-
Sporządzanie wniosków o dotacje unijne bez podatku VAT?
... pewnej grupy podatników. Regulacje w tym zakresie zawarte zostały w art. 113 ustawy. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy: Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... Dane potrzebne do wyliczenia proporcji pobiera się z roku poprzedzającego rok podatkowy, w odniesieniu do którego ustalana jest proporcja. W przypadku gdyby sprzedaż zwolniona była jedynie incydentalną działalnością, ustawodawca przewidział próg w wysokości 98% oraz 500 zł VAT niepodliczalnego, który umożliwia zastosowanie domniemania wykorzystania ...
-
Niedopłata podatku PIT. Z czego wynika i jak ją zapłacić?
... otrzymują w oparciu o wystawiane faktury. Część z nich ma odległe terminy przelewów, bo taki jest gospodarczy model biznesowy w Polsce. Wykonana praca czy sprzedaż zrealizowana w pierwszych dniach kwietnia może być opłacona przelewem w czerwcu. To za długo dla Urzędu Skarbowego. Możliwe jest jednak wykorzystanie faktoringu ...
Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, zeznanie podatkowe, wysokość podatku, zwrot podatku, nadpłata podatku, niedopłata podatku, dopłata podatku, dopłata do podatku, rozłożenie podatku na raty, odsetki podatkowe, kredyt na podatek, PIT 2022, rozliczenie roczne 2022, podatki 2022, rozliczenie roczne -
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... przez podatnika czynnościami niezwolnionymi z VAT. Wskazać należy, że jeżeli przedsiębiorca nie zajmuje się w ramach prowadzonej działalności obrotem papierami wartościowymi, zarówno sprzedaż udziałów jak ich umorzenie nie podlegają regulacjom ustawy o VAT. Kupno udziałów nie jest w takim przypadku realizowane jako czynności dokonywanej w ramach ...
-
Firma może odpowiadać za oszustwa pracownika nawet jeśli nic o nich nie wiedziała
... ). Jak firmy mogą się zabezpieczyć? Chodzi po pierwsze o wprowadzenie środków nadzorujących pracę pracowników, zwłaszcza w tak newralgicznych obszarach jak finanse, sprzedaż czy księgowość. Jak wskazał NSA, mogą to być procedury kontroli wewnętrznej, dokonywanej np. przez wyspecjalizowanego pracownika, lub kontroli zewnętrznej, przeprowadzanej ...
Tematy: przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, odpowiedzialność pracownika, odpowiedzialność pracodawcy, nieuczciwy pracownik, puste faktury, pusta faktura, faktura VAT, faktura, podatek VAT, VAT należny, oszustwa podatkowe, fałszowanie faktur, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, zapłata VAT -
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... rejestracja jest obowiązkowa od początku działalności, niezależnie od osiąganych przychodów. Do takich branży należą m.in. usługi prawnicze, doradcze, sprzedaż towarów objętych akcyzą, handel elektroniką czy częściami samochodowymi. Co w przypadku przedsiębiorców, którzy współpracują z zagranicznymi kontrahentami na terenie Unii Europejskiej ...
-
Podatki 2025 - najważniejsze zmiany i jak się do nich przygotować?
... , nowe przepisy wyłączają z podstawy oskładkowania przychody i koszty związane ze sprzedażą środków trwałych. Dzięki temu właściciele firm, którzy zdecydują się na sprzedaż np. maszyn czy samochodów, nie będą musieli odprowadzać od tych transakcji składek zdrowotnych. Nowe definicje budynków i budowli – większa przejrzystość Zmiany ...
-
Fakturowanie bez papieru i PDF. Jak KSeF zmieni życie 2,8 mln firm
... również paragonów z NIP-em, do których następnie wystawiana jest faktura. To rozróżnienie jest szczególnie istotne dla firm działających w modelach mieszanych, łączących sprzedaż B2C i B2B, jak na przykład gabinety lekarskie, zakłady fryzjerskie, usługi szkoleniowe czy branża beauty. W ich przypadku konieczne będzie wdrożenie procesów ...
-
KSeF od A do Z: praktyczny słownik pojęć e-fakturowania
... . przez profil zaufany, podpis elektroniczny albo program księgowy podłączony do KSeF. Mikroprzedsiębiorca a KSeF Najmniejsi przedsiębiorcy mają odroczenie: jeśli firma ma sprzedaż poniżej 10 000 zł miesięcznie, do końca 2026 roku nie musi wystawiać faktur przez KSeF. Po 1 stycznia 2027 r. obowiązek obejmie ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
... częstotliwy, o czym może świadczyć prowadzenie czynności zmierzających do zmiany przeznaczenia gruntów (z rolnych na budowlane), podzielenie gospodarstwa na działki budowlane a ostatecznie sprzedaż tych działek. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Kielcach w decyzji z dnia 12.03.2007 roku nr PP2/443-4/2007. Jakie wątpliwości wyjaśniła izba ...
-
Indos weksla w podatku VAT
... należy m.in. przekazywanie przez kontrahentów (dłużników) weksli. Weksle takie mogą być przedmiotem sprzedaży. Tym samym często dochodzi do ich zbycia. Sprzedaż weksli dokonuje się w drodze tzw. indosu (oświadczenia złożonego na odwrotnej stronie weksla). W związku z powyższym pojawiają się pytania związane z konsekwencjami jakie ...
-
Bonus jakościowy: rozliczenie podatku VAT
W celu wzrostu jakości sprzedaży towarów udzielane są tzw. bonusy jakościowe. Jest to forma zachęty partnera biznesowego do podjęcia działań zmierzających na przykład do zapewnienia określonego sposobu sprzedaży, raportowania czy dodatkowej jakości w obsłudze klienta. Pojawia się jednak pytanie, czy udzielanie takich bonusów pieniężnych za ...
-
Sklep z pamiątkami na wakacje to sezonowa działalność gospodarcza
Sezon wakacyjny w pełni, a to z kolei oznacza, że w miejscowościach atrakcyjnych turystycznie przybywa punktów małej gastronomii, ze sprzedażą pamiątek, wypożyczaniem sprzętu sportowego czy miejsc noclegowych (zarówno w willach, domkach letniskowych jak i kempingach). W okresie wakacyjnym sporo mieszkańców wspomnianych miejscowości szuka bowiem ...
-
Umowa kupna-sprzedaży a zapisy w PKPiR
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr rozpoczął z dniem 01 stycznia 2008 r. prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych. Jako ewidencję księgową prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Nie posiada z byt dużych środków finansowych. W związku z tym postanowił dokonać zakupów niektórych używanych urządzeń ...
-
Likwidacja firmy: wyposażenie a podatek
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca likwiduje działalność gospodarczą, w której wykorzystywał różnego rodzaju wyposażenie (komputer, elektronarzędzia, meble itp.), które z uwagi na wartość poniżej 3 500 zł nie stanowiły środków trwałych, a wydatki na ich zakup zostały bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Czy fakt ...
-
Od sprzedaży nieruchomości w spadku z długami trzeba zapłacić PIT
... spadku, starający się zaspokoić wierzycieli w możliwie najwyższym stopniu, czynią zadość zasadom współżycia społecznego i za taką postawę nie powinni być karani. Sprzedaż obciążonej nieruchomości na wolnym rynku jest działaniem racjonalnym i korzystnym zarówno dla wierzyciela, jak i dłużnika. Pozwala bowiem w praktyce na uzyskanie ceny ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kas fiskalnych muszą pamiętać, że na urządzeniu tym należy rejestrować nie tylko faktycznie dokonaną sprzedaż, ale także i zaliczki od tych podmiotów otrzymane. W takim przypadku zapisu na kasie należy dokonać w chwili otrzymania zaliczki. Rozpatrzmy następującą sytuację ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: konieczna ewidencja
... się na potrzeby VAT, powinni pamiętać o rzetelnym prowadzeniu ewidencji dokonywanej sprzedaży za każdy dzień. Mają na to czas zanim rozpoczną sprzedaż w dniu następnym. Brak takiej ewidencji lub prowadzenie jej w sposób nierzetelny wiąże się nie tylko z koniecznością zapłaty podatku ale także postępowaniem ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
Opodatkowanie w procedurze marży pozwala zapłacić podatek VAT nie od całej wartości obrotu, a jedynie od uzyskanej na sprzedaży marża. Skorzystanie z tej preferencji jest korzystne m.in. w przypadku sprzedaży samochodów osobowych, gdzie ustawodawca istotnie ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych pojazdów. Sprzedać ...
-
Spłata kredytu to cel mieszkaniowy w podatku dochodowym
Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia lokalu na jego zakup, dokonana ze środków uzyskanych od kupujących, stanowiących część należnej ceny sprzedaży, wyczerpuje dyspozycję art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i zwalnia z ...
-
Kasy fiskalne 2013: limit zwolnienia netto czy brutto?
Podatnicy dokonujący sprzedaży swoich towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych co do zasady muszą ją ewidencjonować przy pomocy kas rejestrujących. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne zwolnienia, w tym z uwagi na wysokość takiej sprzedaży. Nie wskazał jednak wprost, czy ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
Przy sprzedaży samochodów nabytych na umowę sprzedaży i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niebędących podatnikami VAT lub podatnikami podatku od wartości dodanej, można skorzystać z procedury VAT-marża – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
W praktyce biznesowej nierzadko zdarza się, że przedsiębiorcy wypłacają różnego rodzaju bonusy swoim kontrahentom z tytułu zrealizowanej sprzedaży. Co do zasady korekta ceny w związku z udzieleniem rabatu powinna być dokonywana w formie faktury korygującej. W takim przypadku okres ujęcia faktur jest wskazany bezpośrednio w ustawie. Ten sposób ...
-
Kiedy 0-proc. stawka VAT na albumy?
Sprzedaż księgarniom albumów ze zdjęciami, które posiadają numer X, 200 stron objętości, w tym 22 strony tekstu oraz nie zawierają informacji o treści reklamowej ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej: niekiedy konieczny zwrot
Jeżeli firma zamierza dokonywać sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, to najpewniej czeka ją spory wydatek na zakup i instalację kasy fiskalnej. Można go jednak zmniejszyć poprzez skorzystanie z ulgi na zakup kasy. Niestety w niektórych przypadkach ulgę taką można stracić. ...
-
Nieodpłatne używanie lokalu: przychód w PKPiR
Przychodem z działalności gospodarczej są nie tylko należności z tytułu sprzedaży towarów i usług, ale także różnego rodzaju nieodpłatne świadczenia, które przedsiębiorca firma otrzymała. Jednym z takich świadczeń jest wykorzystywanie na cele prowadzonej działalności gospodarczej użyczonej nieodpłatnie nieruchomości. Przychód z tego tytułu należy ...
-
Podatek dochodowy od sprzedaży samochodu
Przy sprzedaży prywatnego samochodu w określonych sytuacjach podatnik będący osobą fizyczną uzyskuje przychód podlegający opodatkowaniu. Okres, w jakim przychód ten powstaje, oraz sposób ustalenia podstawy opodatkowania uzależniony jest od tego, czy samochód ten był składnikiem firmowego majątku w działalności gospodarczej prowadzonej przez tego ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... uiszczenia niemożliwe jest nawiązanie współpracy z siecią handlową. Dostawcy, nie mając wyjścia, płacą im swoisty haracz, gdyż to supermarkety zapewniają największą sprzedaż oferowanych przez nich dóbr. Półkowe nielegalne W kwestii pobierania opłat półkowych wypowiedział się Sąd Najwyższy w wyroku z dnia 26 stycznia 2006r., II ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... ramach prowadzonej dzielności gospodarczej wierzyciel (np. spółka) często decyduje się na sprzedaż innemu podmiotowi wierzytelności, jakie posiada wobec swojego dłużnika (kontrahenta). Kwestia, w jaki sposób należy traktować taką czynność, czyli cesję wierzytelności w świetle ...
-
Budowa nieruchomości: spis z natury w KPiR
... jednak tylko materiały czy towary, ale także m.in. wyroby gotowe jak i produkcja w toku. Jak takową wycenić w przypadku budowy nieruchomości na sprzedaż, a więc w branży deweloperskiej? §27 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nakazuje sporządzenie i wpisanie do księgi spisu z natury na ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży usług niematerialnych określonych w art. 28l ustawy o VAT na rzecz firmy spoza Unii Europejskiej mającej siedzibę w kraju będącym tzw. rajem podatkowym. Spółka uzyskała na początku 2010 r. opinię podatkową, zgodnie z którą - według definicji obowiązujących do 30 czerwca 2011 r., a także według definicji ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
Najpopularniejszą metodą nabycia bądź zbycia nieruchomości jest umowa jej sprzedaży. Warto jednak zwrócić uwagę, iż w obrocie gospodarczym często można spotkać także sytuacje, w których strony umowy umawiają się na zamianę mieszkań. Taka transakcja również rodzi określone konsekwencje podatkowe. Konkretny przykład Rozważmy następującą sytuację. W ...
-
Kasa fiskalna a rozszerzenie działalności gospodarczej
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług ślusarskich. Jego sprzedaż detaliczna w 2011 r. nie przekroczyła 40.000 zł. Planuje rozszerzyć działalność o handel detaliczny artykułami spożywczo-przemysłowymi. Będzie sprzedawać m.in. papierosy i piwo - w sklepie ...
-
Samochód używany jako towar handlowy a koszty podatkowe
Kosztem uzyskania przychodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej są ponoszone wydatki na zakupione używane samochody osobowe przeznaczone do dalszej odsprzedaży w postaci ich transportu czy drobnych napraw. W tym celu podatnik nie musi prowadzić tzw. kilometrówki - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Księga podatkowa a zakupy przez Internet
Obecnie przedsiębiorcy coraz częściej dokonują zakupu na aukcjach internetowych. Kupowane tutaj składniki majątku nie zawsze są nowe, nadto nie zawsze zakup taki następuje od innej firmy. Często sprzedawcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która jednocześnie nie wystawia na taką transakcję rachunku czy faktury, a nawet ...


Ile kosztują tanie mieszkania w polskich metropoliach?