-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... ich pobór i przetwarzanie danych w nich zawartych (art. 112a ust. 4 ustawy o VAT). Natomiast, na podstawie art. 106m ust. 1 ustawy o VAT, podatnik określa sposób zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury. Zgodnie z art. 106m ust. 2 ustawy o VAT, przez autentyczność pochodzenia faktury rozumie się pewność co ...
-
Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane
... art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. W przypadkach wymienionych w ust. 1 pkt 4, 5, 7 i 8, usługodawca lub dokonujący dostawy towarów nie rozlicza podatku należnego (art. 17 ust. 2 ustawy). Stosownie do art. 17 ust. lh ustawy, w przypadku usług wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy, przepis ust. 1 pkt 8 stosuje się, jeżeli ...
-
CEIDG-1 a zgłoszenie VAT-R
... ust. 1 i art. 82 ust. 3, mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne. Na mocy art. 96 ust. 4 ustawy naczelnik urzędu skarbowego rejestruje podatnika i potwierdza jego zarejestrowanie jako „podatnika VAT czynnego” lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 - jako „podatnika VAT zwolnionego”. Zgodnie z postanowieniami art. 96 ust. 5 ustawy, jeżeli ...
-
Odwrotne obciążenie na (kompleksowe) usługi budowlane
... , zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Jednakże zgodnie z art. 17 ust. 1h ustawy – w przypadku usług wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy przepis ust. 1 pkt 8 stosuje się, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca. W świetle art. 17 ust. 2 ustawy – w przypadkach wymienionych w ust. 1 pkt 4, 5, 7 i 8, usługodawca lub ...
-
Podzielona płatność: zapłata do komornika nie pozbawia kosztów podatkowych
... w ust. 3 pkt 1-3, które są udostępniane według stanu na dzień sprawdzenia (art. 96b ust. 2 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy nowelizującej, przepisy art. 14 ust. 2h i 2i oraz art. 22p ust. 1, 2 i 4 ustawy zmienianej w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, oraz art. 12 ust. 4i i 4j oraz art. 15d ust. 1, 2 i 4 ustawy zmienianej ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... Brytanii zastosowanie znajdzie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. W konsekwencji, jeżeli spełnione zostaną warunki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na terytorium Wielkiej Brytanii w kwocie brutto, tj. powiększonej o brytyjski podatek VAT. Zasada ta dotyczy także ...
-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... nadrukiem logo firmy są związane z prowadzoną działalnością opodatkowaną VAT a naliczony od nich VAT podlega odliczeniu. Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów podlega VAT? Spółka może mieć problem czy opodatkować VAT przekazywane upominki z logo firmy. Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, przez odpłatną dostawę towarów, rozumie się również ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... : art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz § 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, z których wynika, że tylko podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny dokumentuje dokonaną sprzedaż towarów lub wykonanie usług wystawiając fakturę VAT. Natomiast podatnik nie posiadający statusu podatnika VAT czynnego dokumentuje wykonane ...
-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
... ustawy. W myśl art. 88 ust. 4 ustawy – obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 20. Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy ...
-
Ordynacja podatkowa: dla kogo JPK od lipca 2016 r.?
... 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Wątpliwości może budzić stosowanie przepisu art. 6 ust. 2 ustawy nowelizującej z dnia 13 maja 2016 r. w odniesieniu do podatników VAT obowiązanych do prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, ale nie mających statusu przedsiębiorców w rozumieniu ustawy ...
-
Odwrotne obciążenie: wynajem personelu to nie usługi budowlane
... W myśl art. 17 ust. 2 ustawy, w przypadkach wymienionych w ust. 1 pkt 4, 5, 7 i 8 usługodawca lub dokonujący dostawy towarów nie rozlicza podatku należnego. Biorąc pod uwagę powyższe przepisy prawa, należy wskazać, że art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy wprowadza mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku VAT na podatnika, na rzecz ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju bez kasy fiskalnej?
... 23 ustawy o VAT podmiot dokonujący dostawy, będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, będzie zawsze zobowiązany do wystawienia faktury. W konsekwencji Wnioskodawca, który będzie dokonywać sprzedaży wysyłkowej w rozumieniu art. 2 pkt 23 ustawy o VAT, będzie zobowiązany wystawić fakturę zgodnie z art. 106b ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, to ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ale mającymi związek z czynnościami opodatkowanymi VAT, może być co zasady odliczany od VAT należnego i nie powinien być zaliczany do kosztów uzyskania przychodów. Przy odliczaniu podatku naliczonego należy mieć na uwadze przepisy art. 88 ustawy o VAT, w szczególności zakaz odliczania podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... regulacji prawnej zawartej w art. 89a ust. 1 ustawy o VAT jest możliwe, o ile zainteresowany spełni uprzednio wszystkie warunki wymienione w art. 89a ust. 1a oraz ust. 2-7 tego artykułu. Z kolei w myśl art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku otrzymania zawiadomienia, o którym mowa w art. 89a ust. 2 pkt 6 i nieuregulowania należności w terminie 14 ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... ust. 2 ustawy o VAT). Skoro podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu środków trwałych, to przekazując je na cele osobiste, jest on zobowiązany wykazać VAT ...
-
Podatek od licencji know-how
... powstania obowiązku podatkowego (art. 31a ust. 1 ustawy o VAT). Konieczne jest tutaj wystawienie faktury wewnętrznej dokumentującej import usługi. Na fakturze tej jako datę sprzedaży należy podać dzień powstania obowiązku podatkowego. Należy dodać, że - zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o VAT - kwota podatku należnego z tytułu importu ...
-
Kasa fiskalna 2013: nazwy na paragonach gdy towary używane
... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. W myśl przepisu art. 111 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż towaru: odwrotne obciążenie na usługę transportową
... ust. 1 pkt 2. W myśl art. 41 ust. 1 ustawy – stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Jednakże na podstawie obowiązującego od dnia 1 stycznia 2011 r. art. 146a pkt 1 ustawy ...
-
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... ust. 1h ustawy o VAT. Mając na uwadze przedstawione okoliczności sprawy oraz obowiązujące przepisy prawa należy stwierdzić, że z uwagi na fakt, że Kontrahent wykonując na rzecz Wnioskodawcy usługi budowlane wskazane pod poz. 3 załącznika nr 14 do ustawy ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Natomiast dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7%, z zastrzeżeniem ust. 12 i art. 114 ust. 1 (art. 41 ust. 2 ustawy ...
-
Impreza integracyjna to coś więcej niż usługa gastronomiczna
... ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Przy czym zarówno w treści ustawy, jak i w przepisach wykonawczych do niej, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi. I tak, art. 41 ust. 2 ustawy ... VAT, w szczególności ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... do wykreślenia podatnika z rejestru jako podatnika VAT. Jak stanowi art. 96 ust. 8 ustawy w przypadku gdy zaprzestanie wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu nie zostało zgłoszone zgodnie z ust. 6 i 7, naczelnik urzędu skarbowego wykreśla z urzędu podatnika z rejestru jako podatnika VAT. Z opisu sprawy wynika, że w 2007 r. rozpoczęła ...
-
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... VAT naliczonego, nie więcej niż 6.000 zł. Ponieważ ww. samochód został wycofany z działalności gospodarczej w kwietniu br., to ww. wycofanie podlega opodatkowaniu VAT. Według treści art 29a ust 2 ustawy o Vat , podstawą naliczenia podatku Vat ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie vat, rozliczenie vat -
Faktura korygująca na sprzedaż która nie doszła do skutku
... . 29a ust. 14 ustawy o VAT, przepis ust. 13 stosuje się odpowiednio w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze i wystawienia faktury korygującej do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna. Zasady wystawiania faktur i faktur korygujących regulują przepisy art. 106a-106q ustawy. Zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 i art. 82 ust. 3, mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne. W myśl art. 96 ust. 4 ustawy, naczelnik urzędu skarbowego rejestruje podatnika i potwierdza jego zarejestrowanie jako „podatnika VAT czynnego” lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”. (…) Mając na uwadze ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... z art. 15 ust. 6 ustawy. Wobec powyższego najem pomieszczeń podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a uzyskiwanie przychodu z tego tytułu powoduje obowiązek odprowadzenia należnego podatku. Na mocy art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 4 kwietnia 2011 r., nr ITPP2/443-7b/11/MD. 2.3. Ustalenie podstawy opodatkowania VAT W zakresie ustalenia podstawy opodatkowania aportów zazwyczaj uznaje się, że w tym przypadku zastosowanie ma art. 29 ust. 9 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku wykonania czynności, dla których nie została ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... z pkt 6 ustawy VAT. Również na gruncie prawa cywilnego do przeniesienia prawa użytkowania wieczystego stosuje się odpowiednio przepisy o przeniesieniu własności nieruchomości (art. 237 Kodeksu cywilnego). Kwestię opodatkowania dostawy gruntu, na którym posadowione zostały budynki lub budowle rozstrzyga przepis art. 29 ust. 5 ustawy VAT, w myśl ...
-
Kasy fiskalne 2013: nazwa na paragonach bez szczegółów
... podatnik ma w swojej ofercie towary objęte różnymi stawkami podatku VAT. Możliwe przy tym jest stosowanie nazewnictwa zapewniającego ... ust. 1 pkt 1, stosownie do art. 7 ust. 1 ustawy, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). W myśl art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... należnego VAT kwota przekazana wierzycielowi przez dłużnika nie stanowi podatku należnego, ale jedynie jego równowartość. W konsekwencji nie znajdzie do niej zastosowania wyłączenie określone w art. 12 ust. 4 pkt 9 Ustawy VAT, a dłużnik powinien rozpoznać ją jako przychód – jako kwotę otrzymanych środków pieniężnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 Ustawy ...
-
Zbiorcze faktury za usługi transportowe w walutach obcych
... faktur (art. 31a ust. 1, w zw. z art. 19a ust. 1 i ust. 3 [ustawy o] VAT)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r., poz. 685; dalej jako: „ustawa” lub „ustawa o VAT”), opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... VAT UE, najpóźniej w momencie składania deklaracji uwzględniającej daną dostawę. Dowodami, o których mowa w ust. 1 pkt 2 – zgodnie z art. 42 ust. 3 ustawy ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... . Wynikają one z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, zgodnie z którym przedsiębiorca nie ma prawa do odliczenia przy zakupie paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, o których mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT. Niestety, ustawa o VAT nie definiuje takich terminów ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... - skutki w VAT Od towarów kupionych w celu wydania w ramach promocji i reklamy firmy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na zasadach ogólnych, tj. wtedy, gdy nabycia te mają związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych (por. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Jednocześnie nieodpłatne wydanie towarów będzie opodatkowane VAT, z wyjątkiem ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... ust. 5 pkt 4, określającego przypadki, kiedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury). Co do zasady więc (wyjątki: art. 106i ust. 8 ustawy VAT) podatnik może wystawić fakturę do 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego, jeśli obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych (art. 19a ust. 1 i 8 ustawy VAT). Podsumowując ...