-
Wynajem nieruchomości: stawka VAT na odprowadzenie ścieków
... przemysłowych, - usługi związane ze zbieraniem odpadów, - usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów, - usługi związane ze składowaniem odpadów, - usługi związane z przetwarzaniem i unieszkodliwianiem odpadów, - usługi w zakresie odzysku surowców z materiałów segregowanych, - surowce wtórne, - transport, jeżeli jest ...
-
Amortyzacja jednorazowa na ciągnik firmy transportowej?
... r. nr IBPB1/415-208/08/AP (KAN-2325/03/08). Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że wspólnicy spółki cywilnej, której przedmiotem działalności są usługi budowlane, handel materiałami budowlanymi oraz usługi transportowe, nabyli w 2007 r. ciągnik siodłowy z naczepą o łącznej wartości 269 798,47 zł netto. Przyjęto je do ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... transport się rozpoczyna. Pośrednictwa. Wyceny majątku rzeczowego ruchomego oraz usług wykonanych na ruchomym majątku rzeczowym. W przypadku gdy nabywca usługi nie poda podatnikowi swojego NIP-UE, to on, jako usługodawca, zobowiązany jest do rozliczenia tej usługi – tj. do doliczenia do ceny tej usługi ... usługi. Jeżeli zatem może przy imporcie usługi ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... wyłączyć poszczególnych elementów kosztów do odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia, itp.). Wyliczenie, co składa się na wykonaną usługę ma istotne znaczenie informacyjne przy ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... nabywca usługi, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Przez usługi dla bezpośredniej korzyści turysty, zgodnie z ustawą o VAT, rozumie się usługi stanowiące składnik świadczonej usługi turystyki, a w szczególności transport, zakwaterowanie ...
-
Wynajęcie samochodu za granicą w 2017 r. zawsze z podatkiem u źródła
... wtedy, gdy zostanie stwierdzone, że również rezultat świadczonej przez niego usługi w postaci powstania lub powiększenia przychodu następuje u usługodawcy na terytorium Polski. Nie ... wystarczyło zatem, że w sprawie wystąpił łącznik osobowy, a więc że rezultat usługi świadczonej przez kontrahenta zagranicznego odnosił się do rezydenta polskiego, który ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... niezbędnych do wykonania usługi. Jeżeli więc, przedmiotem zawartej umowy jest robota budowlana, wówczas nie można z niej wyłączyć poszczególnych elementów, kosztów do odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... , do podstawy opodatkowania której należy doliczyć również koszty ubezpieczenia i podatek od środków transportu oraz zastosować jednolitą stawkę podatku, właściwą dla usługi zasadniczej (tj. usługi najmu). Opłaty związane z kosztami eksploatacyjnymi będą bowiem ściśle związane z usługą najmu i będą mieć w stosunku do niej charakter poboczny ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... 51 i 52 po stronie podatku naliczonego, jeśli importowana usługa związana jest z działalnością opodatkowaną. Do opodatkowania importu usługi transportu międzynarodowego, stosujesz natomiast 0% stawkę VAT. Wartość usługi wykazujesz wówczas odpowiednio w pozycji 37 deklaracji VAT, w którym została ona wykonana, a w pozycji 38 wpisujesz 0 zł. Jak ...
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
... wyłączyć poszczególnych elementów kosztów do odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia itp.). Wyliczenie co składa się na wykonaną usługę ma istotne znaczenie informacyjne przy ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... korzyści turysty; przez usługi dla bezpośredniej korzyści turysty rozumie się usługi stanowiące składnik świadczonej usługi turystyki, a w szczególności transport, zakwaterowanie, wyżywienie, ubezpieczenie (art. 119 ust. 2 ustawy o VAT). Zatem marża ustalana jest w ten sposób, że od kwoty, którą ma zapłacić nabywca usługi odejmowane są faktycznie ...
-
Definicja nieruchomości i usług na nieruchomości w podatku VAT
... Usługi na nieruchomościach To czym są usługi związane z nieruchomościami, określona natomiast w art. 31a przytoczonego rozporządzenia. Obejmują one jedynie te usługi które mają wystarczająco bezpośredni związek z daną nieruchomością. Usługi ... takimi jak projekt stoiska, transport i przechowywanie towarów, udostępnianie maszyn, okablowanie, ...
-
Zwolnienie z VAT usług świadczonych po śmierci pacjenta
... , usługami pomocy społecznej, nauczania języków obcych, czy usługi związane ze sportem. Przedsiębiorcy świadcząc takie usługi „uzupełniające”, muszą dbać o zachowanie wymaganego ... także po opuszczeniu przez pacjenta szpitala, np. wymiana pościeli, dezynfekcja łóżek, transport odpadów, jest ściśle z nią związany (sygn. akt I FSK 2118/16). I choć ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... członkowskiego, na którym usługi są wykonywane, miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy usługi ten numer, pod warunkiem ... Wspólnoty, którego numerem identyfikacyjnym do celów VAT posługuje się nabywca usługi. Z tego względu usługi te powinny być opodatkowane w Rosji. Polska firma może więc zarejestrować ...
-
Samochód do ślubu z kasą fiskalną?
... działalność rozszerzona o działalność PKD 49.39.Z - pozostały transport lądowy pasażerski gdzie indziej nie sklasyfikowany tj. okazjonalny wynajem autokaru wraz z kierowcą, przewozy wycieczkowe i turystyczne oraz okazjonalne przewozy autobusowe kursujące bez ustalonego rozkładu. Usługi wykonywane przez Wnioskodawcę polegają na przewozie grupy osób ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... (np. generalny wykonawca świadczy usługi na rzecz inwestora (zamawiającego), wówczas takie usługi świadczone są na zasadach ogólnych i mechanizm odwrotnego obciążenia nie ma w tym przypadku zastosowania. Natomiast każde podzlecenie usługi przez generalnego wykonawcę kolejnym usługowcom jest już podzleceniem i usługi te winny być rozliczone zgodnie ...
-
Stawka VAT na wykonanie i montaż balustrad
... wyłączyć poszczególnych elementów kosztów do odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia, itp.). Wskazanie co składa się na wykonaną usługę ma istotne znaczenie informacyjne przy ...
-
Nowe przepisy dotyczące VAT
... sprzedaży wysyłkowej. Obecnie, stosując ustawę o podatku VAT, musisz zaliczyć do środków transportu przyczepy, naczepy oraz wagony kolejowe. Jeśli zatem świadczysz usługi wynajmu wymienionych środków transportowych, to Twoja siedziba prowadzenia działalności albo Twoje miejsce zamieszkania będą miejscem świadczenia tych usług na potrzeby ...
-
Budownictwo: dostawa towarów wraz z montażem a VAT
... jako odrębnego świadczenia, lecz traktuje jako element świadczenia zasadniczego - z zastosowaniem stawki podatku właściwej dla świadczenia zasadniczego. Transport sprzedawanego towaru w celu świadczenia usługi montażu okien i drzwi własnej produkcji jest w takim przypadku niezbędnym elementem świadczenia usługodawcy w ramach umowy sprzedaży okien ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... powstania obowiązku podatkowego w innym terminie. Sztandarowym przykładem są tutaj usługi budowlane oraz transportowe. Warto pamiętać, że jeżeli ustawa przewiduje ... nie postanowiono inaczej, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, a gdy czynności te winny być potwierdzone fakturą VAT – z chwilą jej wystawienia, ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
... zajmuje się wynajmem środków transportu, zanim zacznie się zastanawiać jak takie usługi opodatkować, w pierwszej kolejności powinien określić gdzie opodatkowanie to nastąpi. Tym ... znajdą odpowiednio art. 28b albo art. 28c ustawy o VAT. I tak w przypadku świadczenia usługi najmu na rzecz podatnika, miejscem świadczenia będzie miejsce, w którym to ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... gdyż to miejsce strony mogą wybierać dowolnie, ani też od miejsca wykonania usługi, ponieważ miejsce to może być przez strony umów ustalone na terenie ... osiągnięcia dochodu, o którym mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.(…) Usługi najmu wózka widłowego, o których mowa we wniosku świadczone będą na terytorium dwóch ...
-
Odliczenie VAT w przypadku kradzieży towaru
... uzyskany od firmy transportowej, który, jak rozumiem, ma charakter odszkodowawczy, można zaksięgować w „Zyski nadzwyczajne”. Wyjaśnienie: W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Opodatkowaniu ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... których to dane usługi są rozliczanie w okresach rozliczeniowych, w postaci tygodnia kalendarzowego, dekady, miesiąca czy kwartału. Z takimi zasadami rozliczeń ... lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Regulacja ta wskazuje także, jak się zachować, gdy w danym roku dla usługi takiej nie wystąpi okres rozliczeniowy czy termin ...
-
Firma logistyczna kar umownych nie zaliczy do kosztów podatkowych
... . akt II FSK 262/05, na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazał, że wypłata odszkodowania z tytułu nienależycie wykonanej usługi transportowej podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów. W sprawie będącej przedmiotem rozpoznania przez Sąd skarżąca także podniosła, że „spółka niezależnie od swojej ...
-
Prywatna sprzedaż internetowa a podatki za 2023 i 2024
... zarobkowej sprzedaży prywatnej, stanowiącej nieuczciwą konkurencję wobec firm oraz osób opłacających podatki. Przykład unikania opodatkowania 1: Usługi transportowe typu prywatnego, ale odpłatnego vs usługi taxi. Przykład unikania opodatkowania 2: odsprzedaż “upolowanych w szmateksach” ubrań vs stacjonarny sklep z używaną odzieżą. Obowiązki ...
-
W jakim terminie faktura wewnętrzna?
... transport od firmy francuskiej. Faktura wystawiona została 20 marca 2008 r., usługa wykonana 14 marca 2008 r., natomiast zapłata za fakturę nastąpiła 3 kwietnia2008 r. Czy faktura wewnętrzna powinna być wystawiona 30 dni od dnia wykonania usługi ... 7. dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem par. 14 i 15. Natomiast art. 106 ust ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem świadczenia usługi jest to stałe miejsce prowadzenia działalności. Z kolei w sytuacji, gdy powyższe nie są ... jeździł na terenie Francji i tam go otrzyma, miejscem opodatkowania takiej usługi będzie terytorium Francji. Ustawa wskazuje także, kiedy mamy do czynienia z wynajmem ...
-
W ramach ulgi rehabilitacyjnej odlicza się bilety lotnicze
... . 7c, ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie, zawierającego w szczególności: dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru) i sprzedającego (towar lub usługę), rodzaj zakupionego towaru lub usługi oraz kwotę zapłaty (…). Wydatki, o których mowa w ust. 7a, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały ...
-
Straty/ubytki w towarach handlowych a koszty podatkowe
... może prowadzić do powstania ubytków, szczególnie w przypadku podmiotów dokonujących obrotu na dużą skalę. W wielu sytuacjach firmy odpowiedzialne za transport, przechowywanie towarów czy usługi logistyczne ograniczają swoją odpowiedzialność w tym zakresie do minimum, najczęściej przyjmując pewne limity strat, od których zaczynają odpowiadać przed ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... wyzwaniem dla firm transportowych jest ubieganie się o zwrot podatku VAT za usługi lub towary, zakupione za granicą, jak np. paliwo, opłaty ... ani stałego miejsca prowadzenia działalności w państwie, w którym przedsiębiorstwo dokonało zakupu towaru lub usługi, przedsiębiorstwo nie zajmuje się wyłącznie sprzedażą zwolnioną z VAT ani nie korzysta ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
... , czyli swoją markę, zachęca do zakupu sprzedawanych przez nią towarów i usług. Reklama nie musi bowiem dotyczyć konkretnego wyrobu czy też usługi. Może mieć ona na celu dostarczania klientom informacji o samej firmie. W każdym z powyższych przypadków reklama ma na celu pozyskiwanie nowych klientów ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... noclegu dla kontrahenta wydaje się pierwszą część przepisu spełniać. Niestety w katalogu wyłączeń z kosztów ustawodawca wymienił koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych (art. 23 ust. 1 pkt 23 updof i art. 16 ust. 1 pkt 28 updop). O ile ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
... zdaje się uzależniać stawkę ryczałtu dla wynajmu pojazdów samochodowych od tego, czy podatnik prowadzi typowo w tym zakresie działalność gospodarczą. Jeżeli usługi takie są wykonywane jakoby jedynie przy okazji prowadzenia działalności gospodarczej w innym zakresie, przychód uzyskany z tego tytułu należy opodatkować 8,5% stawką ryczałtu ...
-
Ubezpieczenie kierowcy to jego przychód z umowy o pracę
... . Spółka zawarła umowę ubezpieczenia swoich kierowców zatrudnionych na podstawie umowy o pracę i odbywających zagraniczne podróże służbowe. Ubezpieczenie dotyczyło kosztów leczenia, usługi assistance oraz odpowiedzialności cywilnej w podróży zagranicznej. Istotne znaczenie miał przy tym fakt, że ubezpieczenie nie było przypisane indywidualnie do ...