-
Kompensata należności a przyspieszony zwrot VAT
... musiał opłacić wszystkie faktury ujęte w deklaracji, w tym za pośrednictwem rachunku, a kompensata należności nie była możliwa. Należy podkreślić, że wprowadzenie powyższych zmian było konieczne z uwagi na podatność systemu zwrotów VAT na próby wyłudzania podatku. Procedura zwrotu podatku VAT musi umożliwiać organom podatkowym ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... . Ostatecznie jednak i tutaj przepisy dopuściły prawo do odliczenia połowy podatku naliczonego - i takie też regulacje obowiązują obecnie. Skąd takie ograniczenia? Projektodawcy zmian wskazali bowiem, że samochody osobowe na ogół nie służą tylko firmie, ale i użytkowi prywatnemu. Użytek taki oszacowano na około 50 ...
-
Zmiany dla firm 2018: ceny transferowe, jednolity plik kontrolny
... podmioty – te, których rok podatkowy kończył się w innym terminie niż wyżej wskazany – już po 1 stycznia 2017 r. odczuły, że rząd poszerzył zakres obowiązków związanych ze sporządzaniem dokumentacji cen transferowych, nakładając na podatników określone obowiązki sprawozdawcze. Zgodnie bowiem z Ustawą z dnia 9 października 2015 r. o zmianie ...
-
Problematyka indywidualnych interpretacji prawa podatkowego
... ściśle zakreślonego opisu stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego oraz w granicach zadanego pytania, dlatego też wnioskodawca powinien możliwie szczegółowo określić zakres powziętych wątpliwości i wskazać organowi sedno problemu. Wymogi formalne wniosku Tryb postępowania w sprawie wydania interpretacji indywidualnej określają art. 14b i następne ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane w 2018 r. zapłacą wyższy podatek
Po trzech latach obowiązywania przepisów dotyczących zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC - od ang. Controlled Foreign Corporation), 1 stycznia 2018 r. weszły w życie zmiany, w wyniku których mogą ucierpieć portfele udziałowców. Nowe regulacje pełnią jednak bardziej funkcję straszaka, bo profesjonalnie założona za granicą i prowadzona we ...
-
Najem prywatny 2019: będzie mniej obowiązków na ryczałcie ewidencjonowanym
... w posiadaniu Szefa KAS, w tym też o wpłaconym ryczałcie. Akceptacja takiego zeznania przed upływem ustawowego terminu do jego złożenia bez wprowadzenia w nim zmian albo po ich wprowadzeniu – będzie równoznaczna ze złożeniem rocznego PITa. Ten, kto nie dokona akceptacji albo zeznanie takie odrzuci, będzie ...
-
Zeznanie PIT za 2018 r. rozliczy fiskus
... ? Ten będzie mógł zaakceptować tak sporządzone zeznanie, poprawić i zaakceptować bądź je odrzucić. Akceptacja e-PITa (w tym także po wprowadzeniu do niego zmian) przed upływem terminu przewidzianego na jego złożenie (czyli do 30 kwietnia) będzie traktowana jako złożenie zeznania podatkowego w dniu dokonania akceptacji ...
-
Zaliczki na podatek dochodowy od 2019/2020 roku
... dochody za rok 2018 należy rozliczać na starych zasadach (z dostępną wyżej preferencją). Zmiany w 50% kosztach uzyskania przychodu Nie zmienia się zakres stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu czy ich roczny limit. Inne będą jednak zasady zaprzestania ich stosowania. W stanie prawnym obowiązującym do ...
-
Termin rozliczenia rocznego PIT 2018
... żadnego wniosku w tej sprawie. Fiskus przygotuje takie zeznania podatkowe dla wszystkich. Tak sporządzony e-PIT podatnik będzie mógł: zweryfikować i zaakceptować bez zmian, poprawić (np. zmienić organizację pożytku publicznego, której chce przekazać 1% podatku, wybrać inny sposób rozliczenia np. razem z małżonkiem), uzupełnić o dane, których ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... czynności związane ze zwykłym wykonywaniem prawa własności nie mogą same z siebie być uznawane za prowadzenie działalności gospodarczej. Sama liczba i zakres transakcji sprzedaży nie mogą stanowić kryterium rozróżnienia między czynnościami dokonywanymi prywatnie, które znajdują się poza zakresem zastosowania dyrektywy, a czynnościami stanowiącymi ...
-
Biała lista podatników VAT czyli sankcje finansowe dla firm
... przekazany do Senatu. Co do zasady ustawa ma wejść w życie z dniem 1 września 2019 r., z wyjątkiem przepisów dotyczących podatków dochodowych (od 2020 r.). Zakres zmian Głównym celem nowelizacji ustawy jest dalsze uszczelnianie systemu podatku od towarów i usług oraz zminimalizowanie ryzyka nieświadomego udziału podatników w karuzelach VAT ...
-
Kasy fiskalne: od sierpnia nowe oznaczenia literowe stawek VAT
... oznaczenia literowe na paragonach fiskalnych i raportach zostały przypisane do odpowiednich stawek zgodnie z nowymi wytycznymi. Jeżeli nie, winni dokonać odpowiednich zmian w tym zakresie i rozpocząć korzystać z nowych oznaczeń najpóźniej z dniem 1 sierpnia 2019 r. (co w celu uniknięcia komplikacji warto powierzyć serwisowi kas). Podatnicy ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... . W Polsce brakuje bowiem jasnej i precyzyjnej regulacji, która stwierdzałaby, jaki jest dokładny zakres tej regulacji. Tymczasem niezwykle trudno odróżnić ją od legalnego planowania podatkowego albo ... całego przedsiębiorstwa. Należałoby zatem wskazać, że oczekiwane jest wprowadzenie nowych zmian, które otoczyłyby ochroną zarówno przedsiębiorców, jak ...
-
Wpłaty na zagraniczne konto bankowe a wyłączenia z kosztów podatkowych
... ). W tym zakresie nic się nie zmienia w stosunku do roku obecnego Pominięta podzielona płatność także pozbawi kosztów Na tym nie koniec zmian w zakresie ograniczenia kosztów. Ustawodawca od początku 2020 roku szykuje podatnikom jeszcze jedno istotne wyłączenie – odnoszące się do transakcji przekraczających 15 ...
-
Podatek u źródła czyli dodatkowa danina od zagranicznego wynagrodzenia
... zapobiegając nadużyciom w przypadkach, gdy należności są wypłacane zagranicznym kontrahentom, konieczne jest opracowanie wewnętrznych procedur celem weryfikacji swoich kontrahentów. Zakres takiej weryfikacji, jej szczegółowość, będzie uzależniona od wielkości prowadzonej firmy, zakresu działalności oraz branży w jakiej ona funkcjonuje. Całkowicie ...
-
Fiskus chętnie sięga po klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania
... kompensujące. Znaczące zmiany od 1 stycznia 2019 r. W zakresie wyłączeń stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania doszło w ciągu ostatniego roku do dość znaczących zmian. Do końca grudnia 2018 r. wyłączenie odnosiło się bowiem m.in. do wartości uzyskanej przez podatnika korzyści. Klauzulę stosowano dopiero wtedy, gdy ...
-
Fiskus wyjaśnia: ulga w PIT dla młodych 2019/2020
... podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT lub przychody objęte ulgą dla młodych). W stosunku do lat poprzednich bez zmian pozostaje również zasada, że do kosztów uzyskania przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych – które są określane w wysokości zryczałtowanej, kwotowej (art ...
-
ATAD 2: czyli uszczelnianie systemu podatkowego
... przedsiębiorcy winni dokonać weryfikacji struktury kapitałowej, zawartych umów, dokonywanych płatności lub świadczeń na rzecz podmiotów zagranicznych, planowanych zmian w strukturze kapitałowej czy planowanych transakcji. Następnie należałoby zidentyfikować obszary związane z ryzykiem oraz elementy generujące największe wątpliwości. Ostatnim ...
-
Firma hotelarska może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
... tylko wciąż spełnia pozostałe przesłanki. Gwarantuje to unijna reguła „standstill”. Uniemożliwia ona przystępującym do Unii Europejskiej nowym państwom członkowskim dokonywania zmian w swoich przepisach krajowych w sposób, który oddalałby te przepisy od celów dyrektywy. A do naruszenia reguły standstill doszło poprzez nowelizację polskiej ustawy ...
-
Kara za oszustwa podatkowe: fiskus musi najpierw udowodnić świadomy udział
... u kontrahenta podatnika nie może automatycznie generować wniosku o zaistnieniu świadomości oszustwa u podatnika. (…) Wprowadzenie systemu odpowiedzialności bez winy wykraczałoby bowiem poza zakres niezbędny do ochrony interesów skarbu państwa (wyrok WSA w Gdańsku z 28 września 2021 r., sygn. akt I SA/Gd 629/21). Podsumowanie Powyższym wyrokiem ...
-
Polski Ład a neutralność podatkowa restrukturyzacji
... spółek o charakterze transgranicznym zostały objęte regulacjami podatku od niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax). W ustawach o podatku dochodowym dokonano zmian przepisów, na mocy których neutralne podatkowo są obecnie restrukturyzacje spółek, także o charakterze transgranicznym w przypadku: kontynuacji wyceny restrukturyzowanego majątku ...
Tematy: restrukturyzacja, przejęcie spółki, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, połączenia spółek, podział spółki, restrukturyzacja firmy, przeniesienie firmy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, exit tax, podatek od zysków, obowiązek podatkowy, powstanie obowiązku podatkowego, podatek dochodowy, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Rozliczenie CIT za 2022 rok - na co uważać, jakie zmiany?
... na robotyzację oraz ulga na innowacyjnych pracowników są nowymi rozwiązaniami, które w praktyce często są potwierdzane przez podatników w drodze interpretacji, ponieważ zakres wykorzystywanych pojęć nie jest do końca jasny i precyzyjny w ustawie. Z kolei w uldze badawczo rozwojowej wprowadzono pozytywną zmianę polegającą na zwiększeniu procentowego ...
Tematy: podatek CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, estoński CIT, Innovation Box, ulga B+R, ulga na badania i rozwój, ulga sponsoringowa, ulga na CSR, społeczna odpowiedzialność biznesu, sponsoring, Polski Ład, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe -
Roczne sprawozdanie finansowe
... Zakres informacyjny sprawozdania określony został w: art. 46 ust. 5 uor - dla bilansu, art. 47 ust. 4 uor - dla rachunku zysków i strat, art. 48 ust. 2 uor - dla informacji dodatkowej, art. 48a ust. 1 uor - dla zestawienia zmian ...
-
VAT 2013: Nowe zasady wystawiania faktur
... zmian jest fakultatywna i dotyczy przede wszystkim tych elementów, które już nie muszą być umieszczane, jak np. numer rejestracyjny pojazdu w przypadku sprzedaży paliwa. Nie oznacza to jednak, że od 1 stycznia takich danych już nie można zamieszczać. Trzeba bowiem pamiętać, że przepisy określają zakres ... został także zakres danych obowiązkowych, a to ...
-
Sprzedaż przez rolnika gruntu budowlanego w podatku VAT
... siebie być uznawane za prowadzenie działalności gospodarczej. Sama liczba i zakres transakcji sprzedaży nie mogą stanowić kryterium rozróżnienia między czynnościami dokonywanymi prywatnie, ... ogłoszeń o sprzedaży. Wnioskodawca nie inicjował zmian w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Inicjatorem zmian w miejscowy planie była Gmina. ...
-
Podatek dochodowy od osób prawnych: zmiany 2011
W poprzedniej publikacji wskazaliśmy najważniejsze zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, które 1 stycznia 2011 r. wprowadziła ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
Od początku 2010 r. ustawodawca wprowadził pewne zmiany w zakresie określania miejsca opodatkowania usług na rzecz podatników zagranicznych, od których podatek rozlicza ich nabywca w ramach importu usług. Zmianie uległy także przepisy w zakresie terminu wystawiania faktur VAT powyższe czynności dokumentujących. Przypomnijmy, dodany z dniem 01 ...
-
Nauka jazdy: zwolnienie z VAT w 2011 roku
... wskazujący czynności zwolnione przedmiotowo z tego podatku. Zwolnienia z tego załącznika zostaną przeniesione bezpośrednio do ustawy. Nie obyło się oczywiście bez pewnych zmian i obostrzeń, w tym w zakresie usług edukacyjnych. Zmiany dotkną m.in. ośrodki szkolenia kierowców, jak jednak zapewnia Ministerstwa Finansów, nie w całym zakresie usług ...
-
Restrukturyzacja przedsiębiorstw: raje podatkowe
... współpracę podatkową gwarantuje brak bądź wysoce ograniczony zakres współpracy z organami podatkowymi i wymiarem sprawiedliwości innych państw. Podmioty lokujące swój kapitał w oazach podatkowych cenią rzadkie i przewidywalne zmiany w lokalnym ustawodawstwie oraz przewidywalność zmian politycznych i ustrojowych. Czynniki te wpływają bowiem na ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... nikt nie odpisuje na listy elektroniczne. Nie ma też żadnych zmian w KRS dotyczących zmian siedzib tychże spółek. W związku z tym wnioskodawczyni dodatkowo wysłała duplikaty korekty ... , iż ów nabywca został poinformowany o fakcie, że powinien on obliczyć zakres swego ewentualnego prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie wskazanej korekty faktury ...
-
Opodatkowanie platform e-commerce
... przy sprzedaży internetowej nastąpiły z dniem 1 lipca 2021 r. w związku z wdrożeniem pakietu e-commerce. W ustawie pojawiły się wtedy nowe definicje oraz nowy zakres podmiotowy opodatkowania podatkiem VAT. W szczególności bardzo duże zmiany dotyczyły platform internetowych pośredniczących w zawieraniu transakcji. Pakiet e-commerce Przepisy pakietu ...
Tematy: marketplace, platforma marketplace, podatek VAT, rozliczenie VAT, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, miejsce opodatkowania VAT, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, interfejs elektroniczny, sprzedaż na odległość, pośrednictwo sprzedaży, e-commerce, sprzedaż przez internet -
Kasy fiskalne 2013 - planowane zmiany
... możliwości skorzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia kasy rejestrującej w określonych okolicznościach. Pomimo, iż większość zmian ma charakter porządkowy, można wskazać na modyfikacje, które ograniczają zakres zwolnień w stosunku do rozporządzenia obowiązującego obecnie. Zwolnienia które wciąż będą obowiązywać Pełen wykaz zwolnień został ...
-
Fiskus potwierdza: od paliwa nie ma dodatkowego podatku
... nieodpłatnych świadczeń ustala się: 1. jeżeli przedmiotem świadczenia są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia - według cen stosowanych wobec innych odbiorców; 2. ... przychodu z tytułu wykorzystywania auta służbowego do celów prywatnych. Celem zmian legislacyjnych obowiązujących od 1 stycznia 2015 r. miało być ...
-
Wspólność majątkowa: na kogo wystawiać faktury VAT?
... nazwę (rodzaj) towaru lub usługi, e. miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług, f. cenę jednostkową towaru lub usługi, g. kwotę należności ogółem, ... Jedynie braki merytoryczne faktury mogą wywołać skutek materialny w postaci zmian w przedmiocie lub podstawie opodatkowania, a także doprowadzić do niewłaściwego określenia ...
-
Jakie powinny być sprawozdania finansowe?
... ujęcia wszystkich rozpoznanych i przewidywanych zjawisk gospodarczych, które wchodzą w zakres tematyczny sprawozdania. Brak istotnych szczegółów dotyczących zdarzeń gospodarczych oznacza ... porównywalności od strony metodologicznej. Wprowadzenie merytorycznie uzasadnionych zmian w sposobie prowadzenia ksiąg rachunkowych wymaga reklasyfikacji danych w ...