-
Dzieci z różnych związków komplikują ulgę prorodzinną
... uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej. Zgodnie z art. 27f ust ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej w PIT za 2015 r.
... się korzysta, ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona i nazwiska oraz daty urodzenia. Kwotę dodatkowego odliczenia (a więc ponad wyliczony podatek) należy wykazać w załączniku PIT/UZ Dodatkowo na wezwanie urzędu skarbowego czy urzędu kontroli skarbowej, podatnik musi także przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz ...
-
Osoby ze świadczeniem pielęgnacyjnym bez ulgi na dzieci?
... , wydaje się być krzywdzące dla niektórych osób. Obecnie z tytułu ulgi prorodzinnej często można otrzymać większy zwrot, aniżeli zapłacony w trakcie roku podatek. Takim gronem osób są te, które otrzymują chociażby świadczenia pielęgnacyjne np. w związku z opieką nad osobami z najbliższej rodziny. Art. 21 ust ...
-
Praca na statku czyli dochód z zagranicy w deklaracji PIT-36
... . Natomiast zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, dochód zagraniczny podlega pod polski PIT według skali podatkowej, ale od należnego PIT-a odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Tutaj zagraniczne ...
-
Minister Finansów: Motocykl bez amortyzacji jednorazowej
... 50 000 euro z wartości początkowej nabytych w tym roku bądź wytworzonych środków trwałych. Jest to zatem narzędzie, które pozwala istotnie obniżyć podatek. Większy odpis amortyzacyjny to bowiem większe koszty. Preferencja taka ma zastosowanie do większości składników majątku zaliczanych do środków trwałych, w tym ...
-
Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko niepełnosprawne
... uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej -w związku z wykonywaniem przez ...
-
Zwolnienie od podatku darowizny pieniędzy na konto zagranicznej spółki
... przekazania środków pieniężnych przez darczyńcę na rachunek bankowy obdarowanego. W każdej innej sytuacji, nabywca środków pieniężnych tytułem darowizny musiałby uiścić należny podatek na zasadach ogólnych, tj. jak dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. Jednak, jak wskazują sądy administracyjne, zastosowana wykładnia językowa nie ...
-
Co przesądza o istnieniu środka trwałego?
... i skont. U podatników dokonywujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie zaś z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o p.d.o.f. przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z odpłatnego zbycia ...
-
Kaucja gwarancyjna z podatkiem dochodowym w chwili otrzymania?
Co do zasady, otrzymanie kaucji gwarancyjnej nie rodzi obowiązku rozpoznania przychodu po stronie otrzymującego. Jeśli jednak otrzymujący ma możliwość dysponowania środkami otrzymanymi z tytułu kaucji, w celu finansowania swojej działalności, to będzie musiał rozpoznać przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Analizując skutki podatkowe ...
-
Przekazanie materiałów reklamowych bez podatku VAT?
... nabywców, abyw końcu obciążyć ostatniego nabywcę – konsumenta, który nie uczestniczy już w tym systemie i nie ma możliwości dalszego przerzucenia podatku. Zatem, podatek VAT obciąża konsumpcję danego towaru (lub usługi), przez którą należy rozumieć użycie nabytego towaru (lub usługi) ze skutkiem zaspokojenia jakiejkolwiek ...
-
Zapłata gotówką przy budowie środka trwałego
... zawarta żadna dodatkowa umowa; dokupiono w nich na bieżąco jedynie brakujące materiały). Wszystkie wyżej wymienione faktury, za wyjątkiem malowania - zawierały 23% podatek VAT. Ostatecznie wartość początkowa środka trwałego wyniosła 510.000 zł. Czy przy zaliczaniu naliczanych odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Nowa jednorazowa amortyzacja w praktyce
... podatkowych odpisu z tytułu nowej amortyzacji jednorazowej podatnik szybciej rozliczy dokonany zakup w rachunku podatkowym. W efekcie uzyskuje niższy dochód bieżący i płaci mniejszy podatek dochodowy. Tak samo działa „stara” amortyzacja jednorazowa, którą to regulujące przepisy wprost wskazują, że stanowi ona pomoc de minimis (czyli ...
-
Ulga prorodzinna: liczymy dochody pełnoletniego dziecka
... wyjątkiem przychodów z najmu). Upraszczając jeżeli dziecko prowadzi firmę opodatkowaną podatkiem tonażowym, liniowo, ryczałtem czy kartą podatkową (bądź jest duchownym płacącym podatek zryczałtowany) rodzic ulgi na nie nie rozliczy bez względu na to, w której z wyżej wymienionych grup dziecko się znajduje. Dzieci pełnoletnie ...
-
Nie każde odszkodowanie za służebność przesyłu zwolnione z PIT
... , Komitet zobowiązał się do wypłacenia wnioskodawczyni jednorazowego odszkodowania w wysokości 25.000 zł. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy musi zapłacić podatek od otrzymanych pieniędzy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z generalną zasadą powszechności opodatkowania, wyrażoną w art. 9 ust ...
-
Środek trwały w spadku lub darowiźnie: amortyzacja 2018
... chce zaliczać odpisy amortyzacyjne naliczane od wartości początkowej środka trwałego otrzymanego w darowiźnie/spadku do kosztów podatkowych, musi zapłacić od jego otrzymania podatek od spadków i darowizn. Jeżeli skorzysta ze zwolnień, kosztów nie rozpozna. Kosztem uzyskania przychodu będą za to odpisy amortyzacyjne dokonywane od ...
-
Załadunek sztuk padłych bez podatku dochodowego
... transport oraz utylizacja, będzie ciążach na firmie utylizacyjnej, za co ta wystawi rolnikowi fakturę. Wnioskodawca zadał pytanie, czy powinien zapłacić podatek dochodowy od przychodów uzyskanych za załadunek sztuk padłych wykonany na rzecz firmy utylizacyjnej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Fundacje prywatne potrzebne także w Polsce
... także podlegałyby opodatkowaniu. Tym samym opodatkowanie związane z funkcjonowaniem fundacji w całości następowałoby w Polsce. Tymczasem wniesienie majątku do fundacji zagranicznej oznacza podatek do zapłaty w państwie jurysdykcji, czyli poza krajem. Czas na zmiany Ustawa o zarządzie sukcesyjnym pokazuje, że polski ustawodawca zdaje sobie sprawę ...
-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze ustala się podatek w wysokości 20% przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o PDOP). W ustawie o PDOP brak jest definicji legalnych świadczeń wymienionych wprost ...
-
Rozliczenie PIT 2019: ulga prorodzinna tylko na własne dzieci
... . W sytuacji kiedy rodzic dziecka nie uzyskuje dochodów, a małżonkowie dokonują wspólnego rozliczenia, rodzic ma prawo do odliczenia ulgi na dziecko, ponieważ podatek jest określany na imię obojga; tym samym odliczenie jest dokonane od podatku obliczonego na imię obojga małżonków. W zakresie zaś rozliczania ...
-
Tarcza antykryzysowa 3.0: nowe zwolnienie z ZUS dla samozatrudnionych
... obejmuje tylko dwa (a nie jak poprzednie – trzy) miesiące – tj. kwiecień i maj 2020 r. Po czwarte – nowe zwolnienie obejmie jedynie przedsiębiorców opłacających podatek dochodowy wg skali podatkowej bądź stawki liniowej – jedynie tutaj możliwe jest bowiem ustalenie dochodu. Po piąte – prawo do zwolnienia z ZUS ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
Na potrzeby prowadzonej działalności przedsiębiorcy nabywają różnego rodzaju towary lub usługi. Zdarza się, że takie świadczenia są nabywane nieodpłatnie lub za poniesieniem jedynie częściowej odpłatności. Na wstępie warto wskazać, że temat nie dotyczy jedynie umów sprzedaży, ale każdego rodzaju umów, w ramach których podatnik może nabyć ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 omawianej ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również dotacje, subwencje, dopłaty, z zastrzeżeniem ust ...
-
Wynagrodzenie pracowników nadzorujących jako koszty kwalifikowane ulgi B+R
Wynagrodzenie pracowników, którzy w ramach swoich obowiązków służbowych wykonują działalność badawczo - rozwojową, stanowi koszty kwalifikowane, co wynika wprost z przepisów. Za koszty kwalifikowane, w pewnych okolicznościach uznane może być także wynagrodzenie osób, którzy nie wykonują bezpośrednio działalności badawczo – rozwojowej, lecz ...
-
Darowizna pieniędzy na cudze konto bankowe z podatkiem
... mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania. W myśl art. 17a ust. 2 ww. ustawy – obowiązek składania zeznań podatkowych nie dotyczy przypadków, w których podatek jest pobierany przez płatnika. A zatem, skoro otrzymana darowizna środków pieniężnych nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 4a ust. 1 ww. ustawy ...
-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
Uzyskanie płatności z góry za świadczoną usługę dzierżawy, za którą przysługuje spółce roczne wynagrodzenie, należy w podatku dochodowym wykazać w ostatnim dniu roku, którego wynagrodzenie to dotyczy - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24.08.2021 r. nr 0111-KDIB1-1.4010.228.2021.4.ŚS Jakie ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
Opłata od napojów z dodatkiem substancji o właściwościach słodzących oraz kofeiny lub tauryny w produkcie gotowym do spożycia (nazywana potocznie opłatą cukrową) pobierana jest od 1 stycznia 2021 roku. Wraz z jej pojawieniem się powstało wiele pytań także na gruncie podatku od towarów i usług. Jedną z problematycznych kwestii było ustalenie czy ...
-
Zorganizowanie przedstawicielstwa handlowego z podatkiem u źródła
Przedsiębiorcy produkujący towary często decydują się, by zlecić działalność handlową na zewnątrz organizacji, opierając się na systemie premii za sprzedaż produktów. Takie rozwiązanie pomaga w ekspansji na zagraniczne rynki, motywuje sprzedawców, ogranicza koszty personalne i minimalizuje konieczność rozliczania ich w różnych krajach. Dodatkowo ...
-
Darowizna pieniędzy od rodziców z USA zwolniona z podatku
... nie jest jeszcze znana, ale przekroczy ona 10.000 zł. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od otrzymanej darowizny będzie musiał zapłacić podatek od spadków i darowizn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku ...
-
Praca przed ukończeniem 26 lat. Ile można zarobić bez podatku i utraty ulg?
... jednak pieniądze zostaną wysłane nawet dzień po urodzinach pracownika, prawo do zwolnienia podatkowego przepada, a pracodawca będzie musiał potrącić zaliczkę na podatek dochodowy od wypłacanej pensji w danym miesiącu – podkreśla Patrycja Gwizdek. Aby móc skorzystać z ulgi, młodzi podatnicy nie muszą składać w ZUS-ie żadnego ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i składka zdrowotna 2024. Znamy nowe stawki
... ,39 zł miesięcznie – powyżej 300.000 zł (180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 13.982,13 zł x 9%); Przydatne: Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek dochodowy bezpłatny kalkulator W konsekwencji wysokość składki zdrowotnej w 2024 roku wzrośnie o 43,30 zł; 72,18 zł lub 129,91 zł ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... nie tylko w kraju ojczystym, ale też w innych państwach członkowskich w których nie posiadają siedziby, muszą zarejestrować się do celów VAT i rozliczać podatek za granicą, wypełniając wszystkie lokalne przepisy w tym zakresie. Jest to szczególnie uciążliwe dla małych przedsiębiorstw ze względu na ich ograniczone ...
-
Fundacje rodzinne czekają zmiany - co powinni wiedzieć przedsiębiorcy?
... dochodzi do wypłaty środków. Warto również dodać, że w przypadku sprzedaży prywatnej nieruchomości, np. mieszkania, po upływie pięciu lat od zakupu, podatek dochodowy wynosi 0%. Dla porównania, sprzedaż tej samej nieruchomości przez fundację wiązałaby się z obowiązkiem zapłaty 15% podatku, a w przypadku wprowadzenia nowych przepisów ...
-
PIT od zasiłku otrzymanego przez żołnierzy
... na zagospodarowanie, który stanowił równowartość jednomiesięcznego uposażenia zasadniczego wraz z dodatkami o charakterze stałym. Od wypłaconego zasiłku płatnik naliczył podatek, nie potracił natomiast składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Zgodnie ze stanem faktycznym, Izba Skarbowa zajęła następujące stanowisko „(…) Z przedstawionego ...
-
Przyspieszona amortyzacja środków trwałych
... , że wykazałeś stratę podatkową. Osiągnięcie natomiast niewielkiego choćby dochodu da Ci możliwość skorzystania w kolejnych latach z uproszczonych zasad wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Musisz jednak wiedzieć, że ta forma rozliczeń nie jest dostępna dla rozpoczynających działalność podatników podatku dochodowego od osób prawnych ...
-
Zasiłek związany z przeniesieniem wolny od PIT
... , z którym po raz pierwszy zawarto kontrakt na pełnienie służby stałej. W związku z tym otrzymał zasiłek na zagospodarowanie, od którego został potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatnik ma wątpliwości co do słuszności opodatkowania takiego przychodu. Na podstawie takiego stanu faktycznego izba skarbowa ...