-
Przenośna klimatyzacja jako środek trwały?
... , podwórka, place, ogrodzenia, studnie, itp. W naszym przykładzie została nabyta klimatyzacja, która nie jest wbudowana na stałe w konstrukcję budynku będącego siedzibą firmy (urządzenie to może zostać w każdej zdemontowane i zamontowane w innym miejscu). Tym samym nie należy go zaliczyć do wyposażenia budynku, które powiększa ...
-
Niskocenne wyposażenie jako środki trwałe?
... trwałego. Nasz przedsiębiorca ma zatem do wyboru jeden z trzech sposobów ujęcia wydatków na nabycie danego niskocennego składnika majątku w kosztach swojej firmy: nie uznać go za środek trwały i wydatek na jego nabycie zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów (przy czym tutaj należy ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę.
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej transakcję. Czy zakupiony samochód trzeba zaliczyć do środków trwałych? Po zakończeniu podstawowego okresu umowy leasingu, firmy zazwyczaj korzystają z opcji zakupu samochodu po cenie zdecydowanie odbiegającej od jego wartości rynkowej. Często wartość ta nie przekracza 3500 zł ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT od samochodów z kratką
... 2004 r. obowiązuje ograniczenie w odliczaniu VAT od paliwa do napędu samochodów osobowych (o których mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT) używanych przez firmy do działalności opodatkowanej. Okazało się, że jest ono niezgodne z prawem wspólnotowym. Tak orzekł Trybunał Europejski w wyroku z 22 grudnia 2008 r. w sprawie ...
-
Motocykl jako towar używany: sprzedaż a VAT
... organ podatkowy? We wrześniu 2005 r. wnioskodawca (podatnik VAT) kupił od osoby fizycznej motocykl, który został zaliczony do środków trwałych jego firmy i był amortyzowany. Nabycie to zostało udokumentowane umową kupna-sprzedaży. We wrześniu 2009 r. przedmiotowy motocykl wnioskodawca sprzedał stosując zwolnienie od podatku od ...
-
Koszty reprezentacji jako koszty podatkowe?
... r. (sygn. akt I SA/Wr 493/10) orzekł natomiast, że: ”Zamawianie w trakcie spotkań biznesowych posiłków i napojów na koszt spółki jest kształtowaniem i podtrzymywaniem wizerunku firmy, tym samym nosi znamiona reprezentacji w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT. Wydatki ponoszone w restauracjach w trakcie spotkań biznesowych powinny ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... .U. z 2009 r. nr 93, poz. 768 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... nowe) samochody osobowe na potrzeby prowadzonej firmy. Niekiedy wystarczający jest dla nich pojazd za kilka tysięcy złotych. Bez względu na ... oddania go do używania albo miesiącu następnym. Jak już jednak wskazaliśmy wyżej, wydatek na zakup samochodu osobowego o niskiej wartości (czyli takiego, którego wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł) ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... niejednokrotnie zdarza się, że program modyfikowany jest specjalnie na potrzeby tej firmy. Przedsiębiorca otrzymuje zatem fakturę za licencję oraz faktury za dokonywanie ... możliwości skorzystania z opcji jednorazowego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup licencji na program komputerowy będzie miał fakt, czy jego wartość ...
-
Amortyzacja środków trwałych: drukarka
... Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz.U. nr 242, poz. 1622). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę.
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... popularna, bo nie każdy przedsiębiorca może z niej skorzystać, z drugiej jednak strony gwarantuje korzyści finansowe. W ten sposób mogą rozliczać się mniejsze firmy, bądź podmioty rozpoczynające działalność. Cztery zaliczki zamiast 11 Sposób obliczania zaliczki jest tutaj taki sam, jak przy rozliczeniach miesięcznych (zaliczkę ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... jest wysoki (od około 70 zł wzwyż w zależności od ilości zmian), to problem wiąże się z dostępnością serwisantów w tym samym dniu. Firmy świadczące usługi serwisowe niechętnie podchodzą do możliwości warunkowego zarezerwowania terminu na wykonanie usługi za kilka miesięcy. Wszystkie kasy pozwalają jednak ...
-
Amortyzacja środków trwałych: prawo własności
... pamiętać przy dokonywaniu zakupu i licząc na szybką amortyzację. Rozpatrzmy następującą sytuację: W listopadzie 2011 r. podatnik nabył maszynę produkcyjną dla celów prowadzonej firmy. Płatność za tę maszynę nastąpi w trzech ratach: pierwsza miała miejsce w chwili zakupu w listopadzie, druga wystąpi w styczniu 2012 r. zaś trzecia w kwietniu ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... . Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymał fakturę VAT dokumentującą ratę leasingu operacyjnego maszyny. Faktura została wystawiona 23 lutego 2012 r., zaś do firmy wpłynęła 27 lutego 2012 r. Leasingodawca wpisał jednak na niej datę sprzedaży: marzec 2012 r. Kiedy w takim przypadku podatnik ma prawo do ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
... będzie możliwe od dnia, w którym zostało złożone oświadczenie (obowiązuje ono przez dwa kolejne lata). Należy jednak pamiętać, że w takim przypadku firmy zwolnionej podmiotowo z VAT nie będzie już dotyczył wspomniany wyżej limit 50 tys. zł. Dlatego wypełniając VAT-R przedsiębiorstwa zwolnione podmiotowo powinny ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... . Tym samym spisem tym objęte są nie tylko towary handlowe, czy produkty, ale także składniki majątku składające się na wyposażenie firmy czy też jej środki trwałe (a więc także i nieruchomości, flota samochodowa, maszyny i urządzenia itp.), ale tylko te, w stosunku do których przysługiwało ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... wodę dla pracowników 1230 złotych. Odliczył od tego podatek 23-proc. podatek VAT (230 zł), a pozostałą kwotę – 1000 zł – zaliczył w koszty firmy, dzięki czemu ostatecznie woda kosztowała firmę 810 zł (przy założeniu, że firma rozlicza się z fiskusem za pomocą 19-proc. stawki liniowej ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... nabycia środków trwałych czy też ich części, nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia stosownego wykazu składników majątku firmy, jest niemożliwe. W takim przypadku, wartość początkową tychże środków z zasady przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez przedsiębiorcę, z uwzględnieniem cen ...
-
Ujawnienie środka trwałego: odsetki podatkowe?
... wykorzystywania go w działalności gospodarczej przez okres krótszy aniżeli rok, w związku z czym nie uznaje go za środek trwały a zalicza bezpośrednio w koszty firmy. Po upływie tego czasu okazuje się jednak, że ten składnik majątku wciąż ma służyć firmie. Niestety powyższe wywołuje negatywne skutki ...
-
Produkty gotowe w księdze przychodów i rozchodów
Firmy zajmujące się produkcją nowych produktów, a prowadzące podatkową księgę przychodów i ... zakupy materiałów niezbędnych do wykonania (wytworzenia) tych produktów. Ich wartość należy księgować w kolumnie 10 księgi „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. W procesie produkcji wyrobów gotowych przy tym przedsiębiorca może korzystać ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... na spółkę. Z uwagi na brak stosownej zmiany umowy najmu urząd skarbowy zakwestionował zaliczenie wydatków na opał do kosztów uzyskania przychodu firmy wnioskodawcy. W związku z tym ten zadał pytanie, czy od zakupu węgla służącego do opału mógł odliczyć podatek VAT w sytuacji, gdy ten ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek VAT. Niemniej należy mieć na uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu samochodów miała charakter transakcji jednorazowej i to jeszcze w dodatku krótkotrwałej, organy podatkowe mogą kwestionować prawo do pełnego odliczenia VAT-u ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... zakup środków trwałych nie może zostać zaliczony bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu. Takie składniki ... . Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zakupił 3 maszyny produkcyjne, które zostały uznane za środki trwałe jego firmy. Maszyny te zostały nabyte w Niemczech, zaś ich transportu do Polski dokonał zewnętrzny przewoźnik wynajęty ...
-
Sprzedaż opon na ryczałcie ewidencjonowanym?
... firmy wg stosunkowo niskich stawek podatku. W przypadku handlu wynosi ona bowiem z reguły aż 3%, zaś przy pozostałej ... z ryczałtu. Jeżeli jednak cała czynność będzie traktowana jako usługa wulkanizacyjna (a więc wydatek poniesiony na zakup towaru w postaci opony, dętki czy felgi, zostanie wliczony do kosztów wykonanej usługi wulkanizacyjnej jako ...
-
Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2
... . Tego samego nie można jednak powiedzieć o samochodach używanych np. na podstawie umowy najmu czy dzierżawy i to jeszcze w niedługim okresie czasu. Firmy wynajmujące takie pojazdy bowiem z jednej strony nie zawsze dopełniają formalności związanych z dodatkowymi przeglądami przeprowadzanymi na potrzeby VAT, z drugiej zaś nie ...
-
Wartość środka trwałego: wycena biegłego gdy znana cena zakupu
... , w którym obecnie trwają prace wykończeniowe. W akcie notarialnym nie została wyodrębniona wartość gruntu i budynku. Część tej nieruchomości zostanie przeznaczona na biuro firmy wnioskodawcy i archiwum dokumentacji. Jej garaże będą przeznaczone dla samochodów firmowych. Pozostała część budynku będzie przeznaczona na cele mieszkalne. Na prace ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... . Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 02.09.2014 r. nr ITPP2/443-712/14/AK wskazał, że: „(…) w sytuacji, gdy wynajmowane od firmy zewnętrznej samochody są faktycznie wykorzystywane tylko i wyłącznie do prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej, polegającej na ich oddaniu w odpłatne używanie ...
-
Zaniżenie wartości nieruchomości = ingerencja urzędu skarbowego?
... opłat związanych z przeprowadzeniem transakcji kupna sprzedaży zaniżana jest wartość nieruchomości, zdaniem specjalisty w sprawie obrotu gruntami Roberta Tomaszewskiego, Prezesa Zarządu firmy Saveinvest, trzeba się liczyć z ewentualnymi konsekwencjami, które może wyciągnąć Urząd Skarbowy w stosunku zarówno do nabywcy, jak i osoby sprzedającej ...
-
Odliczanie VAT od paliwa - przepisy sprzeczne z prawem UE?
... ustawy o VAT, która zakazuje odliczania tego podatku od nabycia paliwa do 30 czerwca 2015 r., jest niezgodna z przepisami unijnej dyrektywy. Przedstawiciele firmy zwrócili uwagę, że „przepisy dyrektywy VAT nie zawierają żadnych szczególnych postanowień ograniczających prawo do odliczenia VAT od paliwa nabywanego w związku ...
-
5% stawka VAT na usługi kurierskie bądź pocztowe?
... za zakupione mapy dokonywana jest w formie wpłaty na konto (np. przelew) lub „za pobraniem” (zapłata przy odbiorze przesyłki). Przesyłki realizują firmy kurierskie, których usługi opodatkowane są podstawową stawką VAT, czyli 23% lub operator pocztowy, którego usługi są zwolnione z VAT. Wysyłka map ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... z uwagi na wykorzystywanie go zarówno na potrzeby prywatne jak i firmowe, po czym uznał, że ten pojazd ma służyć jedynie prowadzonej firmy (w związku z czym zaprowadził dla niego dodatkową dokumentację i zgłosił go fiskusowi na formularzu VAT-26), może dokonać dodatkowego odliczenia VAT od zakupu ...
-
Zwolnienie z kasy fiskalnej gdy zakupy grupowe
... dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W związku z tym, jeżeli nabywcami tak sprzedawanych usług są firmy, kasą fiskalną nie trzeba się przejmować. Jeżeli natomiast kupującym będzie osoba prywatna, warto pochylić się nad możliwymi zwolnieniami z obowiązku stosowania ...
-
Prywatny najem mieszkania pozbawia odliczenia VAT z działalności?
... o VAT prowadzi on działalność gospodarczą. W opisanym przypadku zatem Pan Piotr na potrzeby VAT-u prowadzi działalność gospodarczą nie tylko w ramach swojej firmy ale także z tytułu wynajmu nieruchomości mieszkalnych. Szczegółowe regulacje w zakresie rozliczenia podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług związanych z czynnościami, w stosunku ...
-
Zawarcie umowy leasingu na samochód: termin złożenia VAT-26
... . Załóżmy dla przykładu, że podatnik zawarł umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest nowy samochód osobowy przeznaczony wyłącznie na potrzeby prowadzonej firmy. Podatnik został już zobowiązany do wpłaty pierwszej raty leasingowej, niemniej pojazd ten jeszcze do niego nie dotarł, jak też nie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]