-
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... biorącego pożyczkę, który obowiązany jest do zwrotu, tj. do przeniesienia na drugą stronę własności tej samej ilości pieniędzy albo rzeczy tego samego rodzaju. Czynności polegające na udzielaniu pożyczek pieniężnych podlegających oprocentowaniu stanowią odpłatne świadczenie usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Udzielanie ...
-
Hipoteka na nieruchomości obniża podatek
... rzeczy i praw majątkowych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w danej miejscowości w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju z dnia obowiązku podatkowego – art. 8 ust. 3 ww. ustawy. Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 3 ustawy ...
-
Spłacony kredyt nie zmniejsza podatku od spadków i darowizn
... rzeczy i praw majątkowych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w danej miejscowości w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju z dnia obowiązku podatkowego – art. 8 ust. 3 ww. ustawy. Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 3 ustawy ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz, przy czym – jak wynika z § 2 tego samego artykułu – czynsz może być oznaczony w pieniądzach lub w świadczeniach innego rodzaju. Stosownie ... celu samego w sobie, lecz jest środkiem do lepszego wykorzystania usługi zasadniczej”. Z powyższego wyroku nie płyną jednak wyraźne wskazówki, co do tego, ...
-
Jak wyliczyć różnice kursowe
... rozliczenie powoduje wiele wątpliwości. Upewnij się wobec tego, jak należy rozliczyć różnice kursowe powstałe z tytułu takiej zapłaty, jak ... wyniósł 4,3025 zł. Tego samego dnia pan Kowalski dokonał przewalutowania środków pieniężnych z rachunku walutowego na rachunek podstawowy (złotówkowy) w wysokości 1.500 euro. Kurs sprzedaży dla euro tego dnia ...
-
VAT a sprzedaż wysyłkowa
... na dwie wykluczające się wzajemnie interpretacje, dotyczące tego samego zagadnienia. Jeśli dodamy do tego często zamieniające się przepisy podatkowe, to nasza sytuacja jest ... , że jeśli podczas kontroli w Twojej firmie fiskus dopatrzy się tego z pozoru niewielkiego uchybienia, Twoja firma będzie musiała zapłacić VAT i należne odsetki. Poradnik ...
-
Duża ulga budowlana a sprzedaż działki
... zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu, a następnie zbycia tego gruntu lub prawa, podatnik jest obowiązany wykazać i doliczyć kwoty uprzednio ... w nim zdarzeń, powstałych po dniu 1 stycznia 2002 r. Zgodnie natomiast z ust. 2 tego samego artykułu, przepis art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... jest zwolniona od podatku” Zmiana zatem nieduża – usunięto jedynie końcówkę tego przepisu, czyli „a kwota wykazana w fakturze nie została uregulowana”. Niestety skutki ... powinna być udokumentowana fakturą, tylko notą księgową. W wyniku tak różnych interpretacji tego samego zagadnienia, podatnicy mają wątpliwości, jak premie te dokumentować, aby ...
-
Niezapłacony podatek a odsetki podatkowe
... za rok 2007. Tego samego dnia podatnicy zobowiązani są do zapłacenia należnego fiskusowi podatku, o ile zeznanie podatkowe wykazało dopłatę ... już istniejącej zaległości podatkowej wraz z odsetkami (art. 67a § 1, pkt 2 Ordynacji podatkowej). Przy udzieleniu tego rodzaju ulgi podatnik nie płaci odsetek za zwłokę, a opłatę prolongacyjną od kwoty podatku ...
-
Śmierć podatnika a podatek od umorzonej pożyczki
... wygasa z chwilą śmierci pracownika, to po stronie spadkobierców nie powstaje przychód z tego tytułu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia ... się zwrócić tą samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości. Przychód po stronie pożyczkobiorcy pojawia się w ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... ich zbycie, w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego, ogłaszanemu przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski". Jak zapewne łatwo zauważyć ...
-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia. Powyższy przepis przewiduje wprawdzie możliwość ...
-
Strata podatkowa a zaliczki na podatek w trakcie roku
... tego dokonać już w pierwszym miesiącu następnego roku. Przepisy regulujące rozliczenie straty podatkowej znalazły się w art. 9 ust. 3-6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazują one m.in., że podatnik ma prawo obniżyć dochód uzyskany z danego źródła o wysokość straty z tego samego ... straty (niezależnie od tego, czy będzie ona ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... (art. 22g ust. 8 ustawy), wartość początkową określa się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia zużycia danego środka trwałego (w naszym przypadku samochodu ...
-
Zaliczka: faktura VAT a obowiązek podatkowy
... ). Jak zatem wynika z powyższego, przepisy te są ze sobą skorelowane. Tego samego nie można powiedzieć o przepisach określających moment powstania obowiązku podatkowego i wystawienia ... opodatkowania oraz podatku należnego za marzec 2009 r. Fakturę VAT z tego tytułu wystawił natomiast 2 kwietnia 2009 r. Postępowanie to jest jak najbardziej zgodne ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia. Powyższy przepis przewiduje wprawdzie możliwość ...
-
Pożyczka a podatek PCC
... się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości". Odnośnie kwestii związanych z opodatkowaniem, umowa pożyczki ... ust. 1 ustawy). Powyższe przepisy dotyczące opodatkowania umowy pożyczki znajdą zastosowanie niezależnie od tego, czy stroną umowy jest osoba fizyczna, czy też osoba prawna. Niemniej ...
-
Samochód osobowy małżonków jako środek trwały?
... prowadzi taką działalność, ale nie zamierza wykorzystywać w swojej firmie tego samochodu, ten będzie mógł przyjąć, iż podstawą naliczania ... wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i ...
-
Transakcje łańcuchowe a rozliczenie VAT
... tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy, przy czym towar ten jest wysyłany lub transportowany, to wysyłka lub transport tego ... się, że wysyłka lub transport jest przyporządkowana dostawie dokonanej dla tego nabywcy, chyba że nabywca ten udowodni, że wysyłkę lub transport ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa bez gruntu
... ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej, którą zgodnie z ust. 3 tego artykułu określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Zgodnie ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na PKPiR a koszty pośrednie
... od tego, czy podatnik prowadzi księgi rachunkowe, czy też podatkową księgę przychodów i rozchodów (metodą uproszczoną), stosuje różne zasady ujmowania kosztów podatkowych. Jak ... tą część wydatków, która nie została w nich umieszczona wcześniej – w księgach rachunkowych. Nie jest bowiem dopuszczalne dwukrotne zaliczenie do kosztów tego samego wydatku.
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... wartość początkową samochodu wykupionego po leasingu? Jak ustalić cenę sprzedaży tego samochodu? Kiedy sprzedaż samochodu będzie zwolniona od VAT? Czy zakupiony ... , jaką na rynku samochodowym mają samochody tej samej marki, pojemności silnika, tego samego rocznika produkcji o podobnym przebiegu kilometrów. Kiedy organ podatkowy określi przychód ...
-
Prawo do lokalu mieszkalnego: sprzedaż a podatek
... ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej, którą zgodnie z ust. 3 tego artykułu określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Zgodnie ...
-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... samochód ciężarowy Fiat Bravo. Tego samego dnia został on przyjęty do używania i zaewidencjonowany w ewidencji środków trwałych. Masa całkowita tego pojazdu nie przekracza 3,5 tony. Nie ... skorzystać z możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tego samochodu metodą degresywną, o której mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o ...
-
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy
... tego obowiązku. Jak postąpić w sytuacji, gdy faktura zostanie wystawiona wcześniej? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik przyjął 30 lipca 2010 r. zamówienie od kontrahenta, co tego samego ... do ustawy o VAT w zakresie wystawiania faktur nie precyzują tej kwestii. §9 ust. 1 tego rozporządzenia mówi bowiem jedynie, że fakturę wystawia się co do ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... na tej działalności w latach poprzednich. To jednak nie jedyna grupa podatników, którzy z tego odliczenia mogą skorzystać. Ze stratą mamy do czynienia w sytuacji, gdy uzyskany ... Pierwszy z nich mówi, że stratę tę można odliczyć jedynie od dochodu pochodzącego z tego samego źródła. Jeżeli zatem podatnik poniósł stratę ze źródła, jakim jest ...
-
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe
... części sfinansowanej przez pracodawcę zostaną zapłacone w ustawowym terminie (co do zasady 15-ty dzień następnego miesiąca) stanowią jego koszty uzyskania przychodu tego samego miesiąca, którego dotyczy wynagrodzenie. Przykładowo pracodawca, który wynagrodzenie za styczeń 2011 r. wypłacił także w styczniu, a składki ZUS od niego zostały uregulowane ...
-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... , jak stawka podatku, kwota podatku i kwota należności wraz z podatkiem. Zamiast tego winny się na niej znaleźć: adnotacja, że podatek rozlicza nabywca lub ... tego samego nie można powiedzieć o kategorii towarów, które nowe regulacje obejmują. Ustawodawca wskazał bowiem jedynie, że dotyczą one nabycia złomu we wskazanych przypadkach nie definiując tego ...
-
Zeznania roczne: korekta nie zawsze skuteczna?
... albo jako rodzic samotnie wychowujący dziecko? Korekta po 2 maja nie naprawi tego błędu. Złożenie zeznania w terminie wcale nie musi oznaczać, że sporządzone zostało ... pole nr 2 „korekta zeznania”. Formularz, na jakim składana jest korekta, musi być z tego samego roku co oryginał zeznania. Przykładowo korekta zeznania za 2008 rok musi zostać ...
-
Wycieczki zakładowe = przychód dla pracownika?
... ich organizacją często w jakimś stopniu pokrywa pracodawca. Niezależnie od źródła finansowania, tego typu świadczenie zawsze będzie stanowiło dla otrzymującej je osoby przychód ... dnia 20. miesiąca następującego po miesiącu, w którym został pobrany podatek. Do tego samego urzędu skarbowego w terminie do końca stycznia roku następującego po roku ...
-
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... się zwrócić tę samą ilość pieniędzy lub tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości. Stosownie do art. 4 pkt 7 ustawy o podatku od ... czynność udzielenia pożyczki jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług lub też jest z tego podatku zwolniona. W przedmiotowej sprawie, podlegająca generalnie opodatkowaniu podatkiem od czynności ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienia podatkowe
... urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. Wymóg złożenia w terminie tego oświadczenia jest więc, obok zameldowania na pobyt stały w ... artykułu określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu ...
-
Pożyczka dla udziałowca a podatek dochodowy
... u tego ostatniego przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor ... , a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości. Biorąc pod uwagę cytowany przepis, należy stwierdzić, iż na ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... zastosowania do tzw. faktur wewnętrznych dokumentujących wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, gdyż taka faktura dokumentuje podatek należny od podatnika, który jednocześnie dla tego samego podatnika stanowi podatek naliczony (art. 86 ust. 2 pkt 4 uptu). Wewnętrzny charakter tej faktury powoduje, że skutki nieprawidłowego jej wystawienia w każdej ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... całej jej wartości, a w konsekwencji możliwość zaliczenia jej w całości w ciężar kosztów podatkowych. Natomiast gdy przedsiębiorca posiada kilka wymagalnych wierzytelności wobec tego samego dłużnika, dla celów podatkowych powinien nieściągalność każdej z nich udokumentować osobno. Potwierdza to m.in. NSA w wyroku z dnia 9.01.2009 r., sygn ...