-
Pierwsza rata leasingowa a koszty firmy
... kosztów uzyskania przychodów. Stosownie do treści art. 15 ust. 1 ustawy, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy. Sposób, w jaki należy rozliczyć koszty uzyskania ... i obowiązki. Wysokość rat ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... kosztów uzyskania przychodu. Należy zatem przyjąć, iż kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów; przy czym przy ustalaniu kosztów uzyskania ... niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona. ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... związane z dietami oraz innymi wydatkami związanymi z krajowymi i zagranicznymi podróżami służbowymi w poczet kosztów uzyskania przychodów w pełnej wysokości, poniesione zgodnie z przepisami prawa rumuńskiego, nawet jeśli ustawodawstwo Rumunii przewiduje odmienną wysokość diety niż ma to miejsce na podstawie polskich przepisów jest nieprawidłowe ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2011: składki ZUS
... pomniejszą podstawy opodatkowania (nie podlegają odliczeniu). Trzeba przy tym pamiętać, że wysokość składek ZUS przedsiębiorcy nie jest uzależniona od osiąganego przez ... ubezpieczenie społeczne oraz osób z nimi współpracujących zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej albo odliczyć je od podstawy ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów. Potrzebna jest amortyzacja, czyli stopniowe rozpisywanie zakupu w czasie, poprzez zaliczanie do kosztów tzw. odpisów amortyzacyjnych ... źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym, że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty ...
-
Lokal mieszkalny jako wyposażenie firmy?
... wykazania związku poniesionych wydatków z działalnością gospodarczą oraz ich wpływu na wysokość osiągniętego dochodu ciąży na podatniku. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy o podatku ... majątku będzie dłuższy niż rok, wówczas ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne dokonane zgodnie z przepisami stosownej ustawy o podatku ...
-
Manekin wystawowy w kosztach podatkowych firmy
... kosztów uzyskania przychodów, wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 tej ustawy). Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... spadków i darowizn. Wysokość tych nakładów, ... kosztów postępowania sądowego o dział spadku nie może zostać uwzględniona przy ustalaniu podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie stanowi ona bowiem ani kosztów odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ani kosztów uzyskania ...
-
Podatek od najmu: w październiku wybór formy opodatkowania
... skali). Wysokość ponoszonych kosztów uzyskania przychodu może sprawić, że mimo wyższych stawek podatkowych, opodatkowanie skalą może okazać się korzystniejsze od ryczałtu. Wymienione w przykładzie koszty nie zamykają oczywiście katalogu tych, które mogą obniżyć wysokość kwot wpłacanych na rachunek fiskusa. Do kosztów uzyskania przychodu można ...
-
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... można jedynie te składki, które nie zostały wcześniej zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy (bo i taką możliwość ustawodawca przewidział). Ważne jest ... składki na ubezpieczenie społeczne zatrudnianych pracowników staną się kosztem uzyskania przychodu, tak na wysokość podatku nie wpłyną one u podatników opłacających ryczałt ...
-
Zamknięcie roku w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... osiągniętego w roku podatkowym należy na oddzielnej stronie księgi: ustalić wartość osiągniętego przychodu w roku podatkowym (kolumna 9); ustalić wysokość poniesionych w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodów w sposób następujący: a) do wartości spisu z natury na początek roku podatkowego doliczyć wartość zakupu towarów handlowych ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... i koszty, których wysokość nie ma wpływu na podstawę opodatkowania i wysokość należnego podatku, a więc ... kosztów uzyskania przychodów, jest kolumna 16 (Uwagi), gdzie mogą być ewidencjonowane faktycznie otrzymane przez podatnika przychody, a także dotyczące tego przychodu wydatki. Poza tą kolumną dotacje oraz wydatki niestanowiące kosztów uzyskania ...
-
Działalność rolnicza: sprzedaż maszyn rolniczych w podatku dochodowym
... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (…). Konstrukcja przepisu dotyczącego kosztów uzyskania przychodów daje zatem podatnikowi możliwość odliczenia dla celów podatkowych wszelkich kosztów ...
-
Studia podyplomowe z coachingu w koszty podatkowe firmy?
... , że opłata za usługę kształcenia w ramach studiów podyplomowych może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Przy czym podkreślić należy, że ciężar wykazania związku poniesionych wydatków z działalnością gospodarczą oraz ich wpływu na wysokość osiągniętych przychodów spoczywa na podatniku, zwłaszcza w sytuacji wystąpienia sporu w tej kwestii ...
-
Rozliczenie straty podatkowej w rocznym PIT 2017
... powstałego z tego samego źródła przychodów. Rozliczenie straty z lat ubiegłych w PIT O wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć ... , jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. W przypadku opodatkowania ...
-
Dokumentowanie zakupu od ludności w księgach rachunkowych
... o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych uregulowane zostały w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2018 r., poz. 395, z późn. zm.). A zatem, wydatki mogące wpłynąć na wysokość dochodu - ponoszone przez ...
-
Zasady jednorazowej amortyzacji środków trwałych
... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania ... ust. 14, pomniejsza się o wysokość zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów wpłaty na poczet nabycia środka ...
-
W której kolumnie księgi podatkowej remont mieszkania?
... kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami uzyskania ... poniesionych kosztów z uzyskiwanymi przychodami oraz okoliczności, że ich poniesienie ma wpływ na wysokość osiąganych przychodów ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... początkowej środków trwałych jest bardzo istotne, ponieważ jej wysokość kształtować będzie wartość odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z art. 22g ust. ... od osób fizycznych podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: zmiany zasad ubezpieczenia
... , najmu, dzierżawy itp. (w stosunku do stanu przed zmianą umowy). W szczególności jest tu istotny wpływ takiej zmiany na wysokość możliwych do zaliczenia przez podatnika kosztów uzyskania przychodów. Z treści wniosku wynika, że w związku z zawartą umową leasingu Wnioskodawczyni opłaciła jednorazowo, przed odbiorem auta ubezpieczenie samochodu ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75% tych wydatków. Możliwość zaliczenia do kosztów ...
-
Poniosłeś stratę z tytułu umorzenia obligacji? Podatku nie umniejszysz
... uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. W świetle art. 9 ust. 3 pkt 1 ustawy, o wysokość ... podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. powstałą w roku podatkowym nadwyżką kosztów uzyskania przychodów nad sumą przychodów z danego źródła. Przyjęte na gruncie ...
-
Polski Ład: co to jest ukryta dywidenda i podmioty powiązane
... niemogącą stanowić kosztu uzyskania przychodu, decyduje się na wypłatę zysku w inny sposób, np. za usługi niematerialne, które do tej pory mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. O ukrytej dywidendzie możemy mówić w sytuacji, gdy został spełniony chociażby jeden z poniższych warunków: wysokość tych kosztów lub termin ich ...
-
Otrzymana kara umowna a obowiązek zapłaty PIT
... wskazały, że w przypadku, gdy wysokość kary umownej nie zależy od wysokości uszczerbku, nie ma możliwości dokonania analizy, czy otrzymane odszkodowanie zostało przyznane za rzeczywistą stratę (damnum emergens) czy za utracone korzyści (lucrum cessans). W odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów sądy administracyjne potwierdziły, że ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... kosztów podatkowych (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Z kolei na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT do kosztów uzyskania ... oraz wysokość dopłat ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z eksploatacją samochodów osobowych. Jest o nich mowa w przepisach ustanawiających tzw. negatywny katalog kosztów uzyskania przychodów (art. 16 ust. 1 updop oraz art. 22 ust. 1 updof). Ustawodawca przewidział w nich m.in. brak możliwości zaliczenia do kosztów ... przekraczającej wysokość miesięcznego ...
-
Środki trwałe: zmiana stawki amortyzacji
... ona przy tym obniżyć wysokość stawek amortyzacyjnych ... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (…). Przepis powyższy oznacza, że podatnik ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich kosztów ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... . Pozostałe czynsze są płacone zgodnie z harmonogramem. Umowa leasingu przy tym określa także wysokość czynszu zerowego na wartość 0 zł. Wnioskodawca zadał pytanie, czy zapłacony czynsz inicjalny należało zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ...
-
Możliwe formy opodatkowania w 2014 roku
... (podatek bowiem trzeba płacić także wówczas, gdy firma nie zarabia). Wysokość podatku jest uzależniona od rodzaju prowadzonej działalności przez przedsiębiorcę, wielkości miejscowości, w ... dochód, konieczna jest tutaj prawidłowa kwalifikacja ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Nie chodzi przy tym jedynie o to, czy dany wydatek może ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2017 r.
... W odróżnieniu od karty podatkowej stan zatrudnienia nie ma wpływu na wysokość podatku. Kolejnym obowiązkiem nałożonym na ryczałtowców jest gromadzenie dowodów zakupu ... nie trzeba. Stawki ryczałtu Ponieważ w rachunku podatkowym ryczałtowiec nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu, aby ta forma opodatkowania była atrakcyjna dla przedsiębiorcy, ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... czynszu. Koszty uzyskania przychodu Z uwagi na to, że w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego podatek jest płacony od uzyskanego przychodu, o rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu możemy mówić ... ewidencji przychodów, jeżeli pisemna umowa najmu określa kwotę czynszu najmu. Gdy wysokość czynszu najmu nie wynika z umowy zawartej na piśmie lecz ustnych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: ulga mieszkaniowa nie wpływa na koszty podatkowe
... kosztów uzyskania przychodów – od sposobu ich obliczenia. Zarówno weryfikacja prawidłowości przyjętych wartości kosztów uzyskania ...
-
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... remont, odsetki od kredytu, amortyzację i inne wydatki kwalifikowalne do źródeł kosztów uzyskania przychodu. Z początkiem stycznia 2023 roku na Polskim Ładzie stracą ... (pobierz bezpłatnie: umowa najmu mieszkania - wzór). Istnieje też możliwość, by wysokość płaconych w ramach ryczałtu zaliczek, które jest obliczana i deklarowana przez właściciela ...
-
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... po lokalu instalacji. Wysokość wydatków ustala ... kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. I odwrotnie, odliczeniu - na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym - podlegają wyłącznie te wydatki, które nie zostały odliczone od dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania ...
-
Leasing = mniejsza zaliczka na podatek?
... optymalizacji podatkowej, którą zapewniają nam przepisy podatkowe i zastanowić się, czy w listopadzie nie zaplanować wydatków zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu, które będą miały wpływ na wysokość zaliczki płaconej w grudniu. Należy jednak pamiętać, że aby działania podejmowane w celu ograniczenia podwójnego podatku przyniosły zamierzony ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają