-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... właściciel). Drugi ze wskazanych przepisów stanowi z kolei, że w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, których wartość początkowa nie przekraczała 15.000 zł, ... 12 miesięcy. Z przytoczonych przepisów wynika zatem że: w przypadku sprzedaży samochodu przed upływem 6 miesięcy od jego nabycia przedsiębiorca będzie zobowiązany do naliczenia ...
-
Sprzedaż środka trwałego (domu) a podatek
... dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Zasady opodatkowania tak uzyskanego przychodu (w zakresie stawki podatku, podstawy opodatkowania jak i przysługujących zwolnień) będą uzależnione od tego, kiedy miało miejsce nabycie lub wybudowanie. Przypomnijmy, iż zmiany w tym ...
-
Aport przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych
... lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz.307 z późn. zm., dalej „ustawa”), w razie zmiany formy prawnej, a także połączenia albo podziału podmiotów dokonywanych na podstawie odrębnych przepisów - wartość początkową środków trwałych, oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Podatek VAT 2011: skomplikowane rozwiązania
... 000 zł. Dodatkowo, w związku z sytuacją ekonomiczną, planowane jest tymczasowe wyłączenie odliczenia VAT z tytułu nabycia paliw do tzw. samochodów „z kratką”. Duże zmiany nastąpią także w opodatkowaniu usług medycznych. Według obecnie obowiązujących przepisów zwolnieniu z VAT podlegają usługi w zakresie ochrony zdrowia. Z nowym rokiem zwolnienie to ...
-
Faktury VAT z 2005 r.: korekty do 2010 r.
... VAT jest korekta faktur pierwotnych. Konsekwencją wystawienia faktury korygującej jest dokonanie zmiany rozliczenia podatku należnego. Zarówno przepisy ustawy o podatku od towaru i usług ... są prawidłowe. Zasadne zatem wydaje się, że korekty faktur powinny być dokonywane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... obciążeniami (zakup ten w dużej części sfinansowany został z kredytu) jak i kosztami edukacji dzieci studiujących poza domem, wnioskodawca z żoną byli zmuszeni do zmiany pierwotnych planów – z nabytego gruntu została wydzielona działka o powierzchni ok. 0,1 ha stanowiąca grunty orne i w dniu 26 kwietnia 2010 r. podpisano na nią ...
-
Sprzedaż nieruchomości a podatek PCC
... podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stosownie do art. 2 pkt 4 ww. ustawy nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a. opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b. zwolniona z podatku od towarów i usług ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... lub ich części: są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, złożą, przed dniem dokonania dostawy tych obiektów właściwemu dla ich nabywcy ... o PCC, nie podlegają temu podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a) opodatkowana podatkiem od ...
-
Skomplikowana ulga na nowe technologie?
... wpływ na udoskonalenie procesów gospodarczych i produkcyjnych w przedsiębiorstwie (np. system typu ERP – Planowania Zasobów Przedsiębiorstwa), mimo że nie muszą prowadzić do zmiany produktu, mogą stanowić nowe technologie. Firmy chcące skorzystać z ulgi na nowe technologie muszą spełnić także inny ustawowy wymóg: przedstawić opinię ...
-
Podatek dochodowy od sprzedaży samochodu
... wzbudzi wątpliwości organu co do jej rzetelności, wezwie on strony umowy do zmiany tej wartości lub wskazania przyczyn podania ceny niewspółmiernej do wartości ... te obniżają podstawę opodatkowania, dlatego to po stronie sprzedającego leży obowiązek udowodnienia przed organem podatkowym ich wysokości oraz faktu poniesienia. - kiedy zapłata podatku? Z ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... o PDOP), powstania straty będącej wynikiem likwidacji nie w pełni umorzonego środka trwałego, o ile środek ten nie utracił przydatności gospodarczej na skutek zmiany rodzaju działalności (art. 23 ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOF i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOP). Wycofanie środka trwałego z działalności i przekazanie ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... prezentowana przez OECD w trakcie rozstrzygania sporów w zakresie cen transferowych. W lipcu 2010 r. wprowadzono szereg zmian do Wytycznych. Są to bodaj największe zmiany w tym dokumencie od 1995 r. Biorąc pod uwagę wpływ Wytycznych na praktykę a nawet orzecznictwo w Polsce, nowe zalecenia jakie pojawiły się w lipcu ...
-
Przychody podatkowe: imprezy integracyjne
... zaś tego świadczenia to koszt jednostkowy udziału poszczególnych pracowników w imprezie. W ślad za tym, Minister Finansów powinien jednak konsekwentnie dokonać również zmiany interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy 12 stycznia 2011 r. (nr ITPB2/415-953/10/ENB), który podobnie jak Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... korekty i ponownego rozliczenia VAT powinny być tylko zapisy umowy leasingu. Jeżeli wynika z niej, iż skutki zmian w przepisach podatkowych czy też zmiany w sposobie ich interpretacji pozwalają na modyfikację wysokości opłat leasingowych, leasingobiorcy będą zobowiązani do dopłaty brakującej kwoty VAT. Jeżeli możliwość taka ...
-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... 2010r. sygnatura: IBPBI/1/415-537/10/AP). Co więcej, w ustawie o podatku dochodowym wskazano wprost przepisy, które regulują możliwość obniżenia stawek amortyzacji. Zgodnie z ustawą o PIT, zmiany stawki dokonuje się począwszy od miesiąca, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji albo od pierwszego miesiąca każdego następnego roku ...
-
PCC, czyli kiedy od umowy płaci się podatek
... , umowy depozytu nieprawidłowego, umowy spółki. Istotne jest, że PCC podlegają również zmiany powyższych umów, jeśli powodują podwyższenie podstawy opodatkowania, a także orzeczenia ... zasadzie swoistej sankcji - wynosi jednak 20%. Jest tak wówczas, gdy przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego w przypadku działalności mieszanej (tzw. proporcja VAT). Nowe regulacje wprowadzają dodatkowy limit. ... w skali roku, była mniejsza niż 500 zł - podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%. Przed dniem 01 kwietnia 2011 r. w przytoczonym przepisie nie było zapisu o tych 500 zł. Co za tym ...
-
Zbiorcza faktura korygująca: jakie konta księgowe
... wystawił zbiorczą fakturę korygującą do zakupów w I kwartale 2011 r. Moja znajoma stanęła przed dylematem, jak powinno wyglądać księgowanie tych faktur w jej firmie ... r. zmieniły się zasady wystawiania faktur korygujących, dokumentujących udzielenie rabatu. Wprowadzone zmiany znacznie uprościły wystawianie zbiorczych faktur korygujących za dłuższe ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... wyboru jednej z metod amortyzacji dla danego środka trwałego przed rozpoczęciem jego amortyzacji i wybraną metodę stosują do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Nie ma zatem możliwości zmiany tej metody. Przedsiębiorca z naszego przykładu dla samochodu przed rozpoczęciem amortyzacji postanowił, że będzie go amortyzował metodą liniową ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... kosztów uzyskania przychodów podatek należny od tych przekazań. Możliwość odliczenia podatku naliczonego W tym zakresie doszło z dniem 1 stycznia 2011 r. do istotnej zmiany przepisu art. 7 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm., dalej: uptu ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
... i w sytuacjach w których potrąceniu ulegają dwie wierzytelności z których jedna wyrażona jest w złotych polskich a druga w walucie obcej. Wprowadzenie przez ustawodawcę zmiany w zakresie uregulowana różnic kursowych a w szczególności odwołanie się w art. 15a u.p.d.o.p. do pojęcia "faktycznie zastosowanego kursu waluty" oraz dopuszczenie możliwości ...
-
Umowa zlecenie a o pracę: podatkowe skutki błędów
... i wpłacić ją fiskusowi. Konieczne tutaj jest oczywiście także zapłacenie odsetek za zwłokę. Płatnik musi przy tym pamiętać, że jeżeli powyższe zmiany nastąpiły po sporządzeniu i złożeniu przez niego deklaracji PIT-4R oraz informacji PIT-11, konieczne jest skorygowanie także i ich (nie tylko w zakresie wykazanych ...
-
Podwyższenie amortyzacji środków trwałych?
... z metod amortyzacji określonej w art. 16i-16k ustawy o CIT, dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji. Wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania ... podatnicy mogą obniżać podane w Wykazie stawek amortyzacyjnych stawki dla poszczególnych środków trwałych. Zmiany stawki dokonuje się począwszy od miesiąca, w którym ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... zwolnioną). Ustawodawca przewidział w tejże ustawie także sytuację, w której dochodzi do całkowitej zmiany przeznaczenia wyposażenia, z czym w naszym przypadku mamy do czynienia. W chwili ... odliczenia podatku VAT w prawo do odliczenia pełnego. Zmiana ta nastąpiła także przed upływem wskazanego wyżej okresu. Co za tym idzie, podatnik z przykładu ...
-
Urzędy skarbowe: PESEL wypiera NIP
... adres zamieszkania wystarczy podać w składanej deklaracji lub innym dokumencie związanym z obowiązkiem podatkowym, np. w zeznaniu rocznym. Jeżeli jednak podatnik będzie chciał zmiany w tym zakresie zgłosić wcześniej, będzie miał taką możliwość. Aktualizacji dokona na formularzu ZAP-3. W ten sam sposób podatnicy zgłoszą numer rachunku ...
-
Karty multisport a odliczenie VAT
... firmy, co owocuje także wyższymi zyskami. Takie świadczenia nieodpłatne mają najczęściej formę pakietów medycznych lub kart multisport. Uwzględniając jednak niedawne zmiany w VAT, podatnik może się niekiedy zastanawiać, jak pod kątem tego podatku rozliczyć przyznanie pracownikowi tego typu dodatków do pensji. Weźmy ...
-
Faktura zaliczka za szkolenie: podatek dochodowy
... , jeszcze przed odbyciem kursu. Wtedy wystawiane są faktury z treścią "zaliczka". Czy ustawa o podatku dochodowym wymaga, aby w momencie odbycia się kursu (zmiany ... nr 68 poz. 360, dalej: rozporządzenie w sprawie faktur). W przypadku otrzymania zaliczki przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi fakturę wystawia się nie później niż 7. dnia od ...
-
Zakup firmowego samochodu bez podatku PCC?
... albo VAT Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych (art. 2 pkt 4) podatkowi nie podlegają czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług lub zwolniona z podatku od towarów ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej wprowadzono obowiązujące od 1 stycznia 2011 r. zmiany dotyczące podstawowej stawki podatku VAT zawartej w art. 41 ust. 1 ustawy z dnia ... gdy: a. dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b. pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... zaliczek od nowego roku Regulacje, które zaczną obowiązywać od stycznia 2012r. wprowadzą zmiany w zakresie płatności ostatniej zaliczki. Wszystkie zaliczki będą wpłacane w terminie do 20 dnia ... jednak zobowiązany do wpłaty zaliczki za ostatni miesiąc lub odpowiednio kwartał, jeżeli przed 20 stycznia złoży zeznanie podatkowe i rozliczy podatek z ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... zawiadomić dłużnika o tej czynności. Kopia zawiadomienia jest przesyłana do właściwego dla podatnika urzędu skarbowego. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... de minimis na formularzu informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis. Brak uzupełnionego formularza nie jest brakiem formalnym wniosku. Zmiany 2011 - nowe zaświadczenie i dodatkowe informacje w zakresie transportu Nowy wzór zaświadczenia o pomocy de minimis został określony w rozporządzeniuz 26 stycznia 2011 r. zmieniającym ...
-
Wybór metody rozliczania różnic kursowych
... bowiem w większości przypadków rozliczanie różnic kursowych na zasadach zbieżnych ze stosowanymi dla celów rachunkowych. Również wprowadzane od 1 stycznia 2012 r. zmiany w przepisach o podatku dochodowym, w zakresie wyceny operacji gospodarczych wyrażonych w walutach obcych, mają na celu zlikwidowanie ewentualnych różnic w ujęciu rachunkowym ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... i prawnych. Wartość środków trwałych nabytych w trakcie opodatkowania ryczałtem należy określić w wysokości ustalonej w prowadzonym dotychczas wykazie. W razie zmiany formy opodatkowania podatnicy, założywszy ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - uwzględniają w niej odpisy amortyzacyjne przypadające za okres ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności. Niezbędne przesłanki Z zestawienia powyższych przepisów wynika, ... (jako poniesiona strata), jeżeli nastąpi jej faktyczna likwidacja. (…) W sytuacji, gdy przed pełnym zamortyzowaniem inwestycji w obcym środku trwałym dochodzi do rozwiązania ...