-
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
... w art. 1 pkt 25, art. 2 i 9 oraz art. 1 pkt 33 lit. d tej ustawy) weszła w życie ustawa z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo ... i posiłków osobom towarzyszącym pacjentom, powinny być zwolnione od podatku VAT, w przypadku gdy zostanie ustalone, że są one niezbędne do leczenia osoby hospitalizowanej ...
-
Praca na umowę o dzieło: opodatkowanie VAT
... artykułu, wykonanie zdjęć, mebli. Samodzielnie i często Podatnikiem VAT jest każdy, kto wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą. O tym czy czynność jest opodatkowana VAT decyduje więc wykonanie jej w ramach działalności gospodarczej. Do działalności gospodarczej ustawa o VAT zalicza wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... względu na specyficzny stan faktyczny nie można niestety rozciągnąć do sytuacji, w której przedsiębiorca w prowadzonej stacji wykonywałby badania swojego prywatnego auta. Ustawa o VAT wyraźnie wskazuje, że odpłatne świadczenie wystąpi między innymi, gdy dokonane zostanie w celach osobistych podatnika. Elżbieta Węcławik, Małgorzata Jawińska
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
... i wyższym. W przypadku tego rodzaju usług możliwość zastosowania zwolnienia z VAT istnieje jedynie wówczas, gdy nauczyciel świadczy usługi nauczania na własny rachunek i na własną odpowiedzialność. Ustawa o VAT nie zawiera definicji nauczyciela. Ustawa o systemie oświaty przez nauczyciela rozumie także wychowawcę i innego pracownika pedagogicznego ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... jest istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawa o VAT) w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego. W proponowanym brzmieniu nowelizacji, ogólna zasada dotycząca odliczania podatku VAT wyrażona w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, iż prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... o przeniesieniu na byłych wspólników (dwie osoby fizyczne) odpowiedzialności za VAT niezapłacony przez spółkę cywilną. Zaległość wraz z odsetkami wynosiła 5.000 zł. ... uiszczenia reszty zobowiązania. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749) Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług ( ...
-
Termin zwrotu VAT: wydłużenie tylko z uzasadnieniem
... okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy”. Dodatkowo ustawa wskazuje terminy zwrotu VAT, które wynoszą: 60 dni - podstawowy termin oczekiwania na zwrot; 25 ... przedsiębiorca nie mógł złożyć skargi na organ podatkowy do sądu administracyjnego. Ustawa Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi stanowi bowiem, że kontrola działalności ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... nie powinno oznaczać utraty przez podatnika prawa do pełnego odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z eksploatacją samochodu. Zaświadczenie takie bowiem jedynie potwierdza stan faktyczny co do odpowiedniej kwalifikacji pojazdu. Ustawa o VAT nie przewiduje ponadto żadnych sankcji za przekroczenie terminu przeprowadzenia dodatkowego ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... zwanej dalej ustawą lub ustawa o VAT, ... VAT z tytułu nabycia samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony wykorzystywanych dla celów mieszanych. Decyzją z dnia 17 grudnia 2013r. Rada Unii Europejskiej wyraziła zgodę na wprowadzenie wnioskowanego ograniczenia. Implementacją ww. decyzji jest ustawa ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... przepisami ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: Ustawa VAT) dostawca energii elektrycznej nie ma obowiązku dokumentowania fakturami sprzedaży energii elektrycznej na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 Ustawy VAT podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż dokonywaną przez niego ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... do odliczenia VAT. Drugim jest posiadanie dokumentu potwierdzającego jego poniesienie, którym na potrzeby rozliczeń VAT-owskich jest w zdecydowanej większości faktura. Ustawa mówi wprost: VAT możesz odliczyć nie wcześniej, niż w okresie, w którym sprzedawca był zobowiązany do wykazania VAT należnego (albo nabywca wykazał VAT w ramach odwróconego ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... VAT, PCC nie ma. A jak będzie w przypadku zakupu od przedsiębiorcy, który VAT-u nie rozlicza bo korzysta ze zwolnienia z uwagi na obroty i wystawia nam rachunek a nie fakturę potwierdzający zakup? Zakres działania ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych jest istotnie ograniczony. Ustawa ... zamiany rzeczy i praw majątkowych. Ustawa nie mówi przy ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... usługi były wykorzystywane przez podatnika podatku od towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawa o VAT wyklucza odliczenie w odniesieniu do podmiotów niebędących zarejestrowanymi, czynnymi podatnikami podatku VAT – wskazał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.09.2018 r. nr 0114-KDIP1-2 ...
-
Cesja wierzytelności na rzecz banku to ściąganie długów opodatkowane VAT
... z nich stanowi wskazane w pkt 5 ustawy nabywanie i zbywanie wierzytelności pieniężnych. Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54, poz. 535) ... .3.AKO). Podobnej wykładni bank dokonał w zakresie pojęcia „czynności ściągania długów”, które ustawa o VAT wyłącza spod zakresu przedmiotowego zwolnienia wraz z usługami factoringu (art. 43 ust ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera zamknięty katalog czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Tym samym lista przedmiotów opodatkowania ma charakter zamknięty i wszelkie zjawiska lub aktywność nie wymieniona na tej liście nie podlega opodatkowaniu. Jedną z czynności generujących obowiązek zapłaty podatku VAT jest eksport ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz”. Niezależnie od powyższego ustawa o VAT przywołuje termin WNT już w art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, wymieniając wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Od 2022 r. szybszy zwrot podatku VAT ale tylko dla wybranych
... piątek 29 października 2021 r. została uchwalona ustawa o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustawa (czeka ona obecnie na podpis Prezydenta). Nowelizacja zakłada wprowadzenie do przepisów VAT możliwości wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur oraz zachęt do stosowania tego rodzaju dokumentów. Fakturą ...
-
Zwrot VAT od materiałów budowlanych a ulga remontowa
... w ramach tej ulgi (aczkolwiek w mniejszym zakresie). Wyjaśnienie: Ustawa z 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468, dalej: ustawa o zwrocie VAT), umożliwia osobom fizycznym odzyskanie części VAT zapłaconego w związku z podwyższeniem od 1 maja 2004 r. stawki ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... sprzedawcy i nabywcy; 3. datę wystawienia i numer kolejny faktury oznaczonej jako „FAKTURA VAT” lub „FAKTURA VAT-MP”, kwotę otrzymanej części lub całości należności brutto, a w przypadku określonym ... w zamówieniu lub umowie, na poczet której nabywca wpłacił zaliczkę. Ustawa o podatku od towarów i usług w art. 2 pkt 6 definiuje pojęcie towaru ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... kwartał), w którym przedsiębiorca otrzymał fakturę albo dokument celny (w niektórych przypadkach ustawa przewiduje także inne momenty związane z np. z wpisem do rejestru ... w drodze, montażu, instalacji, uruchamiania programów komputerowych. Kwotę tę pomniejsza się o VAT, chociaż są tu wyjątki dotyczące w szczególności podatników, którzy nie ...
-
Stal, złoto i paliwo: podatek VAT fiskus ściągnie z nabywcy
... - za niezapłacony VAT. Dotyczy to wyłącznie transakcji zawieranych pomiędzy przedsiębiorcami w obrocie tzw. towarami wrażliwymi, do których ustawa zalicza paliwa, ... które nie pozwoli na skorzystanie z tego wyłączenia? Kaucja wyłączy odpowiedzialność Ustawa przewiduje wyłączenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy także wtedy, gdy na dzień ...
-
Usługi cateringowe: (nie)odliczony VAT a koszty podatkowe
... ustawa o VAT zezwala na odliczenie podatku naliczonego w przypadku usług cateringowych (prawa tego nie wyłączają regulacje ustawy VAT, w tym art. 88 ustawy o VAT ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... . Ustawa wprawdzie tego nie nakazuje i dla wszystkich powyższych czynności można prowadzić jedną ewidencję zakupu, niemniej z uwagi na odrębne ujmowanie takich transakcji w deklaracji VAT ... ujęcie w ewidencji nie jest oczywiście błędem (jako że ustawa tego nie zabrania), pod warunkiem jednak, że VAT z nich nie zostanie odliczony. A co w sytuacji, gdy ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane w trakcie budowy domu?
... ludzi (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1184 ze zm.) – z dniem 1 stycznia 2014 r. straciła moc ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem ... zawarto normy stanowiącej, że o zwrot VAT można ubiegać się tylko po zakończeniu budowy i oddaniu domu do użytku. Ustawa nie zawiera również daty, do ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
... planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2016 r., poz. 778, z późn. zm.) (dalej: „Ustawa o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym”) ustalenie przeznaczenia terenu, rozmieszczenie ... które stanowią tereny budowlane w myśl art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. W związku z tym, że ustawa o podatku od towarów i usług nie precyzuje, o jakie tereny ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... rozwiniętymi na tle niewłaściwych wyborów i zachowań zdrowotnych, w szczególności z nadwagą i otyłością. Opłata cukrowa w kontekście podatku VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ...
-
Zakupy przed dniem rejestracji a odliczenie VAT
... składać żadnych dodatkowych oświadczeń czy formularzy. Ze zwolnienia tego można oczywiście zrezygnować, składając we właściwym urzędzie skarbowym wypełniony formularz VAT-R. Ustawa o podatku VAT precyzuje, kiedy takiego zgłoszenia należy dokonać. Otóż musi ono nastąpić przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 5 ustawy. Art ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... VAT, uiszczenie przedpłaty (zaliczki) powoduje powstanie obowiązku podatkowego i konieczność zapłaty VAT w tej części. Czy jednak zasada ta dotyczy także dostaw "mediów"? Ustawa ...
-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... dalej ustawa nowelizująca. Art. 1 pkt 11 lit. b) ustawy nowelizującej uchylił z dniem 01 stycznia 2011 r. art. 86 ust. 3-7a ustawy o VAT (czyli ... pkt 3 ustawy o VAT, który nakładał ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów. Jednocześnie ustawa nowelizacyjna wprowadza do ustawy o VAT nowe regulacje ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... ustawa definiuje dwa typy eksportu: bezpośredni (tj. taki, w którym wywóz jest dokonywany przez dostawcę lub na jego rzecz) i pośredni (czyli dokonywany przez nabywcę lub na jego rzecz). Jak rozliczyć eksport bezpośredni w deklaracji VAT? Moment powstania obowiązku podatkowego został uregulowany w art. 19 ustawy o VAT ... 41 ust. 4-9 ustawy o VAT. ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... cm3) przedsiębiorca nie napotka też na ograniczenia w odliczeniu VAT. Zakup samochodu osobowego czy też innego pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej ... innych pojazdów samochodowych, o których wspomina ustawa o VAT (tych do 3,5 ton). Definicji pojazdu samochodowego ustawa o VAT jednak nie zawiera, dlatego należy skorzystać z definicji ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... jedyną funkcją jest zapewnienie sprawnej realizacji zadań tego organu gminy (miasta). Ustawa o samorządzie gminnym nie nadaje urzędowi gminy (miasta) statusu jednostki organizacyjnej ... , czy dostawa nieruchomości niezabudowanych może skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT jest określenie przeznaczenia gruntu. Celem określenia, czy dany grunt jest ...
-
Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT
... świadczenia jako usługi należy mieć na względzie, że ustawa o podatku od towarów i usług zalicza do grona usług każde ... ustawa, ani przepisy wykonawcze nie przewidują dla danego świadczenia obniżonej stawki, bądź zwolnienia należy je opodatkować według 23% stawki podatku. Wskazać zatem należy, iż ustawodawca przewidział obniżoną stawkę podatku VAT ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa po zmianach w 2013 r.
... początkiem roku tzw. ustawa deregulacyjna wprowadziła zmiany dotyczące kasowej metody rozliczeń małych podatników. Podstawową zmianą w tym zakresie jest zniesienie 90-dniowego terminu, po upływie którego mały podatnik, pomimo nieuregulowania należności przez jego kontrahenta, obowiązany był do rozliczenia VAT z tytułu dokonanych dostaw towarów i ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... podatnika VAT jest podatkiem od towarów i usług obciążona. Ustawa przewiduje jednak różne stawki tego podatku w zależności od przedmiotu sprzedaży. Wskazuje ... przekazań towarów na cele prywatne przedsiębiorcy. Mówi on tym art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Zgodnie z nim dostawą towarów jest tutaj także przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów ...