-
Rejestracja VAT a działalność zwolniona z podatku
... (z pewnymi wyjątkami) zostały natomiast zwolnione z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, w związku z czym mimo że pan Karol będzie podatnikiem w myśl przepisów ustawy o VAT, zgłoszenia rejestracyjnego składać nie musi. Art. 96 ust. 3 ustawy o VAT rejestracji takiej jednak nie zabrania, a co za tym idzie, podatnicy wymienieni ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: rezygnacja/utrata
... zwolnienia. Z utratą taką mamy do czynienia przede wszystkim w przypadku przekroczenia limitu sprzedaży wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, czyli 100 000 zł. Jak bowiem stanowi art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży u podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego przekroczy tę kwotę, zwolnienie traci moc w momencie jej ...
-
Sprzedaż działki pod zieleń zwolniona z VAT
... opodatkowaniu podatkiem VAT, według stawki określonej art. 41 ust. 1 tej ustawy. Od zasady opodatkowania dostawy gruntu według stawki podstawowej przewidziano jednak pewne wyjątki. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług zostały określone między innymi w art. 43 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... 2011 r. art. 86 ust. 3-7a ustawy o VAT (czyli przepisy regulujące ograniczenia w odliczaniu podatku od zakupu, najmu czy też leasingu samochodów). Z kolei art. 1 pkt 13 lit. a) ustawy nowelizującej uchylił z dniem 01 stycznia 2011 r. art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, który nakładał ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT od zakupu paliwa ...
-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... W związku ze zgłaszanymi wątpliwościami dotyczącymi stosowania art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, Minister Finansów wydał dnia 2 maja 2011 r. interpretację ogólną o numerze PT3/033/2/188/LWA/11/569. W interpretacji tej czytamy: „(…) że przez złom dla potrzeb stosowania art. 17 ust. 1 pkt 7 cyt. ustawy należy rozumieć złom metali, w tym złom stalowy ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... deklaracji VAT. Art. 20 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje co do zasady 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. Od tej reguły ustawodawca przewidział oczywiście pewne wyjątki. Najistotniejszy z nich, zawarty w art. 20 ust. 2 ustawy o VAT mówi ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... wyraźny, aby można powiedzieć, że płatność następuje w zamian za to świadczenie. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. nr 64, poz. 332). Przypomnijmy także, że proporcję tę zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej (art. 90 ust. 4 ustawy o VAT ... roku (pamiętajmy bowiem, że zgodnie ze znowelizowanym art. 91 ust. 1 ustawy o VAT zmiana struktury sprzedaży nawet o jeden punkt procentowy ...
-
VAT od rat leasingowych i paliwa do samochodu
... i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652) w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 ustawy o VAT, stanowi 60 ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... również naliczany w większości przypadków, gdy dochodzi do przekazania lub zużycia przez podatników towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Przypomnijmy, że wcześniej - przynajmniej zdaniem sądów administracyjnych - do takiego opodatkowania nie dochodziło. Odmienne stanowisko prezentowały natomiast w tej kwestii ...
-
Rata leasingowa: VAT należny i naliczony
... ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę VAT. Art. 86 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... VAT. Warto w tym miejscu jednak dodać, że rezygnacja ze statusu rolnika ryczałtowego i rozliczanie się z podatku VAT nie jest decyzją nieodwracalną. Jak bowiem stanowi art. 43 ust. 5 ustawy o VAT ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... VAT należny (art. 108 ust. 1 ustawy o VAT), natomiast nabywca nie miałby prawa do odliczenia tego podatku w związku z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT. Przykład 1 Podatnik w dniu 14 września 2011 r. wystawił dla nabywcy fakturę, w której zastosował 23% stawkę VAT zamiast 8%. W dniu 21 września wystawił korektę wpisując prawidłową stawkę VAT ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... ? 3. Jakie stawki podatku VAT należy zastosować w tych usługach? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o ... tego, że nie dokonano zapłaty. Natomiast w myśl art. 19 ust. 19a ustawy o VAT, w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... transportu. Brzmienie przepisów art. 22 ust. 2 i 3 ustawy o VAT ma również znaczenie przy ustalaniu miejsca świadczenia dostaw związanych z importem towarów (importem towarów w rozumieniu VAT jest przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju - zob. art. 2 pkt 7 ustawy o VAT). Jak czytamy w interpretacji indywidualnej Dyrektora ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.
... VAT, w 2011 r. zmieniły się zasady dokonywania rocznej korekty podatku naliczonego. W 2012 r. podatnicy będą dokonywali takiej korekty już według nowych zasad. Ze znowelizowanego art. 90 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT wynika, że w przypadku, gdy proporcja wstępna określona zgodnie z art. 90 ust ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... Polski (na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT; z treści pytania nie wynika, aby w przedstawionej sytuacji miał zastosowanie jeden z wyjątków określonych przepisami art. 28b ust. 2-4 ustawy o VAT), a więc świadczenie tych usług nie podlegałoby opodatkowaniu VAT w Polsce. Podstawa prawna: art. 28b oraz art. 28l ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: skutki w VAT
... warunków określonych do 31 grudnia 2010 r. w art. 86 ust. 4 pkt 1-4 ustawy o VAT (a obecnie w art. 3 ust. 2 pkt 1-4 ustawy nowelizującej) – utracisz prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od rat leasingowych. Nie masz natomiast obowiązku korygowania wstecz odliczonego dotychczas VAT. W zależności, więc od stanu faktycznego: jeżeli odliczyłeś już ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... ust. 1 ustawy, generalnej zasady, zgodnie z którą obowiązek podatkowy powstawać będzie z upływem miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, w tym usługę częściową. Rozwiązanie takie - zgodnie z uzasadnieniem do projektu ustawy ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na polskim przedsiębiorcy ciążą określone obowiązki narzucone przez ustawę o VAT. Pierwszy z nich to obowiązek wystawienia faktury VAT. Art. 106 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że podatnicy VAT są obowiązani wystawiać faktury zawierające określone informacje. Przepis ten stosuje się m.in. do świadczenia ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... ust. 1 regulujący kwestie opodatkowania małych podatników rozliczających się metodą kasową. Niemniej należy w tym miejscu wspomnieć, że nie jest tak zawsze. Art. 21 ust. 6 ustawy o VAT mówi bowiem, że przepis ust. 1 nie narusza przepisów art. 14 ust. 6, art. 19 ust ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
... procedury opodatkowania marży (art. 120 ust. 10 pkt 5 ustawy o VAT). Jednocześnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT wynika, że procedura opodatkowania ... ust. 2 ustawy o VAT, a w konsekwencji jego dostawa będzie zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Podstawa prawna: art. 43 ust. 1 pkt 2, art. 43 ust. 2 oraz art. 120 ustawy ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju
... kraju. Natomiast na mocy art. 23 w ust. 15 ustawy o VAT w przypadku gdy dokumenty, o których mowa w art. 23 ust. 14, nie potwierdzają jednoznacznie dostarczenia ... . Art. 24 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że w przypadku sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju dostawę towarów uznaje się za dokonaną na terytorium kraju z zastrzeżeniem ust. 2 tj. ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... ust. 9). Niemniej, z uwagi na brzmienie ust. 13 pkt 2 ww. przepisu ustawy o VAT - świadczenie usług w zakresie doradztwa wyłącza możliwość zastosowania ww. zwolnienia. Rozważmy zatem co należy rozumieć przez termin „usługi w zakresie doradztwa”. Zarówno ustawa VAT, jak i przepisy wykonawcze do tej ustawy ... przepisem art. 113 ust. 1 ustawy VAT służy ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... (art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT). Art. 86 ust. 12 ustawy o VAT doprecyzowuje jednak, ... ust. 12a pkt 1 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że przepisu ust. 12 nie stosuje się do przypadków, gdy faktura dokumentuje czynności, od których obowiązek podatkowy powstał zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 1, 2, 4, 7, 9-11. W art. 19 ust. 13 pkt 9 ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... VAT. Zadano pytanie czy od jego zakupu spółka będzie mogła odliczyć cały podatek naliczony oraz czy odliczyć będzie mogła także podatek zawarty w cenie nabywanego paliwa służącego do jego napędu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... 113 ust. 1 i 9 ustawy (a więc gdy podatnik będący sprzedawcą nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego) nabywcą jest podatnik VAT sama dostawa nie jest objęta zwolnieniem przewidzianym w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy (a więc dotyczącym dostawy towarów używanych) W uproszczeniu mówiąc, jeżeli sprzedawcą jest czynny podatnik VAT, zaś nabywcą podatnik VAT ...
-
Rozliczanie VAT: mały podatnik i metoda kasowa w 2014 r.
... ust. 16 ustawy o VAT z dniem 01 stycznia 2014 r. zostanie uchylony. Jego miejsce zajmie art. 86 ust. 10e ustawy ...
-
Faktura od podmiotu zwolnionego z VAT 2014: jakie dane?
... danych węższy niż określony w art. 106e ustawy o VAT oraz zakres tych danych, inny niż określony w art. 31a ust. 1 ustawy o VAT sposób przeliczania wykazywanych na fakturach kwot w walutach obcych, stosowanych do określenia podstawy opodatkowania, późniejsze niż określone w art. 106i ustawy o VAT terminy wystawiania faktur. Jakie dane na fakturze ...
-
Podatek VAT 2014: nieodpłatne przekazanie gruntów
... której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. Z kolei stosownie do dyspozycji art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, opodatkowaniu tym podatkiem podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przy czym zgodnie z treścią art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, przez dostawę ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... do odliczenia podatku VAT. Warto przy tym na wstępie wskazać, że w słowniczku ustawy o VAT (znajdującym się w art. 2) mocą ustawy nowelizującej ustawodawca umieści definicję pojazdu ... dotyczy tylko ściśle określonych pojazdów. Te zostały wymienione w ust. 9 znowelizowanego art. 86a ustawy o VAT. I tak mieszczą się tutaj: pojazdy samochodowe, inne ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z ogólną zasadą, zawartą w art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 5 i 7-11, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Na podstawie ust ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... art. 43 ust. 1 ustawy o VAT – czyli zwolnienia przedmiotowego, ze względu na rodzaj prowadzonej działalności. Natomiast podatnik, który wybrał zwolnienie podmiotowe ze względu na limit obrotów, na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, nie ma obowiązku wpisywać na fakturze tej podstawy prawnej (zgodnie z par. 3 ust. 3 rozporządzenia). Podsumowując ...
-
Zagraniczne usługi doradcze a zwolnienie podmiotowe z VAT
... ust. 1 i 9 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... konieczność zapłaty z tego tytułu VAT. Dlaczego? Opodatkowanie marżą to specjalna procedura w rozliczaniu VAT, gdzie podatek ten płaci się jedynie od uzyskanej na sprzedaży marży, czyli mówiąc w dużym uproszczeniu zysku osiągniętego na danej transakcji. Regulacja ustawowa, zawarta w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku podatnika ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem