-
Wartość początkowa środka trwałego w leasingu finansowym
... usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... kosztów dających się zaliczyć do wartości wytworzonego środa trwałego. Jeżeli jednak podatnik nie może ustalić kosztu wytworzenia, to wartość początkową środka trwałego ustala się w wysokości określonej przez biegłego powołanego przez podatnika. Biegły powinien ustalić wartość początkową środka trwałego z uwzględnieniem cen rynkowych (art. 22g ust ...
-
Wytworzenie środka trwałego: wartość początkowa
... do dnia przekazania środka trwałego do używania. Następnie tak ustaloną wartość początkową koryguje się o różnice kursowe naliczone do dnia przekazania do używania środka trwałego (art. ... początkowej środka trwałego zalicza się wynagrodzenia pracowników wraz z pochodnymi, ale przysługujące jedynie za czas ich pracy przy budowie środka trwałego. ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) i wskazał, że pod pojęciem „likwidacji środka trwałego” nie należy rozumieć tylko jego faktycznej likwidacji. Powstałą wskutek likwidacji stratę w postaci niezamortyzowanej części środka trwałego można zaliczyć w ciężar kosztów także wówczas, gdy utraciły one przydatność gospodarczą z przyczyn ...
-
Remont środka trwałego a wartość początkowa
... środka trwałego jest bowiem jego cena nabycia (art. 22g ust. 1 pkt 1 updof), za którą uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego (art. 22g ust. 3 updof). Zdaniem resortu finansów do kosztów tych należy doliczyć koszty remontu środka trwałego ...
-
Likwidacja środka trwałego a koszty firmy
... tych środków. Natomiast odnosząc się do zdarzenia przyszłego dotyczącego nowego środka trwałego na gruncie obowiązujących przepisów nie ma uzasadnienia do rozliczenia nieumorzonej wartości zlikwidowanego środka trwałego poprzez amortyzację nowego środka trwałego, bowiem środki te podlegają odrębnej amortyzacji.(…)” Pełną treść interpretacji można ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... o ewentualną kwotę wynikającą z opcji wykupu, o ile opcja ta zostanie przewidziana w umowie leasingu. Dodatkowo Spółka będzie uprawniona do uwzględnienia w wartości początkowej środka trwałego kosztów związanych z zawarciem umowy leasingu przedmiotowych środków trwałych a naliczonych do dnia ich przekazania do używania. Jak wynika z art. 17f ust ...
-
Praca rodziny a wartość początkowa środka trwałego
... i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Tak ustalony koszt wytworzenia koryguje się przy tym o różnice kursowe naliczone do dnia przekazania danego środka trwałego do używania. Co za tym idzie, zgodnie z powyższymi regulacjami do wartości początkowej środka trwałego podatnik nie może zaliczyć wartości własnej ...
-
Odłączenie części peryferyjnej od środka trwałego
... liczbowy. Gdy odłącza się od środka trwałego na stałe jego część peryferyjną, zmniejszeniu ulega wartość początkowa tego środka trwałego (art. 16g ust. 16 updop) . Wartość ... przypadku gdy odłączona część zostanie przyłączona do innego środka trwałego, w miesiącu połączenia zwiększa się wartość początkową tego środka (art. 16g ust. 17 updop), a ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi zatem, że wydatki poniesione na nabycie, wytworzenie, czy tez ulepszenie środka trwałego w części niezamortyzowanej, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w przypadku odpłatnego zbycia danego środka trwałego. Drugi z przepisów mówi z kolei, że kosztem podatkowym nie mogą być darowizny. W związku ...
-
Przekształcenie spółki i sprzedaż środka trwałego
... , stanowią jednakże koszty w dacie odpłatnego zbycia środka trwałego. Niemniej jednak w sytuacji, gdy odpisy amortyzacyjne (lub ich część) nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów, nie mogą one być również zaliczone do takich kosztów przy obliczaniu dochodu z odpłatnego zbycia środka trwałego. Jak już wskazano powyżej, skoro ...
-
Wartość początkowa środka trwałego otrzymanego w aporcie
... (np. transport, opłaty celne notarialne, montaż itp.) a także o tę część podatku VAT, która nie podlegała odliczeniu. W przypadku wytworzenia wartość początkową środka trwałego określa się w wysokości kosztu wytworzenia, a więc cenie zużytych do jego wytworzenia materiałów, wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę itp ...
-
Wprowadzenie używanego środka trwałego z majątku prywatnego do działalności. Od 2022 r. nowe zasady amortyzacji.
... zakupu Przepisy obowiązujące do końca 2021 wskazywały, że za wartość początkową środka trwałego wprowadzonego do działalności gospodarczej uważa się cenę jego nabycia. Wyobraźmy sobie, że ... amortyzacji uważa się cenę nabycia, jednak “nie wyższą od wartości rynkowej środka trwałego”. Co oznacza dodanie tego przepisu? Podatnik, który pięć lat temu ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość początkowa środka trwałego, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek osobisty, majątek firmy, majątek prywatny, wartość rynkowa, własna firma, sprzęt używany, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... Niemniej jest ona dosyć powolna, przez co wydatek poniesiony na zakup danego środka trwałego stosunkowo długo jest odnoszony w ciężar kosztów uzyskania przychodu. W przypadku składników majątku wykupionych ... na podstawie umowy leasingu „operacyjnego”, a następnie po okresie wystarczającym do zakwalifikowania tego środka jako używanego zakupił ten ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
... powinien być amortyzowany (z pewnym zastrzeżeniem przewidzianym dla tych składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 3,5 tys. zł). Wartością początkową takiego środka trwałego stanowią tutaj wydatki związane z jego wykupem (z reguły jest to cena netto z faktury wykupu powiększona o nieodliczoną część podatku naliczonego), od ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: ubezpieczenie kredytu
... . Ceną nabycia jest z kolei (rt. 22g ust. 3 updof) cena należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz ...
-
Amortyzacja środka trwałego a jego likwidacja
Co do zasady odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środka trwałego są dokonywane tak długo, aż ich suma nie zrówna się z tą wartością początkową. Sytuacja wygląda trochę inaczej w przypadku sprzedaży tudzież ...
-
Przeniesienie środka trwałego: amortyzacja
Rozpatrzmy następującą sytuację: Małżonkowie nabyli wspólnie samochód osobowy. Po pewnym czasie mąż otworzył działalność gospodarczą i wprowadził ten samochód do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych swojej firmy i go amortyzował. Obecnie działalność zamierza zlikwidować, a tę otworzy żona. Przedmiotowy samochód ma ...
-
Amortyzacja środka trwałego podczas trwania jego modernizacji
... wyrobów budowlanych innych niż użyto w stanie pierwotnym. Innymi słowy, za remont środka trwałego należy potraktować wszystkie nakłady związane z podtrzymaniem bądź odtworzeniem wartości pierwotnej środka trwałego. Natomiast modernizacją środka trwałego jest jego ulepszenie, które polega na unowocześnieniu, poprawieniu stanu i zmiany jego ...
-
Remont windy a koszty podatkowe
... prac). Istotą remontu jest przywrócenie (odtworzenie) pierwotnego stanu technicznego środka trwałego, nie zmieniające jego charakteru i funkcji, następujące w trakcie eksploatacji środka trwałego i wynikające z tej eksploatacji. Przez konserwację środka trwałego należy rozumieć okresowe dokonywanie czynności mających na celu utrzymanie składnika ...
-
Rynkowa wartość początkowa mieszkania
... odpłatnego zbycia. Z zacytowanych powyżej przepisów wynika, że zasadnicze znaczenie dla sposobu ustalenia wartości początkowej środka trwałego ma sposób jego nabycia. Przy czym, możliwość ustalenia wartości początkowej środka trwałego poprzez wycenę dokonaną przez podatnika dotyczy jedynie przypadków, w których środek trwały został nabyty przed ...
-
Wymiana okien = modernizacja środków trwałych?
... , że nie spowoduje ona mierzalnego wzrostu wartości użytkowej środka trwałego w stosunku do tej wartości z dnia przyjęcia środka trwałego do używania. Obecne straty ciepła spowodowane są wyeksploatowaniem stolarki okiennej, których nie było w okresie przyjęcia środka trwałego do używania. Oczywiście przy uwzględnieniu stosowanych w tamtym okresie ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... modernizacja środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia: ulepszenie środka trwałego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co za tym idzie, jeżeli suma wydatków na powyższe w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środka trwałego do ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... podatnik może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od części wartości początkowej środka trwałego w momencie w którym środek ten zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Nie musi on zamortyzować w ten sposób całej wartości początkowej środka trwałego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Zasady jednorazowej amortyzacji środków trwałych
... uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art ... środka trwałego, o której mowa w art. 22 ust. 1s, zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 22k ust. 15 ustawy o podatku dochodowym przepis ust. 14 stosuje się, pod warunkiem że: 1. wartość początkowa jednego środka trwałego ...
-
Szacowanie wartości początkowej mieszkania na potrzeby amortyzacji
... odpłatnego zbycia. Z zacytowanych powyżej przepisów wynika, że zasadnicze znaczenie dla sposobu ustalenia wartości początkowej środka trwałego ma sposób jego nabycia. Przy czym, możliwość ustalenia wartości początkowej środka trwałego poprzez wycenę dokonaną przez podatnika dotyczy jedynie przypadków, w których środek trwały został nabyty przed ...
-
Opłata przyłączeniowa a wartość początkowa budynku
... zaprezentowanych norm prawnych należy zauważyć, że aby było możliwe włączenie wartości opłaty przyłączeniowej do wartości początkowej środka trwałego (i tym sposobem zwiększenie wartości początkowej środka trwałego) budynku o funkcji Ośrodka – wydatki na tą opłatę powinny podlegać kwalifikacji z punktu widzenia ustawowego określenia zakresu kosztu ...
-
Przejęcie spółki i amortyzacja środków trwałych
... wartość odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego przekracza 600 tys. zł. Po przejęciu spółki osobowej wnioskodawca planuje kontynuować metodę amortyzacji przyjętą przez spółkę przejmowaną z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości odpisów amortyzacyjnych dokonanych od wartości początkowej środka trwałego i zaliczać naliczane odpisy amortyzacyjne ...
Tematy: łączenie spółek, spółki kapitałowe, łączenie spółek kapitałowych, fuzja, przejęcie, podatek CIT, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, wartość początkowa środków trwałych, wartość początkowa środka trwałego -
Środek trwały: wartość początkowa a zużyte narzędzia
... trwałego. To z kolei wywołuje trudności interpretacyjne oraz sprawia, że kwalifikacja ponoszonych wydatków do wartości początkowej środka trwałego jest różna w zależności od zaistniałej sytuacji. Przytoczone przepisy ustawy o podatku dochodowym mówią jednak, że do kosztu wytworzenia zalicza się przede wszystkim zużyte do wytworzenia środka trwałego ...
-
Sprzedaż środków trwałych przez osobę fizyczną w okresie amortyzacji
... przychodu, którymi są wydatki poczynione na nabycie środka trwałego, pomniejszone o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Powyższe wynika z treści art. 23 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.f., który wskazuje że kosztem nie jest nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie środka trwałego, jednakże wydatki te zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a koszty uzyskania przychodu
... , bez względu na to, czy odpisy zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Inaczej mówiąc, przy sprzedaży środka trwałego kosztem uzyskania przychodu jest różnica między wartością początkową środka trwałego, a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Na sumę odpisów amortyzacyjnych, o której mowa wyżej, składają się zarówno odpisy ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... odpłatnego nabycia jest cena nabycia, a więc kwota należna zbywcy, powiększona o większość kosztów związanych z zakupem oraz przygotowaniem środka trwałego do używania, naliczonych do dnia przekazania tego środka trwałego do używania. Wymienić tutaj można m.in. różnego rodzaju opłaty (m.in. skarbowe), transport, instalację itp. Dodatkowo trzeba ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... więc do czynienia z sytuacją, w której ustalenie ceny nabycia środka trwałego nie jest możliwe, gdyż cena zakupu powyższego środka trwałego jest wartością znaną. Zatem zgodnie z generalną zasadą określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna ustala się na podstawie ceny nabycia ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... zakupionego środka trwałego, to konto "Pozostałe przychody operacyjne" uznaje się proporcjonalnie do wartości pokrycia zakupu przez dotację. W księgach rachunkowych można dokonać następujących zapisów: Przyjecie środka trwałego do używania Wn "Środki trwałe", Ma "Rozliczenie zakupu". Wpływ dotacji na częściowe sfinansowanie zakupu środka trwałego ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
... i kosztu uzyskania przychodów, z jednym jednak wyjątkiem. Z tym mamy do czynienia w przypadku sprzedaży niezamortyzowanego środka trwałego. Otóż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 1 i art. 24 ust. 2 pkt 1 updof, w przypadku sprzedaży środka trwałego, kosztem uzyskania przychodu jest jego wartość netto, obliczona jako różnica pomiędzy wartością początkową ...