-
Najem nieruchomości: odsetki od kredytu w koszty?
... z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 powołanej ustawy. Z oceny związku z uzyskiwanym przychodem z tytułu wynajmu mieszkania, winno wynikać, iż poniesiony wydatek obiektywnie może się przyczynić do ... odsetki, które zostały faktycznie zapłacone (od momentu przekazania lokalu do użytkowania – wynajmu) zgodnie z ww. art. 23 ust. 1 pkt 32 ustawy o ...
-
Wynajem mieszkania i opłaty za media z jedną stawką podatku VAT
... usługi zasadniczej (w tym przypadku wynajmowanie lokalu). Jak wynika z powyższych przesłanek – obciążanie najemców kosztami eksploatacyjnymi – energia elektryczna, ciepła i zimna woda, centralne ogrzewanie, usuwanie nieczystości płynnych i stałych – opodatkowane jest w sposób właściwy podług usług wynajmu tych lokali. W przypadku lokali ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
... na wyburzanie budynku, w którym znajdował się lokal, utrudnienia z dojazdem, pracujący ciężki sprzęt budowlany i odcięcie prądu, dalsze prowadzenie działalności gospodarczej w tym lokalu nie było możliwe. Analiza przedstawionych we wniosku okoliczności na tle przedstawionych uregulowań prawnych prowadzi do wniosku, iż w przedmiotowym przypadku nie ...
-
Polski Ład: domu czy mieszkania już nie zamortyzujesz
... stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej”. Z uzasadnienia zmiany przepisów podatkowych w zakresie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych wynika, że dochody uzyskiwane z tytułu wynajmu mieszkań, szczególnie z rynku wtórnego, są bliskie zeru ...
-
Podatek PIT: cele mieszkaniowe można realizować w przyszłości
... wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości. Przeznaczenia tego nie zmienia fakt krótkotrwałego, tj. czteromiesięcznego wynajmu lokalu mieszkalnego spowodowanego trudną sytuacją życiową i finansową Wnioskodawczyni.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Podatki w wynajmie mieszkań
... prywatny. Jeśli jednak mieszkań jest więcej i dokonujemy kolejnych transakcji kupna i wynajmu mieszkań to mogą zajść przesłanki działalności gospodarczej. Według orzecznictwa łączna ... od osób fizycznych. Poza podatkiem dochodowym właściciel wynajmowanego lokalu powinien odprowadzać podatek od nieruchomości. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości ...
-
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego lub prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, nabytych lub ... celu możliwości zastosowania ulgi dla klasy średniej dolicza się przychód z wynajmu nieruchomości? Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej udzieliło następującej ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... . Z powyższego wynika, że umówiony między stronami czynsz jest wynagrodzeniem za możliwość korzystania z cudzej rzeczy i stanowi świadczenie wzajemne należne za używanie lokalu mieszkalnego lub użytkowego przez jego najemcę. Strony w umowach cywilnoprawnych określają co jest przedmiotem sprzedaży. Jeżeli przedmiotem sprzedaży jest usługa najmu ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... usług korzysta wyłącznie świadczenie usług wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkalne. Zastosowanie zwolnienia jest więc uzależnione od spełnienia przesłanek obiektywnych dotyczących charakteru wynajmowanego lokalu (lokal mieszkalny) oraz subiektywnych dotyczących przeznaczenia wynajmowanego lokalu (cel mieszkaniowy). Wobec ...
-
(Pod)najem domu/mieszkania w podatku VAT
... od podatku przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy dla wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym, stanowi wyjątek od zasady określonej w art. 41 ust. 1 w zw. z ... najmu) Zainteresowany udostępnia wyłącznie na cele mieszkaniowe pracownikom Spółki z o.o. (w przypadku lokalu mieszkalnego) oraz osobie fizycznej (w przypadku domu). Mając zatem ...
-
Refaktury a podatek zryczałtowany od najmu
... zobowiązuje się zawrzeć w terminie 90 dni od dnia przekazania lokalu umowę z dostawami mediów (energia elektryczna, łącza telefoniczne) i we ... zobowiązany do ich ponoszenia. Dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę w związku z użytkowaniem lokalu mieszkalnego nie mieszczą się bowiem w pojęciu świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, o ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... a lokale użytkowe wynajęła. Obecnie działalność wnioskodawczyni ograniczyła się jedynie do wynajmu lokali. Z uwagi na niewielkie przychody chce ona zlikwidować firmę z ... przepisów Dyrektywy 2006/112/WE doszło do pierwszego zasiedlenia lokalu użytkowego. Z uwagi na fakt, że od momentu pierwszego zasiedlenia lokalu do momentu likwidacji działalności i ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: najem nieruchomości dla spółki
... lokalu użytkowego wnioskodawcy wynajmowanego spółce jawnej, której wspólnikami są wnioskodawca oraz jego małżonka ... ust. 2 pkt 11 ww. ustawy). Odnosząc się natomiast do kwestii możliwości opodatkowania przychodów uzyskanych z tytułu wynajmu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stwierdzić należy, iż zgodnie art. 9a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: podwyższony czynsz
... do umowy, mocą którego wnioskodawca zrezygnował z niektórych swoich praw (m.in. wypowiedzenia umowy w trybie natychmiastowym, zobowiązania najemcy do przywrócenia stanu pierwotnego lokalu) w zamian za podwyższony czynsz najmu przez pozostały okres trwania umowy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy płacony mu czynsz w podwyższonej wysokości może ...
-
Jak odliczyć VAT od zakupu mieszkania?
... Wnioskodawczyni złożyła w sierpniu br. wniosek VAT-R wybierając opodatkowanie tym podatkiem wynajmu mieszkania, nie chce ona jednak zakładać działalności gospodarczej przy ... podatku naliczonego na zasadach określonych w art. 86 ust. 1 i 2 ustawy z tytułu nabycia lokalu (apartamentu), który – jak wskazano we wniosku – służył będzie wykonywaniu ...
-
Wynajem od męża w kosztach podatkowych i z cenami transakcyjnymi
... odrębnego przedsiębiorcy. W takiej bowiem sytuacji czynsz za podnajem części lokalu użytkowego oraz czynsz za najem urządzeń stanowiących przedmiot umowy leasingu ... kosztów uzyskania przychodów wydatki dotyczące podnajmu od męża części lokalu użytkowego oraz wynajmu od męża urządzeń stanowiących przedmiot umowy leasingu. Stanowisko Wnioskodawczyni ...
-
Ryczałt od najmu: tylko czynsz jako przychód
... stan faktyczny oraz powołane wyżej przepisy prawa podatkowego tut. Organ podatkowy stwierdza, iż opłaty ponoszone przez najemcę związane z eksploatacją wynajmowanego lokalu (energia elektryczna, gaz) - regulowane przez najemcę w oparciu o wystawione przez Pana refaktury - nie stanowią dla Pana przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od ...
-
Koszty działalności prowadzonej w mieszkaniu jako wydatki firmowe
... w którym będzie znajdowała się siedziba firmy. Koszt wynajmu lub zakup lokalu przeznaczonego wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności często jest wydatkiem, na który ... do wydatków firmowych, jest możliwe pod warunkiem wydzielenia konkretnej powierzchni w lokalu mieszkalnym na potrzeby firmy. W wydawanych interpretacjach było wskazywane wprost, ...
-
Dobrze sporządzona umowa pozwala na niski podatek od najmu
... , wynajmujący zapłaci ryczałt jedynie od czynszu mu należnego za udostępnienie lokalu, czyli 1 500 zł (podatek wyniesie 128 zł). Będzie tak ... nr IBPBII/2/415-1042/14/JG zgodził się na skorzystanie z ryczałtu dla wynajmu kilku lokali jednocześnie (pisaliśmy o tym tutaj: Ryczałt ewidencjonowany od wynajmu kilku lokali (nie)mieszkalnych?), zaś Dyrektor ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... są zwolnione z podatku VAT. Warunek wynajmu nieruchomości na cele mieszkalne jest w tym przypadku najistotniejszy. Ze zwolnienia nie skorzystają usługi wynajmu lokali na cele użytkowe i ... zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT jest także wykorzystywanie budynku (lokalu) mieszkalnego "wyłącznie na cele mieszkaniowe", gdy najemca prowadzący ...
-
Podatek zryczałtowany od najmu: przychód a opłaty
... utrzymania lokalu, które także będzie uciszać do rąk podatniczki. Zapis co do tych kosztów stanowi, że: „6.Najemca pokrywa koszty lokalu ... zobowiązany do ich ponoszenia. Dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę w związku z użytkowaniem lokalu mieszkalnego nie mieszczą się bowiem w pojęciu świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, o ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... świadczenie. Takim świadczeniem może być dla przykładu remont lub adaptacja lokalu, bądź też zobowiązanie najemcy na podstawie umowy do promowania usług wynajmującego. Co ... jego własnością centrum handlowego. W ramach jednej z umów najmu lokalu użytkowego Spółka zobowiązała się do wstępnego przygotowania pomieszczenia zgodnie z ustalonymi z ...
-
Podatek od czynszu z najmu mieszkania u małżonków
... wynajmu prywatnego mieszkania trzeba zapłacić PIT. Jeśli mieszkanie jest własnością małżeństwa, jeden z małżonków ... do niego ponoszonych przez wynajmującego wydatków związanych z przedmiotem najmu (np. abonament za istniejące w danym lokalu media, czy rozmowy telefoniczne, wodę, energię elektryczną ustalane w sposób ryczałtowy), jeśli z umowy najmu ...
-
Czynsz dla spółdzielni nie jest przychodem z najmu mieszkania?
... , energię elektryczną, gaz), jeżeli z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia. Dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę w związku z użytkowaniem lokalu mieszkalnego nie mieszczą się bowiem w pojęciu świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... z tytułu świadczenia usługi będzie wyższy niż podatek naliczony, który wynajmujący będzie miał prawo odliczyć. Jeżeli natomiast usługa najmu będzie dotyczyła lokalu mieszkalnego, dostawa mediów wraz kwotą czynszu będą zwolnione z opodatkowania VAT, wobec czego wynajmujący nie posiada w ogóle prawa do odliczenia podatku ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... niemożliwe. Wówczas spółka przeprowadza likwidację placówki i kończy okres wynajmu. Nakłady poczynione na dany lokal nie są możliwe do fizycznego odzyskania lub wykorzystania w innym miejscu, w związku z czym spółka pozostawia je po zakończeniu okresu najmu w najmowanym lokalu. Zakończenie umowy najmu oraz związane z tym zakończenie ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... wynika, że wymiana trawy na trawniku ma na celu poprawę estetyki otoczenia lokalu, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Uwaga! Możliwość zaliczenia w ciężar kosztów ... może być w szczególności udokumentowanie (np. zdjęciami, opisami) stanu otoczenia lokalu (budynku, w którym lokal się znajduje) przed zakończeniem oraz po zakończeniu ...
-
Prywatny najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... Nie może jednak tego zrobić w trakcie roku. Przykład Pan Piotr we wrześniu 2008 r. zwarł umowę najmu lokalu mieszkalnego na okres od października 2008 r. do grudnia 2010 r. Zgodnie z umową czynsz będzie płatny do ... opodatkowania przychodów/dochodów uzyskiwanych z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy przez jednego ze współmałżonków Umowa najmu lokalu ...
-
Ryczałt od najmu: refaktura a przychód
... gaz, energię elektryczną i telefony na podstawie faktur nadesłanych przez dostawców tych mediów. Faktury te są wystawione na wnioskodawczynię, jako właścicielkę lokalu. Z zapisów podpisanej umowy najmu wynika, że to najemca jest zobowiązany do ponoszenia przedmiotowych wydatków. W związku z powyższym wnioskodawczyni zadała pytanie, czy ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... , w momencie ponoszenia wydatków na zapłatę kary umownej Spółka już wie, że nie osiągnie w związku z tym przychodów – zostanie rozwiązana umowa najmu lokalu, w którym była prowadzona działalność gospodarcza generująca przychody. Jak wskazuje w stanowisku Wnioskodawca, zakładanym do osiągnięcia przez Spółkę celem – w związku z rozwiązaniem umowy ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... spełnione, bowiem lokal był użytkowany przez poprzednich właścicieli 10 lat. Wnioskodawca po przejściu na zasady ogólne rozliczania przychodów z najmu i wprowadzeniu lokalu mieszkalnego do ewidencji środków trwałych będzie mógł zatem amortyzować lokal mieszkalny, o którym mowa we wniosku według indywidualnej stawki amortyzacyjnej w wysokości ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... lokalu użytkowego można zapłacić podatek zryczałtowany. Ale od odsetek naliczonych od spóźnionego czynszu trzeba płacić podatek ... być traktowane pod względem podatkowym tak samo, jak należność główna. Osoby, które uzyskują dochody z wynajmu, mogą je opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Jako że stawka wynosi 8,5%, wiele osób z tego ...
-
Koszty gdy wynajem mieszkania w ramach działalności gospodarczej
... za czynsz. W sytuacji, kiedy mieszkanie będzie wynajmowane, płatności będzie ponosił najemca, a dla właściciela lokalu nie będzie z tego tytułu przychodu (bo będzie jedynie przekazywał płatność). Ale ... w wykładni urzędnicy. I dodali, że to podatnik decyduje „o tym co jest celowe i potrzebne w ramach wynajmu lokalu”, ale musi tę celowość i konieczność ...
-
Wynajem mieszkania na zakwaterowanie ze stawką podstawową VAT
... Umowa najmu zawiera tutaj paragraf, w którym wynajmujący zgadza się na podnajem lokalu mieszkalnego w celach najmu krótkotrwałego i informację, że w wynajmowanych lokalach mieszkalnych ... postanowienia, z których w sposób nie budzący wątpliwości wynika, że dotyczy ona lokalu mieszkalnego i lokal ten może być wykorzystany przez najemcę tylko w celach ...
-
Dwa mieszkania na wynajem to jeszcze nie działalność gospodarcza
... , na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Tym samym, przychody z najmu dwóch lokali mieszkalnych, tj. zarówno lokalu posiadanego już przez Wnioskodawcę jak również lokalu mieszkalnego, który Wnioskodawca zamierza nabyć w przyszłości mogą, zgodnie z wolą Wnioskodawcy, podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ...