-
Zaległe składki ZUS z podatkiem dochodowym i PIT-8C
... ZUS przekwalifikuje zawarte umowy o dzieło na umowy zlecenie - trzeba od nich zapłacić składki zarówno na ubezpieczenie emerytalno-rentowe jak i ubezpieczenie zdrowotne, FP i FGŚP. Jeżeli obowiązek ich pełnego uregulowania przejmie na ...
-
Składki ZUS zapłacone za zleceniobiorcę bez podatku PIT
... w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2016 r. nr IBPB-2-2/4511-662/16-2/MZA, o czym pisaliśmy w artykule: Zaległe składki ZUS z podatkiem dochodowym i PIT-8C Sądy w opozycji ... finansowanych ze środków publicznych. Dokonana wpłata miała natomiast na celu zadośćuczynienie tym obowiązkom. Płatnik wykonuje zatem własne, wynikające z ...
-
Zapłacone składki ZUS nie są kosztem uzyskania przychodu
... po kontroli ZUS, ureguluje zaległe składki od przekwalifikowanych umów o dzieło na zlecenie w całości z własnych środków, nie może ich zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w tej części w której powinny zostać uregulowane ze środków zleceniobiorcy - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2016 r. nr ...
-
Składki ZUS są odliczane w roku ich pobrania
... na umowy zlecenie w bieżącym roku uregulował należne z tego tytułu składki ZUS, nie powinien korygować PIT-11 ani PIT-4R za lata, w których wypłacono wynagrodzenia. Składki te są rozliczane na ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
... składki ZUS w części finansowanej przez płatnika? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zasady przekształcania spółek prawa handlowego regulują przepisy ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2016 ... w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy oraz ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki zus, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Najpierw kwota wolna, wyższe składki ZUS, teraz podatek solidarnościowy
... potrąceniach podatkowych i składek na ZUS zachowuje 71% pensji brutto ... składki na Fundusz Pracy w wysokości 0,15% podstawy tej składki oraz z podatku solidarnościowego od dochodów osób fizycznych – w wysokości 4% nadwyżki dochodów powyżej 1 mln zł osiągniętych w roku podatkowym. Dzięki temu fundusz ma zgromadzić na ... temu, w kwietniu 2016 r., podczas ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2016
... wypadkowe: 1,80% (chyba że zostało ono określone na innym poziomie) Warto w tym miejscu wspomnieć, że za miesiące styczeń-marzec 2015 r. składkę na ubezpieczenie wypadkowe naliczało się wg stawki 1,93%. W związku z powyższym, przedsiębiorca opłacający w każdym miesiącu 2016 r. składki ZUS od minimalnej podstawy ich wymiaru, w rocznym PIT wykaże ...
-
Dzięki uldze na dziecko oszczędzą też rodzice z niskim podatkiem
... Przykład 2 Pani Anna w 2016 r. prowadziła własną firmę objętą podatkiem liniowym, jednocześnie wychowywała dwójkę dzieci i przez część roku pracowała na umowie o zlecenie. W rocznej deklaracji PIT-36L rozliczyła zarobek z działalności, odliczając składki ZUS i zdrowotne, jakie opłacała jako przedsiębiorca. Z uwagi na opłacenie ZUS-ów z działalności ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... 2016 r. (Mon. Pol. poz. 483). Wynosi ona 3 258 zł. Jeżeli należny podatek dochodowy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej za rok 2016 przekroczy ten limit, ubezpieczenie społeczne rolnika ustanie z końcem II kwartału 2017 r. i od tego momentu będzie on obowiązany opłacać składki ZUS ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... na etapie liczenia zaliczki na podatek, a następnie w rocznym rozliczeniu podatkowym. Warto zwrócić tutaj szczególną uwagę na to, iż składki takie są odliczane także wówczas, gdy podstawę ich naliczenia stanowi dochód opodatkowany w sposób zryczałtowany. Jeżeli tylko składki do ZUS (na ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... na innym poziomie) Warto w tym miejscu wspomnieć, że za miesiące styczeń-marzec 2015 r. składkę na ubezpieczenie wypadkowe naliczało się wg stawki 1,93%. W związku z powyższym, przedsiębiorca opłacający w każdym miesiącu 2015 r. składki ZUS ...
-
PIT-y 2016: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... , pomniejszonego o składki ZUS, których podstawę naliczenia taki przychód stanowi. Będą one zatem w przeważającej części przypadku wyższe od określonych przez ustawodawcę kwotowo dla zatrudnionych na etacie. Nadto należy pamiętać, że również tutaj możliwe jest uwzględnienie kosztów rzeczywiście poniesionych i to nie tylko na przejazdy. W faktycznie ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2016
... 2016 r.) wynosiła natomiast 279,41 zł, z czego odliczeniu podlega wartość 240,60 zł. To minimalna kwota składki. Oczywiście przedsiębiorcy mogą ją opłacać w wyższej kwocie, niemniej mało kto się na to decyduje. Podsumowując przedsiębiorca, który przez cały rok 2016 terminowo przelewał składkę na ubezpieczenie zdrowotne do ZUS ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... składki należne za miesiące grudzień 2016 – listopad 2017. Termin ich płatności przypadał bowiem w ciągu roku 2017. Inaczej będzie w przypadku składek przekazywanych do ZUS za pośrednictwem płatnika. Tutaj bowiem odlicza się składki pobrane z wynagrodzenia podatnika w danym roku, a nie przekazane do ZUS ... od dochodu składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... można odliczyć także składki zapłacone w miesiącach, w których przychodu nie było? Załóżmy dla przykładu, że z początkiem stycznia 2016 r. podatnik rozpoczął prowadzenie firmy, dla której wybrał opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Pierwsze składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zapłacił w lutym 2016 r. (były to składki za miesiąc ...
-
Jaka forma opodatkowania firmy w 2016 r.?
... na jedno odliczenie - przekazywanej do ZUS składki na ubezpieczenie zdrowotne (podobnie jak w pozostałych przypadkach, odliczyć nie można więcej niż 7,75% podstawy wymiaru tej składki). Inne (jak chociażby ulga rehabilitacyjna, ulgi rozliczane na ... przychody w poprzednim roku przekraczają 1 200 000 euro; na rok 2016 limit ten wynosi 5 092 440 zł – ...
-
Rozliczenie w PIT składek ZUS zapłaconych z opóźnieniem
... składki? Wielu przedsiębiorców umowy z zatrudnianym nieprawidłowo kwalifikuje jako umowy o dzieło. Kiedy w firmie pojawia się kontrola ZUS, zazwyczaj dochodzi do zmiany kwalifikacji umowy na zlecenie. Od umowy zlecenia pobierane są składki na ... za rok, w którym zwrotu dokonała. A więc jeśli zrobi to w roku 2016, to uwzględni to w PIT składanym na ...
-
Zeznania roczne PIT 2016: Ulgi i odliczenia w pigułce
... na IKZE. W roku 2014 wynosił on bowiem 4 495,20 zł, w roku 2015: 4750,80 zł, zaś w PIT za rok 2016 maksymalny limit to 4 866 zł. Odliczenia od przychodu/dochodu Rodzaj odliczenia Limit odliczenia Zeznanie Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS ...
-
Dochody zagraniczne nie dają prawa do ulgi na dziecko!
... na formularzu PIT-36 razem z żoną. Zeznanie to sporządził na podstawie otrzymanego od płatnika PIT-11, w którym zostało wykazane otrzymane wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia w Niemczech na podstawie oddelegowania. Z tytuły wypłacanego wynagrodzenia płatnik potrącił składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne przekazane do polskiego ZUS ...
-
Ile fiskus zarabia na MdM? Więcej niż wynoszą dopłaty
... składki na ZUS. Dla uproszczenia można więc przyjąć, że na ...
-
Kto jest uprawniony do ulgi prorodzinnej (na dzieci)?
... ) z ulgi, można liczyć na dodatkowy zwrot do wysokości zapłaconych składek ZUS. Po drugie ... z ulgi prorodzinnej. Przykład 5 Podatnik ma na utrzymaniu 24-letniego syna, który w połowie 2016 r. ukończył naukę w szkole wyższej. ... a pomniejszone o zapłacone (potrącone przez płatnika) w tym roku składki na ubezpieczenie społeczne, nie przekroczą limitu: 112. ...
-
Refundacja za zatrudnienie bezrobotnego z podatkiem dochodowym
... na podstawie innych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(…)” Przychód taki powstaje w dacie otrzymania dofinansowania. Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów wykazują go w „pozostałych przychodach”. Oczywiście wypłacone wynagrodzenie brutto pracowników, jak i zapłacone składki ZUS ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... składki ZUS Diety i inne należności z tytułu zagranicznej podróży służbowej pracownika- do wysokości określonej w przepisach rozporządzenia w sprawie podróży służbowej - nie stanowią podstawy wymiaru składek na ... Oddział w Lublinie z dnia 29 września 2016 r.WPI/200000/43/871/2016. W w/w interpretacji wskazano, że: mając na uwadze przedstawiony we ...
-
Częste zmiany prawa podatkowego i niespełnione obietnice
... składki ZUS od kontraktów menedżerskich. Chodzi o wyrok SN z 12 listopada 2014 r., który otwiera ZUS drogę do upominania się o składki od wynagrodzeń menedżerskich (umowy zlecenia). Ponieważ w tych przypadkach ZUS ... stawkami VAT utrzymanymi na wyższym poziomie. I tak też pozostanie co najmniej do końca 2016 r. Różne stawki dla „lepszych ...
-
Praktyczna nauka zawodu pozbawia prawa do ulgi prorodzinnej
... 1244), d) z tytułu odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. - Prawo oświatowe - otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku ... na pierwszym roku 310,14 zł – w przypadku nauki na drugim roku 361,83 zł – w przypadku nauki na trzecim roku. To pensja brutto od której trzeba jeszcze odliczyć składki ZUS ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... składki z tytułu należności, o których mowa w ust. 4g, określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (dalej: „składki ZUS ...
-
Rozliczenie podatku od zaległej emerytury
... na nieudowodnienie piętnastu lat wykonywania pracy w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze. Od decyzji ZUS wnioskodawca złożył skargę do sądu, a ten nakazał wypłacić zaległe świadczenie. W efekcie sąd nakazał przyznać emeryturę zainteresowanemu od 10 stycznia 2016 ... wynikający z rozliczenia rocznego obniżony o kwotę składki na ...
-
Świąteczne wydatki w ujęciu podatkowym
... składki ZUS. Wigilia firmowa, a rozliczenie pracownika Zgodnie z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 (sygn. akt K 7/13) udział pracownika w imprezie firmowej nie stanowi dla niego przychodu. Podobne stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 10 sierpnia 2016 ...
-
Zmienna kwota wolna czyli dopłata podatku w rocznym PIT
... ZUS wynika też, że kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczanej od podatku wyniosła 674,25 zł, a kwota należnego podatku zaledwie 5 zł. Dodatkowo Pan Piotr dorabiał do powyższego wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę. Powiadomił zakład pracy że ma rentę, w związku z czym ten przy liczeniu zaliczki na ... podatku”. Na koniec 2016 r. rzutem na ...
-
Kasa fiskalna w salonie fryzjerskim
... fryzjerskich może być na tyle niska, że należny fiskusowi podatek w całości pokryje odliczenie w postaci obowiązkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne płaconej do ZUS z tytułu ... usługi determinuje bieg terminu 2 miesięcy na instalację kasy fiskalnej. Przykład Pani Maria 15 lipca 2016 r. otworzyła działalność gospodarczą - zakład fryzjerski, ...
-
Ulga prorodzinna przy braku podatku u rodziców
... na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2016 i Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2016. Same składki na ubezpieczenie społeczne wyniosły zatem u niego ponad 9 tys. zł, a do tego dochodzi jeszcze składka na ... zapłaty składek do ZUS w Polsce. Pisaliśmy o tym m.in. w artykule: Dochody zagraniczne nie dają prawa do ulgi na ...
-
Polska rajem podatkowym… niestety dla fiskusa
... na wyższy próg 23%. Dotyczy to niektórych wyrobów higienicznych i farmaceutycznych, cystyny czy niesłużących korekcie wzroku soczewek okularowych. Innym przykładem sięgania wprost do kieszeni podatnika jest pomysł zniesienia górnej granicy składki ZUS. Sposobem na ...
-
Jak Google nie płaci podatków czyli otwarcie spółki w Irlandii
... składki na ubezpieczenie społeczne (USC – Universal Social Charge) płacone w wysokości 0,5%, 2,5%, 8% i 11% wysokości dochodu są dodatkową zachętą dla przedsiębiorców szukających optymalizacji kosztów. Jeżeli przedsiębiorca nie wykazuje zysku - jest zwolniony z opłaty składek, w przeciwieństwie do stałej kwoty składek ZUS ...
-
Zapłata podatku tylko z konta firmowego
... 2016 r. nr IBPB-2-1/4518-3/16/DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca rozważa zawarcie ze spółką doradczą umowy o świadczenie usług kadrowo-płacowych. W wyniku jej zawarcia spółka ta przejęłaby obowiązki w sporządzaniu list płac, deklaracji do ZUS oraz ich wysyłki, naliczania zaliczek na ...
-
Jak obliczyć podatek od wynagrodzenia z umowy zlecenia obcokrajowca
... zarówno koszty uzyskania przychodu jak też pobrane i odprowadzone składki do ZUS. Tak rygorystyczny sposób opodatkowania mogą wprawdzie złagodzić przepisy odpowiedniej ... IFT-1R. Przykład obliczenia podatku Załóżmy, że w miesiącu lipcu 2016 r. obcokrajowiec zarobił na podstawie zawartej z polskim przedsiębiorcą umowy zlecenie kwotę brutto w ...