-
Korekta przychodu podatkowego
... ustawowych Z obu ustaw o podatku dochodowym wynika, że generalnie przychodami z działalności gospodarczej są należne kwoty (przychody), choćby nie zostały jeszcze ... według organów, z pierwszą sytuacją mamy do czynienia, gdy faktura pierwotna dokumentująca sprzedaż została wystawiona błędnie z powodu omyłki popełnionej przez podatnika, co było ...
-
Prywatna firma: przekształcenie w spółkę kapitałową
... albo podpisania statutu spółki przekształconej; dokonanie w rejestrze wpisu spółki przekształconej i wykreślenia przedsiębiorcy przekształcanego z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Plan przekształcenia przedsiębiorcy sporządza się w formie aktu notarialnego. Powinien on zawierać co najmniej ustalenie wartości bilansowej ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT , lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności (z nieistotnym w omawianej sytuacji uwzględnieniem art. 15 ust. 6 ustawy o VAT), osoby prawne nie będące podatnikami na podstawie lit ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
... prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku ... mu rzecz, a kupujący zobowiązuje się rzecz odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę. Sprzedaż w rozumieniu cywilnoprawnym ma więc charakter umowy wzajemnej, do której odnosi ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: limit proporcjonalny
... czynności podlegający opodatkowaniu VAT, jest zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, wartości 150 000 zł. Przykład: Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 22 października 2012 r. Aby móc skorzystać ze zwolnienia ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym na remont domu
... także prawa wieczystego użytkowania gruntów – jeżeli zbycie to nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca ... zapłacić do końca kwietnia roku następującego po tym, w którym miała miejsce sprzedaż. Nie wszyscy jednak obligatoryjnie podatek ten muszą zapłacić, jeżeli swoją ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... gruntów – jeżeli nie następuje ono w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Co ważne, przepis ten ma zastosowanie w przypadku odpłatnego zbycia (głównie sprzedaż nieruchomości, ale też np. zamiana). Nie stosuje ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zamierza sprzedać używany wcześniej w działalności samochód, który obecnie został wycofany z eksploatacji. Pojazd ten jest przeznaczony ... inny podatnik w myśl tejże ustawy, niekorzystający ze zwolnienia podmiotowego, o ile sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla towarów używanych. W ...
-
Zmiany w 2013 r.: Stawka VAT na napój mleczny z ekstraktu z kawy
... tego naparu w przygotowywanym napoju. Powołany zapis jednoznacznie wskazuje, że sprzedaż kawy, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowywanym napoju nie ... obrotu tymi towarami. Bez znaczenia pozostaje rodzaj prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Wnioskodawca uważa, iż sprzedawane przez Niego napoje mleczne ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... nie wpływa na prawo do odliczenia tego podatku. Przedmiotem transakcji jest tu sprzedaż (dostawa) towaru. Zgodnie zatem z ogólną zasadą ustawy o VAT, podatnik może odliczyć ... ustawy). I tak gdy telefon, laptop, notebook czy tablet będą wykorzystywane jedynie w działalności opodatkowanej, podatnik ma pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z ...
-
Zaliczki na kasie fiskalnej jako przychód firmy: zgłoszenie do 20 stycznia
... działalności gospodarczej czy rolnik ryczałtowy. Inaczej jest w podatku dochodowym. Tutaj bowiem do przychodów z firmy nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Dlatego też do tej pory przedsiębiorca, który ewidencjonował sprzedaż ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej w urzędzie skarbowym 2015
... z tym, że przedsiębiorca od razu na niej ewidencjonuje swoją sprzedaż. Musi bowiem nastąpić także fiskalizacja kasy rejestrującej. Fiskalizacja jest czynnością ... , bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, a którzy wcześniej mogli korzystać ze ...
-
Rozliczenie podatku od sprzedaży licencji na program komputerowy
... dziennikarzy. Ale definicja wpływów z praw autorskich jest szersza. Obejmuje m.in. sprzedaż licencji na własny program komputerowy czy przeznaczony na telefony. ... pokrewnych, która mówi wprost, że „przedmiotem prawa autorskiego jest każdy przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze, ustalony w jakiejkolwiek postaci, niezależnie od ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... unijnego VAT-owca jest kraj, w którym usługobiorca ma: siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, jeśli takie znajduje się w innym kraju niż siedziba, stałe ... ust. 1 pkt 18 i 24 przepisów VAT-owskich). Mimo wszystko, polski usługodawca wykazuje sprzedaż usługi podlegającej opodatkowaniu w kraju unijnego usługobiorcy w deklaracji VAT-7 w poz. ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... Import usług występuje w sytuacji gdy usługodawcą usług mających miejsce świadczenia (opodatkowania) w Polsce jest podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej (ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej) na terytorium Polski, a usługobiorcą jest polski podatnik VAT. Z tytułu importu usług obowiązanym do zapłaty podatku ...
-
Skomplikowane rozliczenie podatku z firmy od odszkodowania
... pozorom, wystąpienie o wykładnię w dość oczywistej niby sprawie nie było całkiem nierozsądne. Przepisy o opodatkowaniu działalności gospodarczej osób prawnych mówią, że przychodem firmy są m.in. uzyskane odszkodowania, otrzymane w ramach działalności gospodarczej. Innymi słowy, dla określenia, czy mamy do czynienia z przychodem, kluczowe jest, kto ...
-
Zmiana numeru rejestracyjnego samochodu z aktualizacją VAT-26?
... podatku naliczonego, podatnik musi dowieść, że służy on jedynie prowadzonej działalności gospodarczej. Wymaga to prowadzenia dodatkowej dokumentacji oraz zawiadomienia fiskusa o takim, ... taką należy złożyć również w innych przypadkach. Wśród nich można wymienić sprzedaż pojazdu, czy nawet zmianę jego numeru rejestracyjnego. Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Wynajem za 1 zł i amortyzacja środka trwałego
... skutek zaprzestania działalności, w której te składniki były używane; w tym przypadku składniki te nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaprzestano tej działalności. Treść tego przepisu wskazuje, że nie podlega amortyzacji składnik majątku, który nie jest używany na skutek zaprzestania działalności, w której ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... majątku są dekoracje) lokalu (czy też jego części) wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, o ile są racjonalne uzasadnione charakterem danej działalności. Zainteresowana pytała o możliwość przybrania pomieszczeń m.in. na Święta Bożego Narodzenia ...
-
Obroty do 200 tys. zł: Powrót do zwolnienia z VAT w 2017 r.
... przedsiębiorcy, których sprzedaż w zeszłym roku zamknęła się w 200 tys. zł. Jeśli w tym limicie zmieścili się też ci, którzy w ... firm, którzy otwierają działalność w trakcie roku. Limit w takim przypadku jest zatem mniejszy i wynosi: - dla działalności otwartych w trakcie 2017 r.: (200 000 * liczba dni do końca roku) / 365 Powrót do zwolnienia ...
-
Zamiana nieruchomości w darowiźnie z podatkiem dochodowym
... ich części, a także udziału w nieruchomości, jeżeli nie następuje ono w wykonywaniu działalności gospodarczej i nastąpi przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w ... , a nie wartości pieniężne. Zamiana jest więc umową o podobnym charakterze co sprzedaż. Jeżeli zatem do zamiany nieruchomości dojdzie przed pięcioma laty, licząc od ...
-
Stawki ryczałtu ewidencjonowanego gdy różna działalność gospodarcza
... powstają nowe wyroby, w tym również sprzedaż wyrobów własnej produkcji, prowadzona przez podatnika) - właściwa dla przychodu uzyskanego z ich sprzedaży będzie stawka 5,5%, Gdybyśmy natomiast wykonali meble z materiałów zakupionych przez klienta (a więc uzyskali przychód z działalności polegającej na wytwarzaniu przedmiotów/wyrobów z materiału ...
-
Zabudowa meblowa nie korzysta z ulgi mieszkaniowej
... zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych formułuje generalną zasadę, że sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat ...
-
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
... strony umowy wystąpi przychód podatkowy rzutujący na podstawę opodatkowania. Regulacja zawarta w tym przepisie stanowi odstępstwo od ogólnych reguł ustalania przychodów z działalności gospodarczej, a warunkiem jego zastosowania jest uznanie, że otrzymane kwoty mają charakter zaliczek (zadatków) na poczet towarów i usług, które zostaną dostarczone ...
-
Spłata kredytu mieszkaniowego w ramach ulgi mieszkaniowej
... użytkowania gruntów - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych ... ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym sprzedaż tego udziału nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem ...
-
Najem prywatny w podatku VAT
... ustawy o VAT. Na tle podatku od towarów i usług najem jest uznawany za wykonywanie działalności gospodarczej. Są to usługi podlegające opodatkowaniu VAT nawet w przypadku, gdy ... (opisane wyżej zwolnienie przedmiotowe). Tutaj zatem wystąpi u podatnika sprzedaż zwolniona i opodatkowana. W takiej sytuacji trzeba pamiętać, że od nabycia towarów ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu kosztów używania (np. paliwo, naprawy, myjnia), w przypadku samochodu osobowego używanego w sposób mieszany, czyli zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych. Zgodnie z danymi PZWLP, obecnie już ponad 1/5 wszystkich nowych aut osobowych sprzedawanych do firm w Polsce ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej online i jej fiskalizacja – na co zwrócić uwagę?
... sprzedaż na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych musi liczyć się z koniecznością ... z nią jednoczesne automatyczne zgłoszenie kasy fiskalnej do naczelnika urzędu skarbowego. Przykład 1. Pan Marek rozpoczął prowadzenie działalności 1 maja 2019 roku. Dokonał zakupu kasy rejestrującej online. Pierwszej sprzedaży na rzecz osoby prywatnej ...
-
Rozliczanie strat w towarach w kosztach podatkowych
Podatnicy w toku prowadzonej działalności dokonują różnego rodzaju zakupów towarów czy usług. Zdarza się jednak, że po zakupie następuje zmiana planów podatnika lub po prostu towary są słabej jakości czy niezgodne z zamówieniem. Wtedy przedsiębiorcy mają kilka możliwości - sprzedaż, zgłoszenie reklamacji czy utylizacja. Klasyfikacja ...
-
Obrót kryptowalutą: rozliczenie podatku
... , do tego źródła przychodów należy zaliczać przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej nawet wówczas, gdy przychody te są uzyskiwane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wyjątek stanowi jedynie działalność, o której owa w art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu ...
-
Zapłata za nocleg Polskim Bonem Turystycznym a zwolnienie z kas fiskalnych
... względów bony turystyczne mogą służyć do regulowania należności za noclegi czy usługi turystyczne realizowane wyłącznie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Co do zasady zatem podlegają zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Usługodawcy mogą tutaj jednak korzystać ze zwolnień przewidzianych w odpowiednim ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... prawem do jej używania i pobierania jej pożytków. Będzie nim zatem również sprzedaż, dzierżawa czy najem (wyrok NSA z 26.09.2018 r., sygn. akt I FSK 1854/16; ... 2018 r. Spółka wybudowała magazyn i od razu rozpoczęła jego użytkowanie w swojej działalności. Spółka zadecydowała w marcu 2020 r. o sprzedaży magazynu. Spółka może skorzystać ze zwolnienia na ...
-
Czy jedna kasa fiskalna może obsłużyć kilka punktów handlowych?
... ? Obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o ... zamieszkania lub siedziby) oraz to, aby na kasie została ujęta każda sprzedaż na rzecz Kowalskiego. Reasumując jeżeli Pan Piotr z naszego przykładu jest ...
-
Podatek dochodowy od (zbycia) zamiany nieruchomości
... użytkowania gruntów, ‒ jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych ... nie wartości pieniężne. Zamiana jest więc umową o podobnym charakterze co sprzedaż. Świadczy o tym między innymi fakt, że ustawodawca nie reguluje odrębnie ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania nabytego w spadku oraz dziale spadku
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, ‒ jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a)-c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca ...