-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... w przypadku wspólników spółki osobowej (cywilnej czy też jawnej). W podatku VAT bowiem podatnikiem jest spółka, zaś na gruncie podatku dochodowego należny ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy też zaliczki na podatek dochodowy płacą wspólnicy. W takiej sytuacji brak jest podstaw prawnych, aby nadpłata podatku ...
-
Sprzedaż w internecie: kasa fiskalna
Podatnicy handlujący w internecie na gruncie podatków są traktowani jak inny przedsiębiorcy. Obowiązują ich także przepisy w zakresie ewidencjonowania dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych za pomocą kas fiskalnych. Oczywiście mogą tutaj korzystać także z przewidzianych ...
-
Rolnik na VAT: sprzedaż ciągnika a faktura i stawka
Rolnik rozliczający podatek VAT, sprzedając ciągnik nabyty w czasie, gdy był jeszcze rolnikiem ryczałtowym, transakcję tę winien udokumentować fakturą VAT. Sprzedaż ta będzie jednak zwolniona z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 23.08. ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... z upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Przykład Zgodnie z zawartą umową wynajmujący obciąża najemcę czynszem, do którego jest wliczany ryczałt z tytułu dostawy wody, energii elektrycznej, cieplnej i gazowej. Z umowy wynika, że termin płatności przypada na dzień 10. każdego miesiąca za miesiąc ...
-
Pracownik z Ukrainy: zaliczka na podatek dochodowy
Sposób opodatkowania przychodów uzyskanych przez obywatela Ukrainy (który nie jest polskim rezydentem podatkowym) różni się w zależności od tego, na podstawie jakiego tytułu wynagrodzenie jest osiągane. Gdy będzie to umowa zlecenie - konieczne jest stosowanie zasad zryczałtowanych, biorąc ewentualnie pod uwagę postanowienia stosownej umowy o ...
-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... powołania. Z tego tytułu, za prowadzenie spraw Spółki, otrzymuje dwojakie wynagrodzenie przyznawane uchwałami walnego zgromadzenia wspólników, tj. określone kwotowo oraz jako ryczałt procentowy od zysku Spółki za jej wyniki finansowe. Wynagrodzenie to stanowi dla Prezesa przychody z działalności wykonywanej osobiście. Spółka z tego tytułu ...
-
Działalność agroturystyczna: zwolnienie z podatku
... 43, 46, 47a, 47c, 111, 114, 122, 125, 129, 136 i 137 ustawy o podatku dochodowym, stosuje się odpowiednio do podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Tym samym ci podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym także mogą z niego skorzystać. Na tym jednak koniec ...
-
Impreza integracyjna bez przychodu u pracownika
Dotychczas organy podatkowe w zasadzie jednomyślnie stały na stanowisku, że z tytułu umożliwienia pracownikom uczestniczenia w imprezach firmowych, także tych opłacanych ryczałtowo, pracownicy osiągają przychód podlegający opodatkowaniu bez względu na to, czy faktycznie brali w nich udział. Nieodpłatnym świadczeniem według fiskusa jest już bowiem ...
-
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
Dokonując transakcji zakupu, których przedmiotem są produkty rolne, należy pamiętać o specyficznej formie ich udokumentowania. Jeżeli podatnik nabywa towary od kontrahenta, posiadającego status rolnika ryczałtowego, jest on zobowiązany do sporządzenia tak zwanej faktury VAT-RR. Warto zatem zastanowić się, na czym polega jej specyfika? Czynny ...
-
Najem nieruchomości: wybór opodatkowania
... podatkowa (32%). Wtedy zakładany poziom kosztów musi być wyższy niż połowa przychodu, aby opodatkowanie na zasadach ogólnych było korzystniejsze niż ryczałt od przychodów. Treść umowy zaważy na podatku Właściciele mieszkań powinni też pamiętać o tym, że wysokość obciążeń podatkowych może także zależeć ...
-
Skala podatkowa w 2012 roku bez zmian
... o pracę, rent i emerytur, umów zlecenie i o dzieło zawieranych poza działalnością gospodarczą (z pewnymi wyjątkami), prywatnego najmu, dzierżawy (chyba że zostanie tutaj wybrany ryczałt ewidencjonowany), czy też inne źródła przychodów, których nie da się gdzie indziej przyporządkować. W ten sposób co do zasady podlegają opodatkowaniu ...
-
Uproszczona forma opodatkowania: jaki rachunek
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą bardzo często decydują się na uproszczone formy opodatkowania uzyskiwanych dochodów, takie jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa. W przypadku karty podatkowej, podatnik nie musi nawet prowadzić ewidencji uzyskiwanych przychodów. Ten fakt nie ...
-
Podatek VAT: awaria kasy fiskalnej a sprzedaż
Podatnicy, dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, są zobowiązani do rejestrowania tych operacji za pomocą kas fiskalnych. Jednakże co zrobić w sytuacji, gdy kasa rejestrująca ulegnie awarii? Czy można nadal dokonywać sprzedaży? W myśl ustawy o podatku od towarów i usług, ...
-
Urlop wypoczynkowy a 50% koszty pracownicze
Osoby zatrudnione w oparciu o stosunek pracy, przy obliczaniu zaliczki na podatek od ich wynagrodzenia, jak też zobowiązania rocznego w stosownym zeznaniu podatkowym, mają prawo przede wszystkim do uwzględniania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu. Niektórym z nich przysługują przy tym koszty odpowiednio wyższe - 50-procentowe. Nie dotyczą ...
-
Umowa małego zlecenia a zaliczka na podatek
Jaki należy pobrać podatek dochodowy od osób fizycznych, jeżeli osoba zatrudniona jest na umowę zlecenia z kwotą 99 zł miesięcznie i umowa trwa np. od czerwca 2011 r. do końca grudnia 2011 r.? Podatek ryczałtowy, czy też pobierany według skali podatkowej? Organy podatkowe uważają, że o formie opodatkowania umowy zlecenia decyduje kwota należności ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przedawnienie podatku
27.12.2011 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DD9/033/297/BRT/SKT/2011/DD-466 w której wyjaśnił, jak liczyć termin przedawnienia zobowiązania podatkowego w zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych od przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych do końca 2006 r. Zobowiązanie to ...
-
Zamiana i sprzedaż nieruchomości a podatek
Opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym podlega dochód uzyskany z odpłatnego zbycia budynku mieszkalnego i lokalu mieszkalnego nabytych w drodze zamiany w postaci różnicy pomiędzy przychodem a poniesionymi kosztami uzyskania przychodu, o których mowa w art. 22 ust. 6c updof. W przypadku zamiany nieruchomości jest to wartość ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi stomatologiczne?
Po dniu 30 kwietnia 2011 r. spółka zajmująca się usługami stomatologicznymi ma obowiązek ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy rejestrującej jedynie w przypadku świadczenia usług medycznych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, które ponoszą odpłatność za przedmiotowe usługi. Nie ma takiego ...
-
Forma opodatkowania 2012: zasady ogólne
... zarabiają. Osoby fizyczne prowadzące działalność mają cztery sposoby na płacenie podatków: skalę podatkową (stawki 18% i 32%), liniową, 19-proc. stawkę podatku, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz kartę podatkową. W ramach cyklu „Najlepsza forma opodatkowania” Tax Care przedstawia plusy i minusy każdego z rozwiązań, pomagając w ten ...
-
Spółka osobowa = podatek dochodowy u wspólnika
... przewidziana jest dla wszystkich rodzajów prowadzonej działalności gospodarczej. Należą do nich opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a także opodatkowanie na zasadach karty podatkowej. Warto jednakże zauważyć, że mimo, iż przepisy prawa podatkowego nie określają ...
-
Odliczenie ZUS od małych zleceń w PIT 2011
W przypadku tzw. małych zleceń (czyli tych, których wartość nie przekracza 200 zł), podatek jest liczony co do zasady w sposób zryczałtowany. Pobiera się go od przychodu niepomniejszonego o składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu, zaś samego podatku nie pomniejsza się o składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ponadto przychodu takiego nie wykazuje ...
-
PIT 2011. Przychód z najmu a rozliczenie z dzieckiem
Podatnicy wychowujący samotnie dzieci mają prawo do preferencji podatkowej w postaci wspólnego rozliczenia z dzieckiem PIT za 2011 r. Prawo to eliminuje jednak np. osiąganie przez dziecko, czy też samego podatnika, przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym. Wyjątkiem jest jednak przychód z prywatnego najmu. Art. 6 ust. 4 ustawy o ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... do przychodów z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie, jak również w formie spółki, kiedy to omawianą kwotę stanowi suma przychodów wszystkich wspólników. Ryczałt kwartalny tylko do sumy 110 280 zł Analizując zagadnienia związane z limitem warunkującym możliwość skorzystania z ryczałtu ewidencjonowanego w celu dokonywania rozliczeń ...
-
PIT roczny po terminie a ulgi podatkowe
Rozliczenia roczne PIT 2011 trzeba złożyć do końca stycznia 2012 r. (w przypadku ryczałtowców) tudzież końca kwietnia 2012 r. (dla pozostałych przychodów). Czasu więc jest jeszcze sporo. Mimo to z całą pewnością znajdą się i tacy podatnicy, którzy i tak nie złożą swojego PIT-a w terminie. Czy w takiej sytuacji nadal będą przysługiwać im ulgi ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... działalność gospodarcza. Co za tym idzie, stratę podatkową liczy się łącznie dla wszystkich rodzajów działalności i odlicza od wykazanego łącznie dochodu. Ryczałt ewidencjonowany a strata podatkowa Warto pamiętać, że z odliczenia straty podatkowej można korzystać także w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego. Działanie takie będzie możliwe jednak ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: ulga na Internet
... nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. Z odliczenia tego mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają swoje dochody wg skali podatkowej lub płacą ryczałt ewidencjonowany. Nie mogą z niej skorzystać natomiast podatnicy płacący podatek liniowy czy opłacający kartę podatkową. Jak już podkreślono we wstępie, ulga ...
-
Opodatkowanie umów zlecenia w 2012 r.
... . Jeżeli natomiast płatnik zawrze ją z osobą niebędącą jego pracownikiem, od należności z tytułu tej umowy musi pobrać zaliczkę na podatek lub ryczałt. Sposób opodatkowania zależy od kwoty określonej w umowie. Z osobą niebędącą naszym pracownikiem zawarliśmy w styczniu 2012 r. dwie umowy zlecenia. Przy czym w pierwszej ...
-
Zatrudnienie żony w firmie bez kosztów podatkowych?
... z kosztami uzyskania przychodów podlega tylko wynagrodzenie współmałżonka, ale już na przykład wydatki związane z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych (np. diety, ryczałt za hotel czy opłaty związane z użytkowaniem prywatnego auta w firmie), mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Takie stanowisko potwierdził Naczelny ...
-
Handel wystawkami na ryczałcie: dowód zakupu
Nieodpłatne nabycie towarów z tzw. wystawek, w przypadku podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, może być udokumentowane dowodem wewnętrznym lub protokołem przyjęcia zawierającym oznaczenie towaru według ilości i cech charakterystycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.
... pozostanie bez zmian. Uwaga W 2012 r. podstawowa stawka podatku VAT nadal wynosi 23%, stawki obniżone 8% i 5%, natomiast zryczałtowany zwrot podatku dla rolników - 7%, a ryczałt taksówkarzy - 4%. 3. Roczna korekta podatku naliczonego według nowych zasad Jak już wielokrotnie wspominaliśmy na łamach Poradnika VAT, w 2011 r. zmieniły się zasady ...
-
Korekta zeznania po terminie a wspólne rozliczenie
... uwzględnione są bowiem de facto dwie kwoty zmniejszające podatek (wynika to z innej konstrukcji naliczania podatku w przypadku rozliczenia ze współmałżonkiem). Liniowy, ryczałt i karta wykluczają wspólne rozliczenie Trzeba jednak pamiętać, że małżonkowie nie zawsze mogą skorzystać z przywileju wspólnego rozliczenia. Jeśli jedno z nich prowadzi ...
-
Kasa fiskalna: zwolnienie podmiotowe i przedmiotowe
Przedsiębiorcy, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych muszą dokumentować sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Ale są zwolnienia dotyczące określonych towarów i usług oraz samych podatników. Nowi przedsiębiorcy nie muszą myśleć o kasie do momentu, kiedy ich obrót ...
-
Obowiązkowa rezerwowa kasa fiskalna?
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady musi być ewidencjonowana przy użyciu kasy rejestrującej, potocznie zwanej kasą fiskalną. W przepisach regulujących tę kwestię przewija się przy tym pojęcie kasy rezerwowej. Czy także i ją trzeba posiadać? Obowiązek, o którym mowa we ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej a podatek liniowy
... o utracie warunków do opodatkowania w formie karty podatkowej, jest obowiązany, poczynając od dnia, w którym nastąpiła utrata tych warunków, zaprowadzić: 1. ewidencję i płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełnia warunki określone w rozdziale 2, albo 2. właściwe księgi – chyba, że jest zwolniony od tego obowiązku i płacić podatek ...
-
Księgi rachunkowe czy PKPiR?
... opodatkowaniu. Należą do nich: Opodatkowanie na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej (18%, 32%) Opodatkowanie według jednolitej stawki podatku (19%) Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Karta podatkowa Wybór właściwej dla podatnika formy ustalania wartości zobowiązania względem fiskusa jest bardzo istotny, gdyż wpływa ...