-
Odliczenie darowizny: trzy rodzaje ale jeden limit
... dochodowym od osób fizycznych przewiduje m.in., iż podatnicy od dochodu podlegającego opodatkowaniu mogą odliczyć określone darowizny. W sumie są ich trzy rodzaje. Odliczenie to jest jednak limitowane. Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy, dochód przed opodatkowaniem można pomniejszyć o darowizny przekazane na cele ...
-
Rodzaje dowodów na gruncie przepisów Ordynacji podatkowej
Zebrane w toku postępowania podatkowego dowody przesądzają o finalnym rozstrzygnięciu sprawy. Właśnie dlatego ich rola jest niezwykle istotna. Należy starannie przedstawiać fakty i dokumenty, które mogą mieć znaczenie w sprawie. Czym jest dowód w postępowaniu podatkowym? Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej za dowód należy uznać wszystko to, ...
-
Karta podatkowa 2015: stały podatek przy dużych dochodach
... wśród przedsiębiorców? Przede wszystkim należy pamiętać, że tylko niektóre rodzaje działalności gospodarczej w ten sposób mogą być opodatkowane. Została ona zarezerwowana głównie ... prostu zanika (np. zdun, szewc itp.). Karta podatkowa obejmuje jedynie te rodzaje działalności, które zostały wskazane w ustawie. Kartowicze nie mogą przy tym ...
-
Gotowe dania w zestawie z rabatem taniej o podatek VAT?
... . 7 załącznika do tego rozporządzenia, zastosowanie znajdzie obniżona stawka podatku w wysokości 8%. Przedmiotem dostawy będą również różne rodzaje napojów bezalkoholowych gazowanych (w ramach Zestawu nr 1) oraz różne rodzaje napojów alkoholowych (w ramach Zestawu nr 2). W odpowiedzi na pytanie tut. organu „Czy napoje alkoholowe wchodzące w skład ...
-
Nie dla każdego ryczałt ewidencjonowany
... są wyłączone z możliwości opodatkowania swoich przychodów ryczałtem. Wyłączenia z ryczałtu zostały także wymienione w załączniku 2 do ustawy. Znajdują się tam takie rodzaje usług jak usługi reklamowe czy usługi prawnicze. Ograniczenia dotyczące zmiany zakresu działalności gospodarczej Zmieniając zakres swojej działalności podatnik musi wiedzieć, ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... gminie przysługiwało prawo do odliczenia VAT oraz związek przekazanych towarów z prowadzonym przedsiębiorstwem (działalnością gminy). Za prezenty o małej wartości uznano dwa rodzaje towarów. Po pierwsze, prezentami takimi są przekazywane jednej osobie towary o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ...
-
Odliczenia od podatku 2012: ubezpieczenie zdrowotne
... zakresie podatku dochodowego ustawodawca przewiduje dwa rodzaje odliczeń: od podstawy opodatkowania oraz samego podatku. Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest odliczeniem od tego drugiego. Przy odliczeniach od podatku ...
-
Pusta faktura w podatku VAT i kodeksie karnym skarbowym
... z niej podatku naliczonego lub ujęcia jej w kosztach podatkowych przez jej odbiorcę. Rodzaje pustych faktur Co do zasady przez puste faktury należy rozumieć takie dokumenty ... cechy rozpoznawcze pustych faktur. Zgodnie z przyjętymi poglądami można wyróżnić ich trzy rodzaje: dokumentujące transakcje, które w ogóle nie zaistniały – nie doszło do dostawy ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... , a co więcej, nie każde wykonywane czynności podpadają akurat pod PKD, dla którego przewidziana została preferencyjna stawka. Co również istotne, niektóre rodzaje świadczonych usług wyłączają możliwość zastosowania stawek preferencyjnych, o czym tez nierzadko przedsiębiorcy zapominają. Dlatego tak ważne jest aby, dokonując wyboru opodatkowania ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... także uzyskiwaniu korzyści o pozapodatkowym charakterze. Spółka zależna (określana w doktrynie również mianem „spóki rajowej” bądź „spółki rotacyjnej”) może gromadzić różne rodzaje dochodów: dywidendy, należności licencyjne, różnego rodzaju opłaty, należności z praw autorskich, odsetki. Spółka zależna może także prowadzić określone sprawy spółki ...
-
Dochody z (zbycia) nieruchomości w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
... tym dochodów z ich zbycia. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Przepisy o podatku dochodowym w wielu systemach podatkowych, w tym w Polsce, określają dwa rodzaje podlegania obowiązkowi podatkowemu – obowiązek ograniczony i nieograniczony. Ograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że podatek należy uregulować w państwie, w którym dochód został ...
-
Ulgi podatkowe zmniejszają podatek z zeznania rocznego
... niewiele się ostatnio dzieje, nie zmieniają się także kwoty odliczeń. Przepisy przewidują dwa rodzaje ulg – czyli odliczenia od podatku (tak działa np. ulga na dzieci) ... , wszystkim dostępną ulgą jest ta związana z darowiznami. Zgodnie z przepisami, są trzy rodzaje darowizn, które mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu – mianowicie ulga na ...
-
Informacje o stosunkach cywilnoprawnych: fiskus chce więcej niż mu się należy
... , sygn. akt II SA/Wa 1614/08 stwierdził, że na podstawie powołanego przepisu mogą zostać zobowiązane do sporządzania i przekazywania informacji wszystkie rodzaje podmiotów, z wyjątkiem osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Informacje wymagane na podstawie wniosku organu podatkowego powiązane być muszą, przynajmniej potencjalnie ...
-
Exit tax a wypożyczenie majątku
... podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków Zgodnie z treścią art. 24f ust. 2 ustawy o CIT opodatkowaniu podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków podlegają dwa rodzaje czynności. Pierwszą z nich jest przeniesienie składnika majątku poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w wyniku którego Polska w całości albo w części traci prawo do ...
-
Działalność statutowa i opodatkowana a odliczenie VAT
... wymieniony w art. 3 ust. 2 powołanej ustawy nowelizującej. Zaznacza się, że odliczenie będzie przysługiwało, gdy w danym okresie rozliczeniowym te dwa rodzaje czynności wystąpią jednocześnie. W sytuacji, gdy w okresie rozliczeniowym wystąpią wyłącznie czynności niepodlegające opodatkowaniu, odliczenie nie będzie przysługiwało. Jednocześnie należy ...
-
Firma na karcie podatkowej w 2014 r.
... jeden ze wspólników spółki. Ta forma opodatkowania przysługuje generalnie prowadzącym działalność usługową, wytwórczo-handlową oraz handlową. Niemniej obejmuje ona tylko te rodzaje działalności, które zostały wskazane w ustawie. Ponadto kartowicze nie mogą prowadzić innej pozarolniczej działalności gospodarczej poza jednym z jej rodzajów określonym ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: normy szacunkowe 2015
... z dnia 31 października 2014 r. w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej (Dz. U. z dnia 12 listopada 2014 r. poz. 1558) Lp. Rodzaje upraw i produkcji Jednostka powierzchni upraw lub rodzajów produkcji Norma szacunkowa dochodu rocznego zł gr 1 2 3 4 1 Uprawy w szklarniach ogrzewanych powyżej 25 m2 ...
-
Ordynacja podatkowa: w 2016 r. pełnomocnictwo ogólne i szczególne
... będzie mogła działać przez pełnomocnika, chyba że charakter czynności wymaga jej osobistego działania. Ustawodawca podzielił jednak udzielone pełnomocnictwa na trzy rodzaje. Mianowicie pełnomocnictwo będzie mogło być ogólne, szczególne albo tylko do doręczeń. Pełnomocnictwo ogólne Wejście w życie przepisów regulujących pełnomocnictwo ogólne zostało ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: normy szacunkowe 2016
... Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 października 2015 r. w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej (Dz. U. z 2015 r. poz. 1717) Lp. Rodzaje upraw i produkcji Jednostka powierzchni upraw lub rodzajów produkcji Norma szacunkowa dochodu rocznego zł gr 1 2 3 4 1 Uprawy w szklarniach ogrzewanych powyżej 25 m2 ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
... do celów wyposażenia lub zaopatrzenia statków rekreacyjnych oraz turystycznych statków powietrznych lub innych środków transportu służących do celów prywatnych. Oba rodzaje eksportu dla swojego zaistnienia na gruncie ustawy VAT powinny zostać potwierdzone przez właściwy organ celny określony w przepisach celnych. Uprawnienie do ...
-
Wynajem apartamentowców na karcie podatkowej
... . Część XII tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do ustawy, zatytułowana „Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy” określa rodzaje usług w odniesieniu do których podatnicy mogą wybrać opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej. W pozycji 4 części XII tabeli jako jeden ...
-
Interpretacja podatkowa - jak ją uzyskać i jak stosować?
... podatkowa? Interpretacja podatkowa jest oficjalną interpretacją organu skarbowego (KAS) przedstawionego przez Wnioskodawcę problemu prawa podatkowego. Można wyróżnić dwa podstawowe rodzaje interpretacji podatkowych wydawanych przez Organy. Są to: interpretację indywidualną; interpretację ogólną. Interpretacje do 1 marca 2017 r. mogły być wydawane ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... uniknięcie problemów jest opracowanie polityki cen transferowych w firmie, gdzie określane są właśnie zasady ustalania cen w określonych przypadkach. Firmy powinny zidentyfikować rodzaje transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi i z góry ustalić pewne zasady współpracy. Oczywiście nie ma potrzeby wskazywania wprost jednej ceny, gdyż ta może ...
-
Koszty szkolenia a przychód pracownika
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy jednak zauważyć, że szkolenia pracowników opłacane przez zakład pracy można podzielić na dwa rodzaje: 1. szkolenia podnoszące posiadane kwalifikacje zawodowe w sensie umiejętności wykonywania bieżącej pracy, do których należą: seminaria, odczyty, prelekcje, wykłady, kursy specjalizacyjne ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... za to wynagrodzenia, to czynność taka jest nieodpłatna w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Dwa rodzaje świadczeń Za świadczenia odpłatne w zakresie usług uznawane są dwa rodzaje czynności nieodpłatnych – użycie towarów przedsiębiorstwa oraz nieodpłatne świadczenie usług. Ważne jest ich rozróżnienie gdyż dla każdego ...
-
Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej
... na zasadach ogólnych, czyli przy użyciu skali ze stawkami 18-proc. i 32-proc. Karta podatkowa to forma opodatkowania dochodu obejmująca konkretne rodzaje działalności, m.in. usługi w zakresie mechaniki maszyn, sprzedaż lodów z automatów, naprawę i konserwację urządzeń elektronicznych, usługi fryzjerskie i kosmetyczne czy weterynaryjne. Wszystkie ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... Powstaje pytanie, czy FIZ dokonując wypłat na rzecz zagranicznych posiadaczy certyfikatów inwestycyjnych powinien pobierać od takich wypłat podatek u źródła. 1. Rodzaje wypłat z FIZ Rodzaje wypłat, które podmiot posiadający certyfikaty inwestycyjne może otrzymać z FIZ, są określone w statucie FIZ oraz ustawie o funduszach inwestycyjnych. Uczestnicy ...
-
W rolnictwie będzie podatek dochodowy jak od działalności gospodarczej
... pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie ksiąg rachunkowych. Poprawka wejdzie w życie 1 stycznia 2016 r. Działy specjalne produkcji rolnej to specyficzne rodzaje działalności rolniczej (pieczarki, kurczaki, uprawy w szklarniach, ogrzewanych tunelach, hodowle zwierząt futerkowych, hodowle innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym), które ...
-
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
... . Jeżeli jednak takie biuro lub warsztat jest użytkowany dla realizacji kilku projektów budowlanych lub instalacyjnych, a działalność w nich wykonywana wychodzi poza rodzaje działalności wymienionych w art. 5 ust. 3 umowy polsko-francuskiej, to należy ponownie ją uważać za zakład jeżeli spełnione są warunki przewidziane w tym artykule ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... decyzji o rezygnacji z kredytu, Wnioskodawca uiścił na rzecz banku prowizję z tytułu wcześniejszej spłaty Kredytu oraz prowizję od kwoty niewypłaconego Kredytu. Wszystkie 3 rodzaje prowizji – prowizja od udzielenia Kredytu, prowizja z tytułu wcześniejszej spłaty kredytu oraz prowizja od kwoty niewypłaconego Kredytu zostały zarówno naliczone jak ...
-
Usługi obsługi zagranicznego transportu w podatku u źródła
... podmiocie polskim dokonującym wypłaty należności będącej źródłem tego przychodu. Takie rodzaje przychodów zostały określone w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o ... faktycznego/zdarzenia przyszłego wynika, że Wnioskodawca nabył bądź nabędzie następujące rodzaje usług: • usługi odpraw celnych, • usługi pozyskania licencji eksportowych, • usługi ...
-
Sąd zasądził odszkodowanie i odsetki od których fiskus chce podatek
... , są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Rodzaje źródeł przychodów zostały określone w art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdzie między innymi w pkt 9 wymieniono „inne źródła ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... świadczenia służą wyłącznie organizacji stanowiska targowego spółki. Wnioskodawca otrzymuje trzy rodzaje faktur: a. faktury, na których wskazana jest jedna pozycja, opisana np. jako „opłata ... tego dochodu - działa on w charakterze płatnika podatku. Podlegające opodatkowaniu rodzaje należności zostały określone m.in. w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... jest wynajmowany w celu doprowadzenia do rozwoju organizacji (a nie po to, by utrzymać istniejący stan rzeczy) (zob. Urszula Skurzyńska-Sikora, Istota, pojęcie i rodzaje doradztwa, Lublin 1997 r., s. 167-168). Z kolei przez usługi badania rynku należy rozumieć zespół czynności polegających na gromadzeniu informacji o zjawiskach i procesach na ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... na celu wsparcie sprzedaży, a nie reklamę produktów. W konsekwencji, wydatki związane z jej organizacją i prowadzeniem zaliczają do nielimitowanych kosztów uzyskania przychodów. Pozostałe rodzaje akcji, tj. konkursy, loterie i tzw. promocje inne nienazwane, najczęściej są niestety uznawane za działania o charakterze reklamy. O ile to, co należy ...