-
Jaki podatek dochodowy w rolnictwie?
Podatki płacone przez rolników mają zależeć od wielkości osiąganych przez nich zarobków, a nie tylko wielkości posiadanego gospodarstwa. Rząd ma do wyboru kilka możliwości. Gdyby zastosował zasady obowiązujące np. w Holandii, rolnicy - traktowani de facto jak przedsiębiorcy - płaciliby podatek od dochodu, a zatem mogliby w rozliczeniu uwzględniać ...
-
Spółki komandytowo-akcyjne będą płacić podatek CIT w 2013?
Spółki komandytowo-akcyjne mają zostać objęte podatkiem CIT - tak przewiduje projekt zmian w prawie proponowanych przez Ministerstwo Finansów. Jak deklaruje sam fiskus, nowelizacja ma przeciwdziałać tzw. "optymalizacji podatkowej", czyli zgodnemu z prawem kształtowaniu formy prowadzonej działalności gospodarczej w celu minimalizacji płaconych ...
-
Wyższy podatek od nieruchomości i środków transportu
W 2013 roku należy liczyć się z podwyżkami podatków i opłat lokalnych. Chociaż ostatnie słowo w tej sprawie mają gminy, to zmiany mogą dotknąć właścicieli nieruchomości, samochodów ciężarowych, handlujących na targowiskach, czy wyjeżdżających do miejscowości o korzystnych właściwości klimatycznych. Podwyżkę najbardziej odczują przedsiębiorcy. ...
-
Podatek CIT dla spółki komandytowo-akcyjnej
Od 2013 roku już nie tylko wspólnicy spółki komandytowo-akcyjnej będą płacić PIT ale także sama spółka zostanie objęta CIT. Skończy się także możliwość korzystania przez podatników z pozytywnej dla nich linii orzeczniczej w zakresie wypłacanych dywidend rzeczowych. To jedne ze zmian proponowany przez Ministerstwo Finansów w projekcie ustawy o ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
Po wcześniejszym zakończeniu umowy leasingu finansowego samochodu osobowego otrzymaliśmy od firmy leasingowej fakturę VAT marża. Czy w przypadku natychmiastowej sprzedaży tego samochodu możemy opodatkować tę sprzedaż również w systemie VAT marża? Byłaby to nasza pierwsza transakcja tego typu, nie mamy w przedmiocie działalności handlu samochodami. ...
-
Podatek dochodowy od spółki komandytowo-akcyjnej
24 sierpnia 2012 został sporządzony projekt dotyczący zmian w zakresie opodatkowania popularnych spółek komandytowo- akcyjnych. Ustawodawca wydaje się, iż zauważył wzrost zainteresowania prowadzenia działalności gospodarczej w ramach S.K.A. jako instrument dotyczący optymalizacji podatkowej i dlatego postanowił to zmienić. Zasady działania spółki ...
-
Wartość początkowa przy aporcie nieruchomości
Wartość początkowa gruntu wnoszonego tytułem wkładu niepieniężnego do spółki komandytowej i ujętego w ewidencji środków trwałych tej spółki powinna odpowiadać wartości gruntu określonej przez wspólników na dzień wniesienia wkładu. Tak określona wartość początkowa nie może być jednak wyższa od wartości rynkowej gruntu na dzień wniesienia wkładu. ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... w oderwaniu od krajowych przepisów prawa cywilnego, regulujących przeniesienie prawa własności. I tak przykładowo w orzeczeniu C-320/88 Staatssecretaris van Financiën v. Shipping and Forwarding Safe B.V. czytamy, że „wyrażenie dostawa towarów w rozumieniu artykułu 5(1) VI Dyrektywy oznacza także przeniesienie prawa do dysponowania rzeczą jak ...
-
Kurs prawa jazdy a koszty firmy
Czy mogę wliczyć do kosztów uzyskania przychodu opłatę za jazdy doszkalające wykupione w szkole jazdy? Mam prawo jazdy, ale nie jeździłam często, a w mojej działalności będę musiała używać samochodu - jestem handlowcem. Organy podatkowe nie zezwalają na zaliczanie opłat dotyczących uprawnień do kierowania samochodami osobowymi do kosztów ...
-
Aport akcji i udziałów do SKA a podatek PIT
Wniesienie przez osobę fizyczną aportu do spółki komandytowo-akcyjnej w postaci udziałów w spółce z o.o. oraz akcji w spółce akcyjnej nie rodzi obowiązku podatkowego. Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych jest to czynność prawna neutralna podatkowo. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Opłata za Internet to przychód pracownika
Niektórzy pracodawcy wypłacają swoim pracownikom ekwiwalent na pokrycie kosztów związanych z używaniem "prywatnego" Internetu na potrzeby firmy. Dotyczy to przede wszystkim pracowników osób zatrudnionych na zasadzie telepracy oraz przedstawicieli handlowych. Poznaj interpretacje Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie (nr IPPB2/415-230/10-4/AS) i ...
-
Sprzedaż udziałów w podatku dochodowym
Udział w spółce kapitałowej, jako majątkowe prawo wspólnika, może podlegać zbyciu. Rozdysponowanie tym prawem poprzez jego odpłatne zbycie np. sprzedaż wiąże się jednak z rozpoznaniem po stronie wspólnika przychodu podatkowego. Udziały te (akcje) mogły zostać uprzednio nabyte przez takiego wspólnika na podstawie standardowej umowy cywilnoprawnej ( ...
-
Podwyższenie kapitału spółki a podatek PCC
Jeżeli akcjonariusz dokona wniesienia do spółki komandytowo-akcyjnej wkładu pieniężnego lub niepieniężnego, w części na pokrycie kapitału zakładowego i w części na kapitał zapasowy, to podstawą opodatkowania podatkiem PCC będzie suma wartości wszystkich wkładów podwyższających majątek Spółki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
Kary umowne to obecnie standard w umowach pomiędzy kontrahentami. Każdy przedsiębiorca pragnie się zabezpieczyć przez nierzetelnością drugiej strony, mając nadzieję że perspektywa zapłaty kary będzie czynnikiem mobilizującym do stosowania się do postanowień umowy. W praktyce obrotu gospodarczego można spotkać najróżniejsze rodzaje kar umownych, od ...
-
Podatek akcyzowy: jak założyć skład podatkowy?
... . Rejestracja jest niezbędna w celu umożliwienia przesyłania dokumentów elektronicznych do Systemu Przemieszczania oraz Nadzoru Wyrobów Akcyzowych EMCS PL (ang. Excise Movement and Control System). EMCS służy z kolei do rejestrowania i obsługi przemieszczeń wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy. Każdy podmiot, chcący korzystać ...
-
Zmiany w VAT 2013: terminy wystawiania faktur
Obowiązujące od stycznia 2013 r. zmiany w zakresie terminów wystawiania faktur dotyczą m.in. podatników handlujących z zagranicznymi kontrahentami. Czas na wystawienie dokumentów uległ wydłużeniu. Zmiany nastąpiły także w przypadku faktur dokumentujących kilka dostaw lub usług. Od stycznia 2013 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur VAT. Część ...
-
Wydanie dokumentacji medycznej zwolnione z VAT
... , w jakim to możliwe, leczenie chorób lub zaburzeń zdrowotnych (wyrok w sprawie Peter d’Ambrumenil, Dispute Resolution Services Ltd vs Commissioners of Customs and Excise C-307/01). Jeżeli podstawowym celem danego świadczenia nie są diagnoza, opieka, bądź leczenie chorób lub zaburzeń zdrowia (tj. świadczeniu nie ...
-
Sprzedaż mieszkań jako działalność gospodarcza
Przychody uzyskiwane ze sprzedaży nieruchomości stanowiących towar handlowy w prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej, będą stanowiły przychód z tej działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.03.2013 r. nr IPPB1/415-75/13-2/EC. Jakie wątpliwości ...
-
Dwa terminy zwrotu podatku VAT w deklaracji?
Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, podatnik może zażądać jej zwrotu na rachunek bankowy. Standardowy termin zwrotu to 60 dni, ale niekiedy może on zostać skrócony do dni 25. Analizując przepisy dochodzimy przy tym do wniosku, że terminów tych nie można łączyć w jednej deklaracji. Zasady ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a kasa fiskalna
Generalna zasada mówi, że sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych winna być ewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. Tyczy się to nie tylko towarów handlowych, produktów czy usług, ale także składników majątku należących do firmy (w postaci chociażby środków trwałych). ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
Co do zasady to sprzedawca wystawia fakturę oraz rozlicza od dokonanej sprzedaży podatek należny. Od tej reguły występują jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy tzw. odwrotnego obciążenia, tj. sytuacji, w której nabywca jest obowiązany do rozliczenia podatku należnego. Z wyjątkiem tym mamy do czynienia m.in. w handlu złomem. Czy do takiego ...
-
Mandat drogowy poza podatkowymi kosztami firmy
Otrzymane przez przedsiębiorcę mandaty za nieprzestrzeganie przepisów o ruchu drogowym nie stanowią na gruncie przepisów podatkowych kosztów podatkowych, a co za tym idzie, ich wartość nie obniży podstawy do opodatkowania. Karą przewidzianą przez Kodeks wykroczeń za wykroczenie przeciwko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji drogowej jest ...
-
Państwa G8 wzywają do walki z unikaniem płacenia podatków
Pośród wielu tematów omawianych na szczycie G8, który odbył się w Irlandii Północnej, poruszono sprawę unikania płacenia podatków oraz prania brudnych pieniędzy. Efektem jest wezwanie wszystkich państw na świecie do usprawnienia systemu podatkowego i bardziej rygorystycznego egzekwowania unikania podatków. Najważniejszym tematem szczytu G8, wokół ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
Aby podatnik mógł odliczyć cały podatek VAT od zakupu samochodu osobowego, musi faktycznie prowadzić działalność gospodarczą w zakresie handlu samochodami. Sama deklaracja podatnika w tym zakresie oraz stosowny wpis w organach ewidencyjnych, są tutaj niewystarczające. Wnioski takie płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 01.02.2013 ...
-
Rachunek bankowy a koszty i przychody firmy
W dzisiejszych czasach posiadanie konta w banku jest już standardem. Rachunek bankowy jest przydatny, wygodny, a przy prowadzeniu firmy - niezbędny. Konto bankowe należy bowiem wpisać już podczas zakładania przedsiębiorstwa we wniosku CEIDG-1. Przedsiębiorca może założyć dla potrzeb działalności osobny, firmowy rachunek albo wykorzystywać swoje ...
-
Amortyzacja sezonowa nieruchomości
Środki trwałe, z których przedsiębiorcy nie korzystają przez cały rok, lecz tylko w sezonie, są amortyzowane inaczej. Nie oznacza to jednak, że stracą na tym podatkowo w porównaniu z podatnikami, którzy dokonują "standardowej" amortyzacji. Przedsiębiorcy, którzy inwestują w środki trwałe, muszą pamiętać, że takich inwestycji nie mogą z zasady ...
-
Podatek od nieruchomości dla spółki wodnej
Zgodnie z art. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły. Każda działalność, odpowiadająca powyższej definicji, ...
-
Zawarcie małżeństwa = urząd skarbowy i aktualizacja danych
Za niezgłoszenie aktualizacji danych po ślubie fiskus może nałożyć mandat. O zmianie nazwiska lub przeprowadzce przedsiębiorca jest bowiem obowiązany poinformować urząd skarbowy. Osoby nieprowadzące działalności mają więcej czasu na zgłoszenie zmiany miejsca zamieszkania. Jeśli w związku z zawarciem związku małżeńskiego podatnik przyjął nazwisko ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
Co do zasady, w świetle przepisów ksh komplementariuszowi spółki komandytowo akcyjnej (dalej też - sp. z o.o. SKA) nie przysługuje wynagrodzenie za reprezentowanie i prowadzenie spraw sp. z o.o. SKA (dalej również łącznie – czynności zarządcze). Jednakże, z uwagi na dyspozytywny charakter przepisów ww. kodeksu, zasady wynagradzania ...
-
Wykroczenia skarbowe w 2012 roku
Zdecydowanie najwięcej spraw dotyczących wykroczeń skarbowych – prawie 175 tys. - kończy się nałożeniem mandatu. Niekiedy jednak ten sposób rozwiązania sprawy nie jest wystarczający i podatnik trafia do sądu. Jak wynika z danych zebranych przez Ministerstwo Finansów za 2012 r., sądy w sprawach o wykroczenia skarbowe uniewinniają bardzo rzadko. ...
-
Małe przewinienie bez mandatu z kodeksu karnego skarbowego?
Podatnicy mogą nie przyjąć mandatu od fiskusa, jeśli dotyczy on drobnego przewinienia o znikomej społecznie szkodliwości lub jeśli zawinili nieumyślnie. Mogą się także bronić przed odpowiedzialnością karną skarbową, jeśli przepisy podatkowe są niejasne i stanowią problem dla samych organów podatkowych. W ramach cyklu poświęconego odpowiedzialności ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
Z początkiem października 2013 r. obowiązują znowelizowane przepisy podatku VAT dotyczące przedsiębiorców handlujących m.in. stalą. Obecnie bowiem to nie zawsze sprzedawca rozliczy z tytułu takiej sprzedaży podatek VAT. Obowiązanym do tego został w niektórych sytuacjach nabywca. Nowe regulacje obejmują przy tym tylko niektóre towary. Całe to ...
-
Nowe standardy MSSF to przejrzyste sprawozdania finansowe
Wprowadzona do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) nowa definicja kontroli, która będzie obowiązywać od stycznia 2014 roku, jest szersza i dokładniejsza niż obecnie stosowana. W konsekwencji, zmianie może ulec zakres spółek objętych skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi. W sprawozdaniach znajdzie się też więcej ...
-
Podatek dochodowy od emerytury z zagranicy
Co do zasady, emerytury otrzymywane od zagranicznych instytucji przez polskich rezydentów podatkowych stanowią przychód podlegający opodatkowaniu PIT, podobnie jak świadczenia wypłacane przez ZUS. Wraz z innymi przychodami opodatkowanymi na ogólnych zasadach, podlegają one stawkom progresywnym, czyli obecnie 18% i 32%. Wątpliwości dotyczące ...
-
Podatki: zmiany prawa nie sprzyjają inwestycjom
Systemy podatkowe w Polsce, na Węgrzech, w Portugalii, Włoszech i Rosji są oceniane jako najmniej stabilne w całej Europie - wynika z badania przeprowadzonego przez firmę doradczą Deloitte. Najlepiej oceniają stabilność swoich systemów podatkowych przedsiębiorcy z Holandii, Wielkiej Brytanii, Luksemburgu i Szwajcarii. Zdaniem ankietowanych firm, ...