-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... VAT, w szczególności czy możliwe jest wystawienie faktury korygującej i jej rozliczenie ... VAT stanowi, że podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... rozliczenie otrzymanej zaliczki proporcjonalnie na sprzedaż wszystkich towarów i usług objętych umową. Przykład: Firma X zawarła z firmą Z umowę na sprzedaż dwóch towarów: A (opodatkowany 3% stawką podatku VAT) oraz B (opodatkowany 7% stawką podatku VAT ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... VAT (art. 86 ustawy) umożliwiają co do zasady obniżenie podatku należnego o podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę VAT lub dokument celny. Jeżeli jednak nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w powyższym terminie, może obniżyć kwotę podatku należnego ... 47: 1 980 zł Pole 50: 4 840 zł Rozliczenie podatku: Pole ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... , a co za tym idzie, kiedy transakcję taką rozliczyć na potrzeby podatku VAT. Niestety przepisy milczą, jak zachować się w przypadku wystawionych faktur korygujących ... czy jest na plus (powoduje zwiększenie podatku należnego) czy na minus (powoduje zmniejszenie podatku należnego). Jeżeli wskutek błędu nastąpiło zaniżenie zobowiązania podatkowego, ...
-
Laptopy dla uczniów w podatku VAT
... podatnika podatku VAT, o którym mowa w art ... rozliczenie podatku naliczonego na zasadach określonych w art. 86 ust. 1 ustawy, uwarunkowane jest tym, aby nabywane towary i usługi były wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W omawianej sprawie warunek uprawniający do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Odliczenie VAT od sprzętu medycznego?
... 2, jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na ... VAT oraz podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Zgodnie z powołanymi wyżej przepisami, rozliczenie ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... przepisy polsko-szwedzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Rozliczenie na potrzeby VAT Z tytułu zapłaty odsetek spółka X powinna rozpoznawać ... 29 ust 1 ustawy VAT zgodnie z którym: „Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... VAT – skutkuje brakiem prawa do obniżenia podatku należnego. Z uwagi na obszerność i zawiłość obowiązujących przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w wielu przypadkach definitywne stwierdzenie, czy określone wydatki wykazują związek z czynnościami opodatkowanymi, może być problematyczne. W takim przypadku warto powierzyć rozliczenie ...
-
Przedwczesna faktura a odliczenie podatku VAT
... jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy ... przyjmuje hipotetycznie sytuację, gdy kontrahent z tytułu zawartej umowy wystawi fakturę VAT zanim zlecona mu usługa zostanie wykonana lub zanim zamówiony u niego ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... mogą rozliczać VAT od importu za pośrednictwem deklaracji podatkowej bez poprzednio obowiązującego składania zabezpieczenia zobowiązania podatkowego. W celu zabezpieczenia interesów budżetu państwa, wprowadzony został natomiast obowiązek przedstawienia organowi celnemu dokumentów potwierdzających rozliczenie kwoty podatku należnego z tytułu importu ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... należnego od takiej transakcji, jak i odliczenia tego podatku przez siebie naliczonego (gdy zakup jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych oczywiście). Jeżeli z jakichś względów nabywca w powyższy sposób się nie zachował, powinien skorygować swoje rozliczenie ... rozliczyć w deklaracji VAT (zarówno po stronie podatku należnego jak i ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... – (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosi obowiązek rozliczenia VAT należnego ze sprzedającego na nabywcę ... w ramach danego (pojedynczego) zamówienia nie przekroczy 20.000 zł netto, rozliczenie zakupu towarów powinno nastąpić na zasadach ogólnych. Jeżeli natomiast ...
-
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy
... tutaj pamiętać także o obowiązkach w zakresie stosowania proporcji VAT w przypadku działalności mieszanej (uprawniającej do odliczenia podatku naliczonego i nieuprawniającej do takiego odliczenia). Jak zatem wynika z powyższego, o ile w zakresie podatku należnego zastosowanie 0% stawki podatku VAT zamiast zwolnienia bądź na odwrót nie ma większego ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku należnego VAT
... VAT należny, a nie otrzymał zapłaty, może skorygować wcześniej wykazany podatek. Ustawodawca wskazał kiedy i jak tego należy dokonać. Niestety nie wszystko wydaje się być jasne. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności po stronie wierzyciela zostało uregulowane w art. 89a ustawy o VAT ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... zobowiązany był zapłacić VAT w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, wykazywany jest w deklaracji VAT po stronie podatku należnego w dwóch pozycjach: raz jako WNT (w poz. 33 i 34), a drugi raz - w poz. 44. Jak wynika z deklaracji VAT, w poz. 44 wykazuje się kwotę podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia ...
-
Zmiana stawki VAT: rozliczenie zaliczki
... usługi objętych podwyżką ceny; 3. kwotę podwyższenia ceny bez podatku; 4. kwotę podwyższenia podatku należnego. Faktura korygująca wystawiana w przypadku pomyłek, o których mowa w ust. 1, zawiera dane określone w ... nastąpiła zmiana stawki podatku VAT, co jest zdarzeniem niezależnym od Podatnika, a zatem nie może wpływać na jego rozliczenie podatkowe ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
... VAT jest okres miesięczny. Podatnicy mogą jednak wybrać rozliczenie kwartalne. Pozwala ono składać deklaracje raz na trzy miesiące jednak trzeba za pierwszy i drugi miesiąc wpłacać zaliczki. Faktycznie kwartalnie rozliczą się tylko tzw. mali podatnicy. Podstawowym obowiązkiem czynnych podatników VAT ... , u których kwota podatku należnego jest z reguły ...
-
Zakupy bez odliczenia VAT w deklaracji i ewidencji JPK_VAT
... pozwalającej na prawidłowe rozliczenie takiego podatku. To, co w ewidencji powinno się znaleźć, określa art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Są to m.in. dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości podatku należnego, korekt podatku należnego, a także kwoty podatku naliczonego obniżającego kwotę podatku należnego, czy korekt ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: Odszkodowanie za błąd w podatkach
... rozliczyć nabywca. Co jednak w sytuacji, jeżeli nabywca otrzyma fakturę z wykazanym podatkiem VAT i ją zapłaci, a następnie w wyniku kontroli takie rozliczenie transakcji zostanie zakwestionowane? Wtedy nabywca będzie zobowiązany do zapłaty VAT należnego wraz z odsetkami, który to podatek odprowadził już do budżetu sprzedawca. Przykładem takiej ...
-
Ewidencja VAT: czynności nieopodatkowane
... rozliczenie tego podatku. Nie wszystkie czynności podlegają jednak opodatkowaniu, bądź korzystają ze zwolnienia. Czy w takiej sytuacji także i je należy w rejestrach tych uwzględniać? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma świadczy m.in. usługi transportowe. W związku z tym ponosi różnego rodzaju wydatki, które są dokumentowane fakturami VAT ...
-
Różnice kursowe na podatku VAT
... rozliczenie tych transakcji odbywa się w całości w walutach obcych. Spółka stosuje podatkowe zasady rozliczania różnic kursowych. Zadała pytanie, czy w rachunku podatkowym (odpowiednio przychodach bądź kosztach uzyskania przychodu) winna rozliczać te różnice, które dotyczą kwoty podatku VAT ... gdy: 1. wartość przychodu należnego w walucie obcej w dniu ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego…”. Konstrukcja podatku VAT zawiera zatem swoistego rodzaju ograniczenie w prawie do odliczenia jeżeli podatnik nabywa towary lub usługi, które będą wykorzystywane do ...
-
Zwrot VAT a korekta deklaracji
... VAT zostały określone w art. 87 tejże ustawy. Z przepisu tego wynika, iż złożenie przez podatnika deklaracji, w której wykazał on zwrot podatku na rachunek bankowy, wiąże się z koniecznością sprawdzenia przez organ podatkowy, czy rozliczenie ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... z kilku działek ewidencyjnych- czy może to wpłynąć na rozliczenie transakcji z fiskusem? Przykładowo: dwie spółki z o.o. są współwłaścicielami w częściach równych nieruchomości, składającej ... lit. b) uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z VAT. W przyjętym przykładzie, spółkom nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... VAT. Zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania przy wykonywaniu usług turystyki jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego ... Rozliczenie podatku VAT przez podatników świadczących usługi turystyki odbywa się wówczas w oparciu o osiągnięty w danym okresie rozliczeniowym wynik ekonomiczny, określony w art. 119 ustawy o VAT ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... rozliczenie podatku VAT. Jeżeli natomiast wpłacona zaliczka pokrywała jedynie część ceny, podatnik odlicza podatek VAT co najmniej w dwóch etapach (w zależności od tego, czy po drodze zostały wpłacone kolejne zaliczki). W przypadku faktury zaliczkowej, rozliczenie ...
-
Kasowy VAT przyjęty przez Senat. Teraz trafi do prezydenta
... redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. Ustawa wprowadza szerzej tzw. kasowe rozliczenie podatku VAT. Jej celem jest poprawa płynności finansowej firm, ograniczenie ... z możliwości obniżenia kwoty podatku należnego, czy też nie. Ustawa wprowadza także kasowe rozliczenie „przeterminowanych” faktur w podatkach dochodowych, co ...
-
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności, potocznie zwane ulgą na złe długi, pozwala na skorygowanie wcześniej wykazanego podatku należnego ... dotyczyła 2007 r. Czy podatnik ten może dokonać korekty podatku należnego w deklaracji VAT? Czy sytuacja wyglądałaby inaczej, gdyby potwierdzenie takie podatnik otrzymał nie w ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... : kwiecień - rozliczenie: kwiecień, maj lub czerwiec; termin płatności: maj - rozliczenie: maj ... należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia. VAT ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: zmiana a VAT
... Pojawi się wówczas wątpliwość, czy trzeba skorygować wcześniejsze rozliczenie podatku. Odpowiedź na to pytanie ... VAT. Z tym, że w tym przypadku chodziło o konieczność skorygowania VAT odliczonego w całości od rat leasingowych: "(...) zmiana konstrukcyjna pojazdu (...) pozostaje bez wpływu na nabyte uprzednio prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Aport przedsiębiorstwa a rozliczenie i deklaracja VAT
... aportu stały się własnością spółki. Wnoszący był czynnym podatnikiem VAT. Spółka wykonuje takie same czynności opodatkowane, jakie wykonywał wnoszący wkład ... VAT-7 za październik, w której wykazywałby kwoty obrotu oraz podatku należnego i naliczonego wynikającego z działalności przedsiębiorstwa. Deklarację taką złoży spółka i obejmie nią czynności ...
-
W 2017 r. mniej firm skorzysta z kwartalnego rozliczania VAT
... rozliczenie: VAT-7K i VAT-7D Zaliczka podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D Odliczenie podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D Jest też oczywiście grupa podmiotów wyłączonych z możliwości stosowania kwartalnych deklaracji VAT ...
-
Kwietniowe zmiany w podatku VAT
... rozliczania podatku VAT w imporcie towarów, w przypadku, gdy towary zostaną w Polsce objęte procedurą uproszczoną. Przede wszystkim zniesiono obowiązek składania zabezpieczenia kwoty podatku VAT. Jednocześnie, został wprowadzony obowiązek przedstawienia organowi celnemu dokumentów potwierdzających rozliczenie kwoty podatku należnego VAT z tytułu ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... podatkowego. Oznacza to, że faktura na której określono jakiego okresu dotyczy rozliczenie - może być wystawiona nawet kilka lub kilkanaście miesięcy wcześniej. ... VAT zaliczka - niezależnie od jej wysokości - rodzi obowiązek podatkowy w VAT. Fakt otrzymania zaliczki wiąże się z koniecznością wystawienia faktury VAT i rozliczenia podatku należnego ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... wykorzystuje je do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zastosowanie znajdują tutaj zasady ogólne obniżenia podatku należnego określone w art. 86 ust. 10. Art. 86 ust. 10 ustawy o VAT Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]