-
Świadczenia finansowane z ZFŚS a podatek VAT
... usługi na rzecz pracowników? Aby zatem świadczenia finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych podlegały opodatkowaniu VAT należałoby uznać, że czynności te są usługami świadczonymi przez pracodawcę na rzecz pracowników. Na tym tle od ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... zostać czynnym podatnikiem VAT. Zadał pytanie, czy ... usługi rolnicze, zgodnie z art. 2 pkt 21, rozumie się usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Natomiast zgodnie z art. 43 ust. 3 w brzmieniu obowiązującym od 1 kwietnia 2011 r., rolnik ryczałtowy dokonujący dostawy produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, które są zwolnione od ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
... VAT mówi natomiast, że powyższy przepis stosuje się odpowiednio również do podatników, 1) nabywają usługi, do których stosuje się art. 28b, jeżeli usługi te stanowiłyby u nich import usług; 2) świadczą usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4, dla podatników podatku od ...
-
Przewóz osób taksówką: ryczałt w VAT
... ogólnych. W art. 114 ustawy o VAT ustawodawca przewidział jednak w tym zakresie pewną preferencję. Otóż podatnik świadczący usługi taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów ... powiadomić naczelnika urzędu skarbowego w formie pisemnej przed końcem miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego podatnik nie chce rozliczać się w formie ryczałtu ...
-
TSUE: Potwierdzenie faktury VAT korygującej
... , aby mieć możliwość obniżenia podstawy opodatkowania w podatku VAT, jest zobowiązany do posiadania potwierdzenia otrzymania korekty przez nabywcę usługi lub towaru. W praktyce jednakże niekiedy niezwykle ciężko otrzymać takie potwierdzenie od kontrahenta (którego wystawienie zależy jedynie od jego dobrej woli), co w niektórych przypadkach skutkuje ...
-
Pomoc prawnika bez podatku VAT?
... usługi prawnicze oraz usługi doradcze. Oznacza to, że takie osoby od początku swojej działalności muszą doliczać VAT ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, innych niż zwolnione od podatku ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
Zagadnienie stosowania zwolnienia z podatku VAT dla szkoleń finansowanych ze środków publicznych od momentu jego wprowadzenia budziło liczne wątpliwości zarówno po stronie podmiotów świadczących tego rodzaju usługi, jak i podatników je nabywających. Warto zatem bliżej przeanalizować tę kwestię. Zwolnienie, o którym mowa, przewidziane zostało w art. ...
-
Koszenie rowów z 23% stawką VAT
... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Na mocy art. 5a ustawy o VAT, obowiązującym od dnia 1 stycznia 2011 r., towary lub usługi będące przedmiotem czynności, o których ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... VAT"; dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni się od daty sprzedaży, również datę sprzedaży; w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży, pod warunkiem podania daty wystawienia faktury; nazwę (rodzaj) towaru lub usługi ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... usługi, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje dopiero z chwilą nabycia prawa do rozporządzania towarem lub z chwilą wykonania usługi. Tym samym samo posiadanie faktury VAT nie jest wystarczającym do odliczenia podatku naliczonego z niej wynikającego. Aby bowiem VAT ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... usługi pocztowe niepowszechne, które są świadczone przez Pocztę Polską oraz wyroby sztuki ludowej (obecnie opodatkowane są stawką preferencyjną 8%). Projekt zamyka też możliwości interpretacyjne, pozwalające opodatkowanie kawy latte czy cappuccino tak, jak napoju mlecznego – stawką 8-procentową. Podstawowa 23-proc. stawka VAT ... podatku od sumy ...
-
Faktura pro-forma nie powoduje obowiązku w podatku VAT
... wykazanego w tym dokumencie podatku VAT. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia również podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonanie dostawy towaru lub wykonanie usługi albo otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi (co do zasady w terminie 7 dni od dokonania tych czynności - vide ...
-
Import usług: obowiązek podatkowy w VAT przy zasadach ogólnych
... firma wystawi fakturę za swoje usługi. Zasady określania miejsca świadczenia usług znalazły się w art. 28b-28n ustawy o VAT. Reguła ogólna, zawarta w pierwszym z wymienionych ... dodaje przy tym, że jeżeli przed wykonaniem usługi usługodawca otrzymał część należności, obowiązek podatkowy od tej części powstaje w dacie jej otrzymania. Jak nietrudno ...
-
Sprzedaż gruntu (nie) budowlanego w podatku VAT
... 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 4 ustawy). W myśl art. 19 ust. 11 ustawy, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część ... rolnymi itp., nieprzeznaczonymi pod zabudowę – są zwolnione od podatku VAT. Zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy- obowiązującym od 1 kwietnia 2013 r., przez tereny budowlane ...
-
Taksówka osobowa na 4% stawce podatku VAT
... możliwości obniżania wysokości zobowiązania wobec fiskusa z tytułu VAT. Przedsiębiorcy świadczącemu usługi taksówek na zasadzie ryczałtu nie przysługuje bowiem prawo ... zaś wpisać miesiąc, od którego podatnik zamierza korzystać ze zryczałtowanej stawki podatku. Przykład Podatnik świadczący usługi taksówek osobowych rozlicza podatek od towarów i usług ...
-
Numer VAT UE kontrahenta na fakturze
... VAT, na fakturze winny znaleźć się dodatkowo: a) numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany dla podatku, poprzedzony kodem PL, b) numer, za pomocą którego nabywca towaru lub usługi jest zidentyfikowany dla podatku od wartości dodanej w danym państwie członkowskim, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
... w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w ... usługi tudzież dostawy towarów, dla których w związku z ich świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń; regulacja ta nie obejmuje wydania towaru na podstawie umowy leasingu finansowego czy innych umów o podobnych charakterze, które na potrzeby podatku VAT ...
-
Koszty do usługi głównej: stawka VAT na fakturze
... z wyjątkiem samego VAT; b. koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. W związku z powyższym, ponoszone przez Wnioskodawcę koszty za przejazdy samochodem osobowym zwiększają kwotę należną od nabywcy z tytułu świadczonej usługi, co oznacza ...
-
Kurs nauki jazdy kategorii B zwolniony z podatku VAT
Usługi szkolenia osób ubiegających się o wydanie prawa jazdy kategorii B (będącego jednym z podstawowych wymogów, jakie stawia się kandydatom do pracy na różne stanowiska), należy uznać za kształcenie zawodowe, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT ... ustawy, zwalnia się od podatku usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego ...
-
Usługi cateringowe: (nie)odliczony VAT a koszty podatkowe
... korzystający z usług cateringowych nie pomniejszają podatku należnego o podatek naliczony VAT wynikający z faktur za te usługi, jednocześnie wartość nieodliczonego podatku od towarów i usług zaliczając do kosztów uzyskania przychodu. Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej – ustawa o PDOP) takie postępowanie uznać należy ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
... czas, obowiązek podatkowy od wymienionych czynności i tak powstanie z chwilą upływu terminu do wystawienia tych dokumentów (o czym mówi art. 19a ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT). Podobnie sytuacja wygląda w przypadku czynności wymienionych w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT. Zalicza się do nich chociażby usługi telekomunikacyjne, najmu, dzierżawy ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... usługi najmu jest środek transportu. To z kolei oznacza, że istotne jest, czy mamy do czynienia z najmem krótkotrwałym. Zgodnie bowiem z art. 28j ust. 1 ustawy o VAT ... od wartości takiej usługi, tak po stronie podatku naliczonego podatnik co do zasady będzie mógł odliczyć jedynie 50% tej kwoty (mówi o tym art. 86a ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o VAT ...
-
Dwa gospodarstwa rolne a rejestracja w podatku VAT
... 43 ust. 3, rolnik ryczałtowy dokonujący dostawy produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, które są zwolnione od podatku na podstawie ust. 1 pkt 3, może zrezygnować z tego zwolnienia ... ze zwolnienia od podatku od towarów i usług i dokonać rejestracji jako odrębny podatnik VAT czynny na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... usługi rodzi obowiązek podatkowy, ale jedynie na gruncie podatku VAT. Dla podatku dochodowego samo przyjęcie takiej częściowej przedpłaty jest neutralne. Zaliczka w VAT - obowiązek podatkowy Jeżeli przed wykonaniem usługi lub też przed dokonaniem dostawy towaru sprzedawca otrzymał na konkretne zamówienie część zapłaty, na gruncie podatku od ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... usługi. Podatnik z naszego przykładu winien zatem rozliczyć VAT należny od ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... od 1 stycznia 2014 r. art. 106i ust. 7 Ustawy VAT fakturę VAT można wystawić nie wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi albo otrzymaniem całości lub części zapłaty – jeżeli płatność ma nastąpić przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi. Od ...
-
Sprzedaż książek: faktura bez symbolu ISBN gdy niska stawka VAT
... danych, jakie powinny zawierać faktury, zostały określone w art. 106e ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 1-15 ustawy – faktura powinna zawierać: ... ma umożliwiać identyfikację zakupionego towaru lub usługi. Elementy faktury określane w art. 106e ust. 1 ustawy o VAT nie stanowią katalogu zamkniętego, co oznacza, ...
-
Termin zwrotu VAT gdy wystawiona tylko faktura zaliczkowa
... też wykazany podatek VAT. Pomimo braku sprzedaży przedsiębiorca nabywał jednakże towary i usługi służące prowadzeniu biznesu. Ponieważ VAT naliczony przekroczył tutaj VAT należny, ... do rozliczenia od niej podatku. W efekcie przedsiębiorca, który w deklaracji podatkowej wykazuje jedynie taką zaliczkę po stronie swojej sprzedaży, otrzyma zwrot VAT w ...
-
Odstępne od umowy nie jest usługą, nie jest opodatkowane VAT
... zarejestrowanym podatnikiem VAT i będzie nabywać towary i usługi, które będą wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Podatnik chciał wiedzieć, w jaki sposób powinien traktować na gruncie VAT wypłacane na jego rzecz przez sprzedającego należności z tytułu odstąpienia od umowy ...
-
Świadectwa i badania energetyczne bez podatku VAT?
... świadczenie usługi w rozumieniu art. 7 ust. 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Aby dana czynność podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów ... celów zarobkowych. Należy zauważyć, że ustawodawca przewiduje zwolnienie od podatku VAT dla pewnej grupy podatników. Regulacje w tym zakresie zawarte zostały w art ...
-
Firma i gospodarstwo rolne: faktury, ewidencje i deklaracje VAT
... organ podatkowy? Wnioskodawca od 2010 r. rozlicza podatek VAT z tytułu prowadzonego gospodarstwa rolnego. W 2012 r. otworzył firmę, która również rozlicza VAT. Firma działa w ... Według art. 86 ust. 1 ustawy, w zakresie, w jakim towary i usługi są towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa ...
-
Miejsce opodatkowania VAT usług konferencyjnych
... przez Wnioskodawcę jest Polska. Spółka posiada status czynnego podatnika VAT. Spółka nabywa usługi kompleksowej organizacji konferencji od podmiotu zagranicznego lub krajowego. Wnioskodawca wskazał również, że przedmiotowy wniosek nie dotyczy nabywania usługi wstępu na konferencję, a wyłącznie przypadków organizacji konferencji na zlecenie ...
-
Kiedy kaucja gwarancyjna z podatkiem VAT?
... podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 5 i 7-11, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Z konstrukcji podatku od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku ...
-
Otrzymane odstępne z podatkiem VAT?
... od dokonania czynności lub tolerowania czynności lub sytuacji. Ustalanie statusu wypłacanej rekompensaty, jako podlegającej, bądź nie opodatkowaniu podatkiem VAT, należy oceniać ... tej usługi – w zamian za wyrażenie zgody na odstąpienie od umowy właściwej (przyrzeczonej) (wyczerpanie wszelkich roszczeń Wnioskodawcy związanych z odstąpieniem od umowy ...