-
Kiedy budowa drogi publicznej w koszty uzyskania przychodu?
Przedsiębiorcy prowadzący działalność w branży nieruchomościowej stają przed koniecznością sfinansowania budowy dróg publicznych związanych z realizowanymi inwestycjami budowlanymi. Zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o drogach publicznych, budowa lub przebudowa dróg publicznych spowodowana inwestycją niedrogową należy do inwestora tego ...
-
Podatek dochodowy: ważny zakup gruntu czy budowa domu?
W przypadku zakupu gruntu pod budowę domu i przeprowadzenia na niej inwestycji budowlanej, dla celów podatku dochodowego ważna jest data nabycia gruntu, a nie zakończenia budowy. Jeżeli zatem pomiędzy takim zakupem a sprzedażą upłynęło ponad 5 lat - od czynności tej nie trzeba płacić podatku dochodowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Najem prywatny jako działalność gospodarcza?
Najem na szeroką skalę (w omawianej sytuacji 40 lokali mieszkalnych i 10 lokali użytkowych oraz w przyszłości - w większym rozmiarze), w związku z zamiarem podjęcia inwestycji budowy kolejnego budynku z lokalami pod wynajem - spełnia wszystkie przesłanki uznania go za działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Przekazanie sieci wodociągowo-kanalizacyjnej w podatku dochodowym
Osoby fizyczne realizujące inwestycje budowlane wymagające uwzględnienia w ich ramach urządzeń sieci wodociągowej czy kanalizacyjnej (przykładowo budujące dom wraz z przyłączem wodno kanalizacyjnym) mają możliwość ich odpłatnego przekazania gminie lub przedsiębiorstwu wodociągowo kanalizacyjnemu, na warunkach uzgodnionych w umowie. Wskazuje na to ...
-
Kiedy koszty podatkowe należy rozliczać w czasie?
Spółka podjęła inwestycję budowlaną w postaci centrum handlowego. Jeszcze w czasie trwania budowy nawiązała współpracę z podmiotami zajmującymi się profesjonalnie usługami w zakresie pośrednictwa na rynku nieruchomości oraz komercjalizacji, celem znalezienia najemców powierzchni użytkowych w centrum i doprowadzenia do zawarcia przez spółkę umów ...
-
Wartość początkową nabytej rozpoczętej inwestycji
Jeśli Twoja spółka nabywa rozpoczętą przez inny podmiot inwestycję budowlaną i dokonuje za nią zapłaty częściowo w drodze potrącenia swoich wierzytelności z ceną nabycia, ustalając wartość początkową inwestycji dla celów amortyzacji podatkowej nie może jej zmniejszyć o kwotę różnicy pomiędzy rzeczywistymi wydatkami na nabycie wierzytelności a ich ...
-
Umowa przedwstępna sprzedaży ziemi i zadatek bez podatku dochodowego
Zawarcie umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości czy przyjęcie zadatku, a nawet wyrażenie zgody na podejmowanie kroków przez kupującego zmierzających do przeprowadzenia inwestycji budowlanej – nie jest odpłatnym zbyciem na tle podatku dochodowego. Jeżeli w takim przypadku samo podpisanie umowy przenoszącej własność (czyli sprzedaży) nastąpi ...
-
Rozpoczęta budowa domu a ulga odsetkowa
Zakupu na rynku wtórnym rozpoczętej budowy budynku mieszkalnego nie można utożsamiać z wydatkami poniesionymi przez podatnika na budowę budynku mieszkalnego, ponieważ jest to zakup nakładów częściowo poniesionych na budowę przez poprzedniego inwestora (osobę fizyczną). Kredyt w części dotyczącej zakupu rozpoczętej inwestycji, nie może stanowić ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
Firma prowadzi inwestycję polegającą na budowie marketu. Na podstawie wydanej decyzji budowlanej, zobowiązana była przebudować (w okolicach inwestycji) na własny koszt zewnętrzny układ komunikacyjny, na który składają się drogi stanowiące własność gminy, mające charakter publiczny. Pojawiło się pytanie, czy wykonywanie przez firmę tych inwestycji ...
-
Budynek gospodarczo-mieszkalny: budowa a odliczenie VAT
Podatniczce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne poniesione na budowę części użytkowej obiektu, tj. przeznaczonej do prowadzenia działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku poniesionych wydatków inwestycyjnych, które nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do części ...
-
Układanie kostki brukowej na ryczałcie ewidencjonowanym
Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą być objęte tylko takie roboty budowlane związane z budową dróg kołowych czy szynowych, które nie są wykonywane w ramach realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek. Skoro zatem przedsiębiorca układający kostkę brukową w takich inwestycjach nie realizuje danego projektu inwestycyjnego na ...
-
Zmiany w podatkach. Rząd utrudni inwestycje w nieruchomości?
W przypadku przepisów podatkowych, koniec roku zawsze jest bardzo ciekawy. Chodzi o to, że rząd zwykle stara się szybko przyjąć zmiany, które będą obowiązywały od 1 stycznia. Trudno ukryć, że takie modyfikacje przepisów często są opracowywane zbyt późno, a ich kształt również wzbudza spore wątpliwości. Jeżeli chodzi o przełom 2020 roku oraz 2021 ...
-
Budynek na cudzym gruncie bez preferencyjnej stawki amortyzacji
Budowa budynku na cudzym gruncie na potrzeby podatku dochodowego nie jest inwestycją w obcym środku trwałym, a odrębną kategorią środków trwałych: budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie. Wprowadzenie do ewidencji środków trwałych takiego składnika majątku, który jest nowo wybudowany, nie może korzystać z preferencyjnej 10% stawki ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania
Podatnicy planujący amortyzację budynku borykają się z kilkoma poważnymi wątpliwościami. Problem w praktyce stanowi prawidłowe ustalenie momentu, w jakim można rozpocząć amortyzację budynku, jak też kwestia właściwej amortyzacji budynku, który składa się z kilku części. Często się bowiem zdarza, że budynek taki zostaje oddany do użytku stopniowo. ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
Spółka planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na budowie placu parkingowego oraz ogrodzenia na posesji, na której znajdują się nasze budynki firmowe. Plac i ogrodzenie będą obsługiwały kilka budynków. Czy w związku z tym wydatki na ich budowę powinny być rozliczone przez podwyższenie wartości amortyzacyjnej budynków już istniejących? Czy ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
Firma zamierza wybudować budynek, który zaliczy do środków trwałych. Planowany czas realizacji inwestycji po uzyskaniu pozwolenia na budowę, to okres około 10 miesięcy. Na potrzeby tej budowy zostanie nabyty agregat prądotwórczy oraz koparka. Te, po wykonaniu swoich zadań zostaną sprzedane. Czy zakupy takie należy doliczyć do wartości początkowej ...
-
Ulepszenie nieruchomości: kiedy sprzedaż bez VAT?
Rozpatrzmy następujący przykład: W 2000 roku pan Piotr zakupił na cele prowadzonej działalności gospodarczej budynek. Czynność ta nie była obciążona podatkiem VAT (zakup od osoby prywatnej) lecz budynek jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Pan Piotr dokonał w 2006 r. nakładów inwestycyjnych ulepszających przedmiotowy budynek, których ...
-
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wybudowała budynek magazynowy na cudzym gruncie. Czy w związku z tym należy ten budynek potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy budynek ten można amortyzować? Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębną grupę składników majątku, która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ...
-
Budynek na cudzym gruncie jako inwestycja w obcym środku trwałym?
Budynki czy budowle, gdy te są nowe, amortyzuje się bardzo długo. Co innego nieruchomości tzw. używane czy też inwestycje w obcych środkach trwałych. Niestety podatnik nie ma tutaj dowolności w zakresie klasyfikacji. Musi też pamiętać, że ustawy o podatku dochodowym przewidują osobną kategorię środków trwałych w postaci budynków wybudowanych na ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
Jeżeli już na etapie rozpoczęcia inwestycji było znane jej przeznaczenie (budowa budynków na potrzeby działalności gospodarczej) - podatnik powinien gromadzić dokumenty potwierdzające ponoszone nakłady. W takim przypadku wartości początkowej tej inwestycji nie będzie można określić w drodze szacunku - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
Przychody uzyskiwane z tytułu prowadzonej firmy w zakresie robót związanych z budową dróg i autostrad w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie realizuje projektów inwestycyjnych obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe na własny rachunek, lecz świadczy usługi budowlane na rzecz inwestora jako wykonawca lub na rzecz innej firmy, mogą ...
-
Budowa budynku wielorodzinnego a stawka VAT
Jeżeli przedmiotem realizowanej inwestycji jest budynek sklasyfikowany w PKOB w dziale 11 obiekt budownictwa mieszkaniowego jako całość, to na mocy art. 41 ust. 2 ustawy w zw. z ust. 12-12c oraz § 6 ust. 2 rozporządzenia, stawka 7% ma zastosowanie do całości robót (w tym również związanych z lokalami użytkowymi, garażami i pomieszczeniami ...
-
Remont i modernizacja obcych środków trwałych
Poniesione wydatki na remont i modernizację użyczonego budynku, które w istocie stanowią ulepszenie tegoż budynku oraz wydatki związane z budową ogrodzenia należy zakwalifikować jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 12.05.2008 r. nr ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: wyższy limit
Budowa domu niewątpliwie wymaga zaopatrzenia się w całą gamę drogich materiałów budowlanych, bez których żadna inwestycja nie mogłaby się obejść. Każdy przeciętny konsument zdaje sobie sprawę, że wydatki poniesione na zakup określonych materiałów mogą sięgać wysokich sum, które zaś w dużej mierze podyktowane są wysoką stawką podatku VAT. Do ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane 2010/2011
Specyfika usług budowlanych wiąże się z koniecznością akceptowania ich przez zleceniodawcę (inwestora), a co za tym idzie "wykonanie czynności" należy utożsamić z momentem dokonania odbioru prac na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. Jeżeli zatwierdzenie świadczonych usług nastąpiło w roku 2011, to dla zastosowania prawidłowej stawki podatku ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca nabył budowlę, która aby była zdatna do użytku, wymagała poniesienia nakładów inwestycyjnych. Nakładów tych jednak nie poniesiono, w związku z czym budowla nigdy nie była przez niego używana. Dodatkowo zdecydowano o jej fizycznej likwidacji. Czy wartość budowli będzie mogła zostać zaliczona w ciężar ...
-
Budynek wybudowany na cudzym gruncie amortyzujemy liniowo
Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębny środek trwały a nie inwestycje w obcych środkach trwałych. Dlatego też nie można dla nich zastosować 10% stawki amortyzacji przewidzianej dla tych ostatnich - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 20.09.2016 r. nr IBPB-1-2/4510-643/16-2/JP. ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
Działalność prowadzona w zakresie nadzoru budowlanego, sporządzania kosztorysów inwestorskich, kierownika budowy czy dokonywania okresowych przeglądów technicznych budynków, nie jest działalnością doradczą i może korzystać ze zwolnienia z VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24.07.2018 r. nr ...
-
Opłata przyłączeniowa a wartość początkowa budynku
Opłata przyłączeniowa jest związana z prowadzoną inwestycją w postaci przebudowy i zmiany sposobu użytkowania istniejącego budynku wskutek czego powstanie nowy budynek o nowym przeznaczeniu, jednakże ze swej istoty ma inny charakter niż wydatki mieszczące się w kategorii kosztu wytworzenia środka trwałego. Nie należy jej w związku z tym zaliczać ...
-
Podatek od nieruchomości 2025 - co nowego czeka przedsiębiorców?
Budynek i budowla zmienią swoje definicje w 2025 roku. Do tej pory podatnicy posługiwali się uregulowaniami pochodzącymi z prawa budowlanego, dlatego wprowadzenie przepisów regulujących te kwestie bezpośrednio w przepisach podatkowych to spora zmiana. Sprawdzamy, w jaki sposób wpłynie ona na obowiązki podatkowe polskich przedsiębiorców. Nowa ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, wysokość podatku od nieruchomości, wymiar podatku od nieruchomości, podatek od garażu, budowla, obowiązki podatkowe, deklaracje podatkowe, podatek od nieruchomości 2025, rok 2025 -
Amortyzacja a inwestycje w obcym środku trwałym
Pan Krzysztof z Warszawy prowadzi działalność gospodarczą. W najbliższym czasie będzie musiał dokonać inwestycji w budynku wynajmowanym na potrzeby prowadzonej działalności (inwestycji w obcym środku trwałym). Zobacz w jaki sposób powinien wyliczać wysokość miesięcznego odpisu amortyzacyjnego od inwestycji dokonywanych w obcych środkach trwałych. ...
-
Podatek u źródła od odsetek: daniny niekiedy można uniknąć
Na temat podatku u źródła w ostatnich miesiącach pojawiło się bardzo dużo publikacji, co pokazuje, że zagadnienie to budzi coraz większe zainteresowanie, także jako przedmiot kontroli urzędów skarbowych. Kwestia podatku u źródła jest wielowątkowa, dlatego przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na kilka pułapek zastawionych przez ...
-
Ulga budowlana na zwrot VAT będzie przedłużona?
Tylko do końca 2007 r. inwestorom prywatnym przysługuje prawo do ubiegania się o zwrot części podatku VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych. W dniu 8 maja 2007 r. skierowano do I czytania poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmianie innych ustaw - podał portal Bankier.pl. Projekt ten zakłada wydłużenie ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
Środki z funduszy strukturalnych przeznaczone dla Polski na lata 2004-2006 zostały w większości zakontraktowane. Jednym z istotnych zagadnień związanych z obsługą pozyskanych dotacji jest ich rozliczenie dla celów podatkowych. Z uwagi na brak precyzyjnych przepisów prawa w tym zakresie, kwestia prawidłowego ujęcia dla celu podatku dochodowego ...
-
Sprzedaż domu: kredyt na budowę a zwolnienie z PIT
Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2005 r. podatnik wybudował dom mieszkalny. Na sfinansowanie tej inwestycji zaciągnął kredyt. Powyższą nieruchomość postanowił sprzedać w roku 2008. Część pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży zostanie przekazana na spłatę kredytu zaciągniętego na budowę powyższej nieruchomości. Czy w odniesieniu do tej kwoty podatnik ...