-
Składki ZUS zapłacone za zleceniobiorcę bez podatku PIT
... „przysporzenie” rozlicza w ramach innych źródeł - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2016 r. nr IBPB-2-2/4511-662/16-2/MZA, o czym pisaliśmy w artykule: Zaległe składki ZUS z podatkiem dochodowym i PIT-8C Sądy w opozycji do fiskusa Innego zdania był jednak WSA w Kielcach, który podkreślał że ...
-
Zapłacone składki ZUS nie są kosztem uzyskania przychodu
... .2016 r. nr 2641-BPB-1-2.4510.1009.2016.1.BKD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ZUS w wyniku przeprowadzonej kontroli zakwestionował uczelni kwalifikację przeprowadzanych przez wykładowców wykładów do umów o dzieło, traktując je jako umowy zlecenie. W efekcie umowy te zostały oskładkowane. Uczelnia postanowiła uregulować zaległe składki ...
-
Zaległe składki ZUS z podatkiem dochodowym i PIT-8C
... ZUS kontroli w 2015 r. urzędnicy stwierdzili, że zawarte umowy mają znamiona umów zleceń, od których występował obowiązek naliczania zarówno składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, zdrowotne jak i Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Wnioskodawca opłacił te składki ... PIT-8C za 2016 r. a więc za rok, w którym ...
-
Składki ZUS są odliczane w roku ich pobrania
... roku uregulował należne z tego tytułu składki ZUS, nie powinien korygować PIT-11 ani PIT-4R za lata, w których wypłacono wynagrodzenia. Składki te są rozliczane na bieżąco - uznał ... oraz informacji PIT-11 wystawianych za lata 2014, 2015, 2016, bowiem wystawione dokumenty sporządzone były prawidłowo, odzwierciedlały bowiem wysokość pobranych przez ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
... za wrzesień oraz przekazane od nich składki ZUS w części finansowanej przez płatnika? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zasady przekształcania spółek prawa handlowego regulują przepisy ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1578 ze zm., dalej: „KSH ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki zus, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Najpierw kwota wolna, wyższe składki ZUS, teraz podatek solidarnościowy
... którego osiąganie zwalniało z obowiązku odprowadzania składek ZUS. To kolejny cios wymierzony w najwyżej ... kilkuset procent wyższej niż inne samorządy w kraju. W 2016 r. miasto Warszawa w ramach tego solidarnościowego podatku ... przesunięcia części składki na Fundusz Pracy w wysokości 0,15% podstawy tej składki oraz z podatku solidarnościowego ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2016
... za miesiące styczeń-marzec 2015 r. składkę na ubezpieczenie wypadkowe naliczało się wg stawki 1,93%. W związku z powyższym, przedsiębiorca opłacający w każdym miesiącu 2016 r. składki ZUS od minimalnej podstawy ich wymiaru, w rocznym PIT wykaże z tego tytułu odliczenie w wysokości: w przypadku niekorzystania z ulgi dla nowych firm: z ubezpieczeniem ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... w zakresie składek:Składki ZUS - działalność gospodarcza ... 2016 r. (Mon. Pol. poz. 483). Wynosi ona 3 258 zł. Jeżeli należny podatek dochodowy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej za rok 2016 przekroczy ten limit, ubezpieczenie społeczne rolnika ustanie z końcem II kwartału 2017 r. i od tego momentu będzie on obowiązany opłacać składki ZUS ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2016
... PIT za 2016 rok wykaże składki należne za miesiące grudzień 2015 – listopad 2016. Termin ich płatności przypadał bowiem w ciągu roku 2016. Inaczej jest w przypadku składek przekazywanych do ZUS za pośrednictwem płatnika. Tutaj bowiem odlicza się składki pobrane z wynagrodzenia podatnika w danym roku, a nie przekazane do ZUS (termin ich ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... składki należne za miesiące grudzień 2016 – listopad 2017. Termin ich płatności przypadał bowiem w ciągu roku 2017. Inaczej będzie w przypadku składek przekazywanych do ZUS za pośrednictwem płatnika. Tutaj bowiem odlicza się składki pobrane z wynagrodzenia podatnika w danym roku, a nie przekazane do ZUS ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... można odliczyć także składki zapłacone w miesiącach, w których przychodu nie było? Załóżmy dla przykładu, że z początkiem stycznia 2016 r. podatnik rozpoczął prowadzenie firmy, dla której wybrał opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Pierwsze składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zapłacił w lutym 2016 r. (były to składki za miesiąc ...
-
Zeznania roczne PIT 2016: Ulgi i odliczenia w pigułce
... 2016 maksymalny limit to 4 866 zł. Odliczenia od przychodu/dochodu Rodzaj odliczenia Limit odliczenia Zeznanie Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS ...
-
Rozliczenie w PIT składek ZUS zapłaconych z opóźnieniem
... składki? Wielu przedsiębiorców umowy z zatrudnianym nieprawidłowo kwalifikuje jako umowy o dzieło. Kiedy w firmie pojawia się kontrola ZUS, zazwyczaj dochodzi do zmiany kwalifikacji umowy na zlecenie. Od umowy zlecenia pobierane są składki ... , jakie złoży za rok, w którym zwrotu dokonała. A więc jeśli zrobi to w roku 2016, to uwzględni to w PIT ...
-
PIT-y 2016: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... procentowo, a nie w stałych wartościach. Koszty uzyskania przychodu z tytułu umowy zlecenia czy o dzieło wynoszą co do zasady 20% uzyskanego przychodu, pomniejszonego o składki ZUS, których podstawę naliczenia taki przychód stanowi. Będą one zatem w przeważającej części przypadku wyższe od określonych przez ustawodawcę kwotowo dla zatrudnionych ...
-
Jaka forma opodatkowania firmy w 2016 r.?
... - przekazywanej do ZUS składki na ubezpieczenie zdrowotne (podobnie jak w pozostałych przypadkach, odliczyć nie można więcej niż 7,75% podstawy wymiaru tej składki). Inne (jak ... przewidziane dla tych, których przychody w poprzednim roku przekraczają 1 200 000 euro; na rok 2016 limit ten wynosi 5 092 440 zł – istotny jest tutaj oczywiście przychód ...
-
Dzięki uldze na dziecko oszczędzą też rodzice z niskim podatkiem
... ci, którzy zapłacili niskie składki, co obrazujemy w przykładzie drugim. Przykład 2 Pani Anna w 2016 r. prowadziła własną firmę objętą podatkiem liniowym, jednocześnie wychowywała dwójkę dzieci i przez część roku pracowała na umowie o zlecenie. W rocznej deklaracji PIT-36L rozliczyła zarobek z działalności, odliczając składki ZUS i zdrowotne, jakie ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... 2016. Opłacając składki terminowo zatem odliczeniu w PIT za 2017 r. będą podlegać: składka za grudzień 2016 r. składki za styczeń-listopad 2017 r. W indywidualnych przypadkach odliczeniu będą przy tym podlegać także składki ... z powyższym, przedsiębiorca opłacający w każdym miesiącu 2017 r. składki ZUS od minimalnej podstawy ich wymiaru, w rocznym PIT ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... powyższym, przedsiębiorca opłacający w każdym miesiącu 2015 r. składki ZUS od minimalnej podstawy ich wymiaru, w rocznym PIT ... 2016 r. Informacja PIT-11 zawiera m.in. wartość wynagrodzenia brutto pracownika, zastosowane koszty uzyskania przychodu, potrąconą zaliczkę na podatek oraz podlegające odliczeniu potrącone z wypłaconego wynagrodzenia składki ...
-
Refundacja za zatrudnienie bezrobotnego z podatkiem dochodowym
... Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 15 lutego 2017 r., nr 0461-ITPB1.4511.1056.2016.1.WM wyjaśnił, iż takie „(…) dofinansowanie nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania ... pozostałych przychodach”. Oczywiście wypłacone wynagrodzenie brutto pracowników, jak i zapłacone składki ZUS w części finansowanej przez pracodawcę stanowią dla niego ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. ... składki z tytułu należności, o których mowa w ust. 4g, określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (dalej: „składki ZUS ...
-
Rozliczenie podatku od zaległej emerytury
... ZUS wnioskodawca złożył skargę do sądu, a ten nakazał wypłacić zaległe świadczenie. W efekcie sąd nakazał przyznać emeryturę zainteresowanemu od 10 stycznia 2016 ... kwot uprzednio odliczonych, z zastrzeżeniem ust. 11, – podatek wynikający z rozliczenia rocznego obniżony o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art. 27b, pobranej ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... mowa w art 13 pkt 5, w związku z wykonywaniem tych funkcji. Diety, a składki ZUS Diety i inne należności z tytułu zagranicznej podróży służbowej pracownika- do wysokości określonej ... oraz decyzja nr 871/2016 Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Lublinie z dnia 29 września 2016 r.WPI/200000/43/871/2016. W w/w interpretacji wskazano, że: mając na ...
-
Świąteczne wydatki w ujęciu podatkowym
... być odprowadzane składki ZUS. Wigilia firmowa, a rozliczenie pracownika Zgodnie z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 (sygn. akt K 7/13) udział pracownika w imprezie firmowej nie stanowi dla niego przychodu. Podobne stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 10 sierpnia 2016 roku. Organy ...
-
Kasa fiskalna w salonie fryzjerskim
... fiskusowi podatek w całości pokryje odliczenie w postaci obowiązkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne płaconej do ZUS z tytułu prowadzonej firmy. Przedsiębiorca taki musi jedynie pamiętać ... miesięcy na instalację kasy fiskalnej. Przykład Pani Maria 15 lipca 2016 r. otworzyła działalność gospodarczą - zakład fryzjerski, dla którego wybrała ...
-
Zmienna kwota wolna czyli dopłata podatku w rocznym PIT
... Jego przychód w 2017 r. z tego tytułu wyniósł zaledwie 8 700 zł. Z otrzymanego PIT-40A z ZUS wynika też, że kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczanej od podatku wyniosła 674,25 zł, a ... tak duża dopłata? Wynika ona z „ruchomej kwoty wolnej od podatku”. Na koniec 2016 r. rzutem na taśmę wprowadzono nową „wyższą” kwotę wolną od podatku dla ...
-
Polska rajem podatkowym… niestety dla fiskusa
... za nieprzewlekłe niezależnie od przyczyn takiego stanu” (wyrok z 5 października 2016 r., I SAB/Bk 4/16). Choć zgodnie z orzecznictwem sądów „przeprowadzenie kontroli podatkowej pod pozorem ... wprost do kieszeni podatnika jest pomysł zniesienia górnej granicy składki ZUS. Sposobem na zwiększanie wpływów z podatków jest również odbieranie podatnikom ...
-
Praktyczna nauka zawodu pozbawia prawa do ulgi prorodzinnej
... art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 ... składki ZUS. Podatek tutaj nie wystąpi. W skali roku zatem pensja brutto takiego ucznia wacha się w granicach 3 – 4,5 tys. zł. Przed sierpniem 2019 r. do wynagrodzeń tych stosowało się te same zasady opodatkowania, co do wynagrodzeń „zwykłych” pracowników. Płatnik zatem obliczał nie tylko należne składki ZUS ...
-
Częste zmiany prawa podatkowego i niespełnione obietnice
... składki ZUS od kontraktów menedżerskich. Chodzi o wyrok SN z 12 listopada 2014 r., który otwiera ZUS drogę do upominania się o składki od wynagrodzeń menedżerskich (umowy zlecenia). Ponieważ w tych przypadkach ZUS ... wyższym poziomie. I tak też pozostanie co najmniej do końca 2016 r. Różne stawki dla „lepszych” i „gorszych” podatników. Fiskus ...
-
Dochody zagraniczne nie dają prawa do ulgi na dziecko!
... - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.02.2016 r. nr ITPB2/4511-1087/15/RS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Za 2014 r. ... Z tytuły wypłacanego wynagrodzenia płatnik potrącił składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne przekazane do polskiego ZUS. Informacja o ich wysokości została ujęta ...
-
Zapłata podatku tylko z konta firmowego
... 2016 r. nr IBPB-2-1/4518-3/16/DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca rozważa zawarcie ze spółką doradczą umowy o świadczenie usług kadrowo-płacowych. W wyniku jej zawarcia spółka ta przejęłaby obowiązki w sporządzaniu list płac, deklaracji do ZUS ... przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt ...
-
Jak Google nie płaci podatków czyli otwarcie spółki w Irlandii
... w 2016 była o 7% większa ... składki na ubezpieczenie społeczne (USC – Universal Social Charge) płacone w wysokości 0,5%, 2,5%, 8% i 11% wysokości dochodu są dodatkową zachętą dla przedsiębiorców szukających optymalizacji kosztów. Jeżeli przedsiębiorca nie wykazuje zysku - jest zwolniony z opłaty składek, w przeciwieństwie do stałej kwoty składek ZUS ...
-
Ulga prorodzinna: liczymy dochody pełnoletniego dziecka
... też przysługujące dziecku odliczenia (np. straty z lat ubiegłych, składki ZUS)? Powyższe zagadnienie było przedmiotem sporów interpretacyjnych. Ostatecznie wątpliwości ... między osiągniętymi przychodami a wyłącznie kosztami ich uzyskania. NSA w wyroku z dnia 24 marca 2016 r., sygn. akt II FSK 255/14 uznał, że „(...) Zarówno wykładnia językowa, jak ...
-
Zeznania roczne PIT 2017: Ulgi i odliczenia podatkowe w pigułce
... 2016: 4 866 zł a na rok 2017 limit wzrasta do 5 115,60 zł. Odliczenia od przychodu/dochodu Rodzaj odliczenia Limit odliczenia Zeznanie Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS ...
-
Ulga prorodzinna przy braku podatku u rodziców
... w artykułach: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2016 i Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2016. Same składki na ubezpieczenie społeczne wyniosły zatem u niego ponad 9 ... od podatku zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania - pomimo zapłaty składek do ZUS w Polsce. Pisaliśmy o tym m.in. w ...
-
Kto jest uprawniony do ulgi prorodzinnej (na dzieci)?
... liczyć na dodatkowy zwrot do wysokości zapłaconych składek ZUS. Po drugie - dzieci Drugi warunek, to ... Podatnik ma na utrzymaniu 24-letniego syna, który w połowie 2016 r. ukończył naukę w szkole wyższej. Po zakończonej nauce ... a pomniejszone o zapłacone (potrącone przez płatnika) w tym roku składki na ubezpieczenie społeczne, nie przekroczą limitu: ...