-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... przypadku, gdy przedsiębiorca z Polski nabywa od przedsiębiorcy zagranicznego licencję na program komputerowy, miejscem opodatkowania VAT takiej usługi jest terytorium Polski, zaś ... też zastosowanie w przypadku importu usług wykazywanego z tytułu nabycia licencji na program komputerowy. Ważna w pierwszej kolejności jest zatem data nabycia takiej ...
-
Program motywacyjny: akcje spółek bez podatku dochodowego
... menadżerami – zwróciła się do izby skarbowej, aby upewnić się, że tak skonstruowany program będzie korzystał ze wspomnianej preferencji. Spółka chciała się także dowiedzieć, czy ... . To zaś oznacza, że program motywacyjny można skonstruować wyłącznie w oparciu o akcje spółki, która jest ich emitentem, a więc program, o jakim mowa we wniosku, nie może ...
-
Bezpłatny program komputerowy: przychód firmy?
... podatkiem dochodowym? W pierwszej kolejności trzeba pamiętać, że jeżeli dany program komputerowy jest udostępnianym dla wszystkich internautów na tych samych zasadach tj ... który mógłby mieć zastosowanie w naszym przypadku, to pkt 4. Trzeba jednak pamiętać, że program jest udostępniany nieodpłatnie wszystkim. Trudno zatem podnosić, że należy dokonać ...
-
Program antywirusowy w kosztach firmy
... . Okres ochrony komputera ustalono na 24 miesiące. Jak rozliczyć takie nabycie dla celów podatkowych i bilansowych? Zakupiony na okres 24 miesięcy program antywirusowy stanowi wartość niematerialną i prawną. Jednak ze względu na niską wartość, może on być zaliczony bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Kiedy program lojalnościowy w przychód pracownika
... prawidłowego zakwalifikowania danego świadczenia wynikającego z programu lojalnościowego do przychodów lub nie, jest pytanie o adresata programu. Nieograniczony krąg beneficjentów Jeśli program lojalnościowy nie jest zaadresowany wyłącznie do pracowników firmy, uzyskiwane upusty nie będą stanowiły przychodu. Innymi słowy, jeżeli rabaty udzielane są ...
-
Rozliczenie podatku od sprzedaży licencji na program komputerowy
... wpływów z praw autorskich jest szersza. Obejmuje m.in. sprzedaż licencji na własny program komputerowy czy przeznaczony na telefony. Coraz więcej osób w Polsce korzysta z możliwości, ... rubrykę w PIT, w której wylicza się przychody z praw autorskich i pokrewnych. Program jest utworem Potwierdziła to Izba Skarbowa w Łodzi w interpretacji z 22 grudnia ...
-
Program sportowy dla pracowników a podatek
... socjalna na warunkach określonych w art. 21 ust. l 1 pkt 67 updof. Pytanie: Pracodawca zorganizował dla swoich pracowników sfinansowany ze środków ZFŚS program sportowo-rekreacyjny. Pracownik zamierzający skorzystać z takiego świadczenia będzie miał taką możliwość po uprzednim zgłoszeniu tego pracodawcy i otrzymaniu imiennej karty. Sprawdźmy, czy ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
Podstawowym dokumentem, na podstawie którego podatnik dokonuje odliczenia podatku naliczonego, jest faktura VAT. Trzeba jednak pamiętać, iż samo jej posiadanie nie jest wystarczające w celu odliczenia tego podatku. Ustawodawca w większości przypadków wymaga bowiem tego, aby posiadać prawo dysponowania towarem jak właściciel tudzież aby usługa ...
-
Amortyzacja licencji na program komputerowy w 2018 r.
... zakupiła licencję na wymagany w jej branży program komputerowy za kwotę 5 000 zł netto. Zarówno komputer jak i program komputerowy zostały przekazane do użytku w styczniu 2018 ... kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania. Zakupioną licencję na program komputerowy zalicza się do wartości niematerialnych i prawnych jeżeli: nadaje się ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... do środków trwałych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik nabył 10 licencji na program komputerowy umożliwiających jego wykorzystywanie jednocześnie na 10 różnych stanowiskach ... miesiącu oddania ich do używania. Wskazane w przykładzie licencje na program komputerowy niewątpliwie mieszczą się w pojęciu wartości niematerialnych i prawnych. ...
-
Biopaliwa: powstanie program promocji
... i Rozwoju Wsi w dniu 06 marca 2007 roku zawiera błędy i nie można go przyjąć. Ministerstwo Finansów zapowiada jednak iż rząd opracowuje program promocji biopaliw. Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów pojawił się komunikat z konferencji z dnia 07 marca 2007 roku w sprawie biopaliw. Przypomnijmy, że ...
-
Program motywacyjny a podatek dochodowy u pracownika
W dniu 20 stycznia 2012 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym (sygn. ILPB2/415-1042/11-2/WS, dalej "Interpretacja"). Interpretacja została wydana w ...
-
Program CRM ułatwi dostarczanie faktur korygujących
Efektywne dostarczenie faktury korygującej in minus jest istotne dla możliwości obniżenia podstawy do obliczenia podatku VAT. Z tego względu tak ważne jest otrzymanie odpowiedniego potwierdzenia od klienta, które umożliwi rozliczenie z fiskusem. Brak powyższego dowodu z jednoczesnym pomniejszeniem podatku od towarów i usług grozi sankcją. Dlatego ...
-
Handel licencjami na programy komputerowe bez podatku u źródła
... art. 74 ust. 2 zdanie pierwsze ww. ustawy, ochrona przyznana programowi komputerowemu obejmuje wszystkie formy jego wyrażenia. Jak wskazuje powołany przepis, program komputerowy podlega ochronie niezależnie od formy (sposobu) wyrażenia, a więc w postaci „programu źródłowego” i „programu maszynowego”, „programu wpisanego do pamięci stałej komputera ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... wartości niematerialnych i prawnych, S – procentowa stawka amortyzacyjna. Dokonywanie odpisów należy rozpocząć od następnego miesiąca, w którym program wprowadzono do ewidencji. Jeżeli po rozpoczęciu amortyzacji licencji na program komputerowy poniesiono dalsze koszty związane z modyfikacją tej licencji to takie koszty powinny być rozpoznawane jako ...
-
Ulga na IP Box w IT, czyli obniżone stawki PIT i CIT
... realizowane w trakcie procesu powstawania gry komputerowej polegają między innymi na odpowiednim zestawieniu, dopasowaniu i wzajemnym zgraniu wszystkich elementów składających się na program komputerowy, grę czy aplikację, tak, aby finalnie uzyskać określony i zamierzony przez grono twórców efekt w postaci jednego produktu. dr Joanna Uchańska ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... nabycia odrębnej wartość niematerialnej? W pewnych sytuacjach nakłady poniesione na program komputerowy, np. jego aktualizację, mogą wiązać się z nabyciem odrębnej ... prawnej. Konieczność amortyzacji zaistnieje wtedy, gdy: wartość nabytej licencji na program komputerowy będzie przekraczała 3500 zł netto i nabyta licencja stanowi wartość niematerialną ...
-
Amortyzacja programu komputerowego
... rozwiązań niesie ze sobą pewne niebezpieczeństwo. Jeżeli bowiem w rzeczywistości okaże się, że program taki będzie używany dłużej niż rok, trzeba go będzie zaliczyć ... wartości niematerialnych i prawnych. Analogicznie trzeba postąpić w sytuacji, gdy podatnik zaliczy program komputerowy do wartości niematerialnych i prawnych przed upływem roku. Wtedy ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... dedykowane. W takim przypadku podatnik je nabywając kupuje licencje, które niekiedy trzeba amortyzować. Program wytworzony na zamówienie to natomiast co do zasady prawo autorskie. Na ... przez okres dłuższy niż rok czasu. W związku z tym, jeżeli licencja na program komputerowy czy też zakupione prawo autorskie miałyby być wykorzystywane w firmie przez ...
-
Należności licencyjne z tytułu korzystania z oprogramowania bez podatku u źródła w Polsce
... , że ochrona przyznana programowi komputerowemu obejmuje wszystkie formy jego wyrażenia. W opinii organu znaczenia nie ma więc fakt, że ustawodawca wymienia program komputerowy w ustawie o prawach autorskich obok dzieła naukowego czy literackiego. Przenosząc to na grunt polsko-marokańskiej umowy (Konwencji) ws. unikania podwójnego opodatkowania ...
Tematy: podatek u źródła, licencje, oprogramowanie, licencja, program komputerowy, opłaty licencyjne, licencje na programy komputerowe, licencje na oprogramowanie, podwójne opodatkowanie, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, kontrahent zagraniczny, certyfikat rezydencji, rezydencja podatkowa, podatek dochodowy, podatki w firmie -
Podatki od nagród dla kontrahentów
... będzie to tzw. inna promocja. Innym sposobem jest wplecenie w program motywacyjny elementu rywalizacji, tak by móc zastosować preferencyjne 10-procentowe opodatkowanie ... mówić o konkursie, w którym nagrody byłyby opodatkowane 10-procentowym podatkiem. Podsumowując: aby dany program mógł być zaklasyfikowany dla celów pdof jako konkurs, jego ...
-
Tylko elektroniczna księga podatkowa? - tak ale z wydrukami
... rozporządzenia, w szczególności określonych w § 31 a dotyczących terminów sporządzania jej wydruków oraz program, którym podatnik się posługuje posiada określoną na piśmie ... do przechowywania danych (księgi) tylko w formie elektronicznej. Jeżeli jednak program nie umożliwia wydrukowania księgi wg odgórnie ustalonego wzoru, na podstawie sporządzonego ...
-
Praca przy programie unijnym opodatkowana podatkiem dochodowym
... odpowiedzialności wobec podmiotu finansującego.” Analogicznie wypowiedział się NSA w wyroku z dnia 6 listopada 2014 r. o sygn. II FSK 2578/12, wskazując: „bezpośrednio realizujący program pomocy, według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przedsiębiorca lub zleceniobiorca określony co do tożsamości jako beneficjent programu lub ...
-
inFakt Check: analiza podatkowych obietnic wyborczych PiS
... i prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Brak większych zmian w podatkach Program “Bezpieczna przyszłość Polaków” nie porusza wprost kwestii zmian podatkowych. Zawiera ... z mocą obowiązywania większości przepisów od 1 stycznia 2022 roku. Zaprezentowany przez partię program nie zawiera żadnych zmian w podatkach na najbliższą kadencję. Może ...
-
Rządowe ulgi prorodzinne
... program prorodzinny uzyskał akceptację Minister Finansów - Zyty Gilowskiej, mimo że całościowy koszt wyniesie ok. 17 ... rodzinom ze strony państwa nie będzie skupiać się tylko w okresie ciąży i porodu, lecz w horyzoncie długookresowym. Program zakłada zwiększenie ulgi podatkowej z tytułu wychowywania dzieci - w roku 2007 o 200 zł na każde dziecko. W ...
-
Księga podatkowa musi być rzetelna i niewadliwa
... ust. 1 rozporządzenia, niezbędne jest, aby instrukcja programu komputerowego, używanego do prowadzenia księgi była szczegółowo określona na piśmie. Ponadto stosowany program komputerowy musi zapewniać bezzwłoczny wgląd w treść dokonywanych zapisów oraz wydrukowanie wszystkich danych w porządku chronologicznym, zgodnie z wzorem księgi. Ustawodawca ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
... , konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej. Często sam zakup licencji na program to nie wszystko. Konieczne jest także przeszkolenie załogi w zakresie jego ... . Należałoby je zatem uznać za wydatki ponoszone na podnoszenie kwalifikacji pracowników, którzy program ten będą użytkować. W związku z tym nie wchodzą one do wartości początkowej ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... pracodawcy, o ile umowa nie stanowi inaczej. W przypadku zatem, gdy program komputerowy nie został nabyty lecz został stworzony przez pracowników jednostki na jej ... z zakresu czynności tych pracowników tworzenie programów komputerowych, to powstały w wyniku ich pracy program komputerowy traktuje się jako wytworzony przez jednostkę we własnym zakresie ...
-
Dotacja z UE a przychody podatkowe firmy
... warunku, aby bezzwrotna pomoc udzielana przez podmioty wskazane pod. lit. a) tego przepisu była przez nie wprost przekazana podatnikowi bezpośrednio realizującemu program finansowany z tej pomocy, lecz wystarcza, by pochodziła od podmiotów tam wymienionych. Sposób wypłaty środków finansowych pochodzących z bezzwrotnej pomocy Unii Europejskiej ...
-
Przestępstwa gospodarcze: Fałszerze faktur karani jak zabójcy
... Zaprezentowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości pod koniec kwietnia 2018 r. program reform pt. „Sprawiedliwość i bezpieczeństwo” zakłada kolejne obostrzenia kar ... progów wymiaru kar pozbawienia wolności za oszustwa VAT. Poza tym, jak głosi program zmian, „jednym z ważniejszych aspektów reformy jest wprowadzenie elastyczności kar. Dziś ...
-
Oprogramowanie komputerowe jako inwestycja w obcym środku trwałym
Zakup oprogramowania stanowi specyficzny wydatek, który może być klasyfikowany, pod względem podatkowym, zarówno jako odrębna wartość niematerialna i prawna, albo też jako zwiększenie wartości początkowej środka trwałego. Rozróżnienie sprowadza się przede wszystkim do charakterystyki nabywanego oprogramowania. Z ujęciem oprogramowania jako ...
-
Błąd w programie Płatnik. Uwaga na zawyżone wartości podstawy składek ZUS za lipiec
... nowej stawki płacy minimalnej, a więc i Małego ZUS. Tymczasem okazuje się, że program Płatnik wskazuje na błąd w deklaracji osobom korzystającym z Małego ZUS Plus, ... z MZ+, otrzymują informacje o błędzie wartości podstawy, wynoszącej jak wcześniej 1047 zł. Program Płatnik domyślnie wskazuje na wartość 1.080 zł, a To ewidentny błąd, ponieważ przepisy ...
Tematy: mały ZUS, mały ZUS plus, duży ZUS, składki ZUS, podstawa wymiaru składek, preferencyjne składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców, wysokość składek ZUS, składka na ubezpieczenie chorobowe, składki na ubezpieczenie społeczne, preferencyjne składki, ZUS DRA, ZUS RCA, minimalne wynagrodzenie, płaca minimalna, rok 2023 -
inFakt Check: analiza obietnic wyborczych Bezpartyjnych Samorządowców
... – komentuje Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt. Szereg ułatwień dla przedsiębiorców Program wyborczy Ruchu Bezpartyjnych Samorządowców zawiera wiele propozycji dla przedsiębiorców, dlatego, że ich ... idealny, ale podaje też alternatywy. Przedsiębiorcom należy ułatwiać prowadzenie biznesu w Polsce i taki też proponują program ...
-
Biopaliwa: nowy projekt do zaopiniowania
... tylko niższą akcyzę czy ulgi w podatku dochodowym, ale także np. zwolnienie z opłat dla kierowców za parkowanie. Skierowany do konsultacji społecznych program promocji biopaliw został opracowany przez Ministerstwo Gospodarki na lata 2008 – 2014. Jak podkreśla resort – jego celem jest stworzenie warunków dla ...
-
Składki podstawowe w ramach PPE a koszty podatkowe
... programów emerytalnych, bez względu na formę w jakich są one prowadzone. Dotyczy to zatem także opłacanej przez pracodawców składki na pracowniczy program emerytalny prowadzony w formie grupowego ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem ubezpieczeń. Skoro składki podstawowe opłacane w ramach pracowniczych programów emerytalnych, w tym ...