanie administracyjne, rok 2019, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, Ordynacja podatkowa, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, obowiązki podatkowe, zobowiązania podatkowe, zaległości podatkowe -
Zasady zaliczania kar umownych do kosztów uzyskania przychodu
... i odszkodowania stanowią katalog zamknięty i wiążą się z nienależytym wykonaniem zobowiązań. Celem tego przepisu jest zatem uniemożliwienie pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty poniesione w związku z nienależytym wykonaniem zobowiązania. Podobne stanowisko można także spotkać w orzecznictwie sądów administracyjnych. W wyroku z 6 marca 2019 ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... transport jest firma zagraniczna, to usługa powinna zostać opodatkowana w kraju kontrahenta, a nie w Polsce. Wobec instytucji odwrotnego obciążenia, która przerzuca obowiązek opodatkowania na zagranicznego kontrahenta, polski przedsiębiorca nie musi płacić VAT z tytułu świadczonej usługi. Ustawa zastrzega jednak, że reguła ogólna nie ma ...
-
Wymiana informacji podatkowych: fiskus chce wiedzieć więcej
... informacji podatkowych między polskimi organami a odpowiednimi organami państw będących drugą stroną umów, które mają na celu zapobieganie unikaniu podwójnego opodatkowania. Modyfikacji uległ również katalog obowiązków ciążących na instytucjach finansowych w zakresie wymiany tych informacji. Przesłuchania, wgląd w dokumenty i inne dowody Przepis ...
-
Śmierć rolnika: sprzedaż płodów rolnych i maszyn w podatku VAT
... euro. W tym przypadku osoby te lub wspólnicy przed rozpoczęciem roku obrotowego są obowiązani do zawiadomienia o tym urzędu skarbowego, właściwego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym. W związku z tym, rolnik ryczałtowy po osiągnięciu progu 2.000.000 euro obrotów za rok obrotowy nie może korzystać ze ...
-
Hodowla i sprzedaż gekonów zwolniona z podatku dochodowego?
... zwierząt ˗ licząc od dnia nabycia. Z powyższych przepisów wynika, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie określa, co dla celów opodatkowania tym podatkiem, rozumie się pod pojęciem działalności rolniczej. Przy czym przepisów wskazanej ustawy nie stosuje się (co do zasady) do ...
-
Rozliczanie VAT przez małego podatnika korzystającego z metody kasowej
... generuje oszczędności dla podmiotów korzystających z metody kasowej. Czynności nieodpłatne W przypadku metody kasowej rozliczania podatku od towarów i usług pojawia się kwestia opodatkowania czynności nieodpłatnych wynikających z przepisów ustawy o VAT (art. 7 ust. 2 oraz art. 8 ust. 2). Art. 21 ust. 1 ustawy o VAT odnosi się do konkretnego ...