-
Różnice kursowe: najpierw kurs faktyczny potem NBP
... w pierwszej kolejności należy zastosować kurs faktyczny, czyli ogłoszony przez bank, z którego usług korzysta podatnik (czyli bank prowadzący rachunek, na który wpłynęła pożyczka i ... dzień faktycznie zastosowanego kursu waluty, organ podatkowy może wezwać strony umowy do zmiany tej wartości lub wskazania przyczyn uzasadniających zastosowanie kursu ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... kasę fiskalną? Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz ... jest kwota prowizji lub inna postać wynagrodzenia za wykonywane usługi w ramach umowy agencyjnej, zlecenia, pośrednictwa lub innych umów o podobnym charakterze albo też ...
-
Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT
... towarów i usług jest różna w zależności od tego, co jest przedmiotem danej czynności. Szczególny moment powstania tego obowiązku został określony m.in. przy sprzedaży nieruchomości. Rozpatrzmy następującą sytuację: Dnia 14 marca 2010 r. podatnik (deweloper) podpisał przedwstępną umowę na sprzedaż budynku mieszkalnego. Z postanowień umowy wynikało ...
-
(E)faktura VAT w 2011 roku
... faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 244, poz. 1627). Rozporządzenie ... na taką formę dystrybucji. Oznacza to, że podatnik musi przedstawić drugiej stronie umowy oryginał i kopię faktury do akceptacji (w formie podpisu). Ważne jest, aby termin ...
-
Impreza integracyjna to nie przychód pracownika?
... opłata jest wnoszona ryczałtowo, bez względu na to, czy pracownik z usług korzystał, czy nie korzystał, brak jest podstaw do ustalenia konkretnemu pracownikowi ... w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku (art. 11 ust. 2a pkt 3), - w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... na podstawie umowy, którą może w każdej chwili rozwiązać odzyskując w całości niewykorzystaną przedpłatę". Uzasadniając swoje stanowisko ETS wskazał, że opodatkowaniu VAT podlegają dostawy towarów i świadczenie usług, a nie płatności dokonane z tytułu tych transakcji. Tym samym nie powinny podlegać VAT zapłaty za dostawy towarów i świadczenie usług ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
Sporadycznie zdarza się, że podmioty gospodarcze zawierają umowy o dostawę towarów, bądź o świadczenie usług z kościelnymi osobami prawnymi. Wówczas mogą pojawić się drobne rozbieżności na gruncie podatku od towarów i usług zarówno po stronie kościelnych osób prawnych, jak również po stronie podmiotów gospodarczych. W praktyce kościelne osoby ...
-
Karta podatkowa dla lekarzy w ramach wolnego zawodu
... zgłoszenie we wniosku prowadzonej działalności w zakresie wykonywania zawodu lekarza, przy prowadzeniu działalności nie można korzystać z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne, nie prowadzenie, poza jednym z rodzajów działalności ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... kary będzie czynnikiem mobilizującym do stosowania się do postanowień umowy. W praktyce obrotu gospodarczego można spotkać najróżniejsze rodzaje kar umownych, ... dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Brzmienie powyższego ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy - położnego do szpitala
... ? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług – praktyka pielęgniarek i położonych. Zdarzenia ewidencjonuje w księdze przychodów i rozchodów, nie zatrudnia pracowników. Usługi świadczy na rzecz jednego podmiotu (szpitala) na podstawie umowy o udzielaniu świadczeń zdrowotnych polegających na pełnieniu dyżurów ...
-
Reklama firmy w koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego
... usług reklamowych (reklamę wizerunku czy loga firmy sponsora). Wydatki poniesione przez sponsora w związki z taką umową są wydatkami na działalność reklamową i można je rozliczyć w kosztach firmowych (oczywiście, gdy wypełniają definicję kosztu z ramki, czyli gdy reklamują działalność). Warto pamiętać, że jeśli sponsor w ramach umowy ... towarami usług ...
-
Kiedy usługa prawnika czy doradcy podatkowego w koszty firmy?
... w tym także podatkowych. Zadano pytanie, czy wydatki związane korzystaniem z takich usług mogą być zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu zarówno wówczas, gdy tyczą ... z niewykonaniem zobowiązań cywilnoprawnych (np. koszty egzekucji należności za wykonanie umowy o dzieło) oraz kosztów egzekucyjnych związanych z niewykonaniem zobowiązań ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT
... jednym z czynników zachęcających pracownika do podjęcia zatrudnienia u przedsiębiorcy. W takim wypadku pojawia się pytanie jaką stawkę podatku od towarów i usług należy zastosować w ramach umowy najmu lokalu mieszkalnego, której stroną jest przedsiębiorca, a najmowane lokale przeznaczone są na cele mieszkaniowe jego pracowników. Na podstawie art ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... otwierać swoich biznesów i nie osiągają przychodów. Często jednak podpisane umowy powodują konieczność ponoszenia różnych wydatków. Może pojawić się więc wątpliwość ... . W ustawie występują pewne kategorie wyłączone z prawa do odliczenia jak np. nabycie usług noclegowych i gastronomicznych czy pewne sytuacje, które są sankcjonowane przez ustawodawcę ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... nawet z działalności na danym rynku geograficznym. Przykładowo ceny niektórych usług w Warszawie niekoniecznie można porównać z obowiązującymi w Zamościu. Dlatego też ... danego okresu rozliczeniowego w prawidłowy sposób, z uwzględnieniem zasad rynkowych, a w trakcie obowiązywania umowy warunki rynkowe transakcji uległy zmianie, wówczas musi dokonać ...
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
... VAT. Regulacje odnośnie zwolnienia przedmiotowego w podatku od towarów i usług zostały zawarte w art. 43 ustawy o VAT. Zgodnie z ust. 1 pkt 2 tejże ustawy zwalnia ... dotyczy również używanych budynków i budowli lub ich części, będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze”. Przepisy decydujące o zaliczeniu ...
-
Usługi informatyczne a podatek liniowy
... w skierowanym do organu podatkowego zapytaniu wyjaśnił, iż prowadzi działalność gospodarczą polegającą przede wszystkim na świadczeniu usług informatycznych. W ramach tej działalności współpracuje głównie z jednym kontrahentem. Z umowy wynika, iż to podatnik ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat wykonywanych przez siebie czynności ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... konsekwencje w podatku VAT? Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie ... podatnika jest odsprzedaż tych pojazdów lub oddanie ich w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
... takiej osobie wykazuje także stosowną korektę w deklaracji dla podatku od towarów i usług. Ustawodawca nie wskazał jednak, która to powinna być deklaracja. Art. 126 ... niego zakupu towarów może odebrać podatek poinformować naczelnika urzędu skarbowego z kim ma zawarte umowy o zwrot podatku, a także przedłożyć kopie tych umów przed upływem terminu ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług, potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, czy otrzymanych od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje ...
-
Błędna stawka VAT a podatek naliczony
... w fakturach otrzymanych przez podatnika: a) z tytułu nabycia towarów i usług, b) potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c) od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. Ustawodawca ...
-
Likwidacja spółki cywilnej
... ). Zajmujemy się sprzedażą internetową części i podzespołów do komputerów oraz programów komputerowych + usług informatycznych. Firma prowadzona jest na zasadach ogólnych. Ze względu na ... wynikających z prawa do udziału w zysku określonego w umowie spółki. Jeżeli z załączonej umowy nie wynikają te udziały w zysku, przyjmuje się, że prawa do udziału ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... w archiwum elektronicznym spółki - w przypadku, gdy kontrahent ma podpisaną umowę o świadczenie usług archiwizowania faktur elektronicznych, moment wejścia wiadomości na serwer pocztowy podatnika - w przypadku braku umowy o świadczenie usług archiwizowania faktur elektronicznych. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Dropshipping a podatek dochodowy, VAT i cło
... do ustalenia zasad rozliczeń zobowiązań podatkowych przy dropshippingu będą postanowienia umowy wiążącej sprzedawcę z dostawcą. W przypadku, gdy sprzedawca nie importuje towaru a jedynie ... a tą otrzymaną przez klienta (prowizja). W zakresie podatku od towarów i usług – czyli VAT-u, sama usługa związana ze sprzedażą realizowana jest na terytorium ...
-
Podatek VAT 2014: data dokonania dostawy towaru na fakturze
... towaru lub wykonano usługę. Od reguły tej przewidziano kilka wyjątków, dotyczących chociażby usług budowlanych, telekomunikacyjnych, najmu, dzierżawy, stałej obsługi prawnej i biurowej itp. Przy zaliczkach zaś ... zasadom współżycia społecznego. Z powyższej zasady wynika, że strony mogą dowolnie kształtować treść umowy w granicach wyznaczonych przez ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... , że przedsiębiorca i tak VAT sobie odliczy. Obecnie także przy zawieraniu umowy auto casco bardzo często ubezpieczający może dokonać wyboru, czy ubezpieczenie obejmuje ... czy też innej części (nawet w 99%). Na potrzeby podatku od towarów i usług ustawodawca przyjął bowiem uproszczenie opierające się na założeniu, że wskazane wyżej samochody ...
-
Ulga na złe długi 2015: dłużnik w upadłości bez korekty podatku VAT
... na złe długi - o co chodzi Art. 89a-89b Ustawy o podatku od towarów i usług mówi o tzw. uldze na złe długi. Stosując wyżej wymienioną ulgę, wierzyciel ma ... upłynie 150 dzień od dnia, w którym minął termin płatności wynikający z faktury lub umowy za daną wierzytelność, będzie w trakcie likwidacji lub w trakcie postępowania upadłościowego. Pozwoli to ...
-
Kara umowna czyli zawsze przychód i tylko czasami koszt podatkowy
... umowy, dostarczający usługę lub towar może ponieść tzw. karę umowną. Fiskus nie zawsze pozwala ukaranemu zaliczyć jej wartość do kosztów firmowych. Z kolei poszkodowany w każdym przypadku musi rozliczyć ją w opodatkowanych przychodach z działalności. Kary umowne płaci się z tytułu wad dostarczonych produktów, wykonanych robót i usług ...
-
Wynajem służbowego mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
... zajmuje się świadczeniem specjalistycznych usług projektowych. Siedziba działalności mieści się pod adresem miejsca zamieszkania wnioskodawcy. W 2013 r. zainteresowany podpisał umowę na czas nieokreślony o współpracy z firmą posiadającą swoją siedzibę w innej miejscowości. Usługi świadczone na podstawie tej umowy głównie wykonywane są w biurze ...
-
Wstępnie wypełnione zeznania PIT-37 i PIT-38 dostępne w skarbówce
... tylko dwa wstępnie wypełnione formularze: PIT-37 i PIT-38. PIT-37 - to zeznanie przeznaczone dla osób uzyskujących jedynie dochody za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, umów zlecenie, rent, emerytur itp.) - opodatkowane skalą podatkową. Zeznania takie podatnicy mogą składać indywidualnie, razem z małżonkiem bądź jako osoby ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE wynika ( ... że zgodnie z zasadą ogólną podstawą opodatkowania dostawy towarów lub świadczenia usług jest świadczenie wzajemne rzeczywiście otrzymane z tego tytułu przez podatnika. ...
-
Sprzedaż wysyłkowa w podatku VAT
... obowiązek podatkowy w VAT? Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów. Jeżeli ... faktycznego przeniesienia władztwa nad rzeczą. W rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług „dostawa” oznacza wszelkiego rodzaju rozporządzanie towarem (sprzedaż, zamiana, darowizna, oraz ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... ustawy Kodeks karny skarbowy, ewidencja prowadzona na potrzeby podatku od towarów i usług jest księgą podatkową. Tym samym – zgodnie z regulacjami zawartymi w art. 61 kks ... , także ten, kto na podstawie przepisu prawa, decyzji właściwego organu, umowy lub faktycznego wykonywania zajmuje się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi, osoby ...
-
Nagrody otrzymane w związku ze sprzedażą premiową w podatku dochodowym
... obu pojęć. Można zatem uznać, że sprzedaż premiowa jest szczególną formą umowy sprzedaży, w której strony – sprzedawca i kupujący – wzbogacają treść łączącego je stosunku o ... o PDOF, wolna od podatku dochodowego jest wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów i usług, jeżeli: jednorazowa wartość nagród nie przekracza kwoty 2000 zł, oraz ...
-
Dotacje na rozwój firmy: opracowanie dokumentacji jak koszty podatkowe
... są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jednocześnie, w kontekście kosztów związanych z nabyciem usług doradztwa, poniesionych w procesie pozyskiwania dofinansowania należy zwrócić uwagę na przepis art. ... otrzymania dokumentu, z którego wynika przyczyna korekty, np. umowy, decyzji lub innego dokumentu z którego wynika przyznanie podatnikowi dotacji ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]