-
Usługi geodezyjne w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... zbiory danych oraz niezakończonych usług geodezyjnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i ... oraz ubezpieczenia w drodze. Stosownie zaś do pkt 4 ww. paragrafu koszt wytworzenia oznacza wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z przerobem materiałów, z ...
-
Wystawna kolacja w podróży służbowej z podatkiem dochodowym
... 0113-KDIPT2-3.4011.358.2018.1.SJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Pracownicy uczelni (wnioskodawca), w tym jej nauczyciele akademiccy, ... § 7 ust. 4 ww. rozporządzenia, kwotę diety, o której mowa w ust. 1, zmniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia, przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio: 1. śniadanie – 25% diety ...
-
Impreza integracyjna to coś więcej niż usługa gastronomiczna
... organizacji imprezy integracyjnej zastosować 8% stawkę VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. ... na przykład przez osoby trzecie wystawiające faktury obejmujące koszt tych usług bezpośrednio lokatorom lub przez wynajmującego zatrudniającego w ...
-
Kto naprawdę zyska na obniżce CIT do 9% w 2019 r.?
... r. mały podatnik mógł korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej przez cały bieżący rok podatkowy, bez względu na przekroczenie limitu w trakcie roku. Nowe zasady oznaczają natomiast, ... tytułu obniżki stawki CIT może odnieść sam fiskus, ponieważ ewentualny fiskalny koszt tej obniżki będzie dla Skarbu Państwa jedynie symboliczny. Z kolei rządzący ...
-
Wycena mieszkania na wynajem wprowadzonego do firmy
... .2018 r. nr 0115-KDIT2-1.4011.389.2018.1.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Dnia 29 maj 2006 r. wnioskodawca kupił wraz z żoną do majątku małżeńskiego ... przychód nie został osiągnięty. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu powinien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać ...
-
Zwolnienie podmiotowe uniemożliwia zwrot VAT
... nr 0112-KDIL1-2.4012.804.2018.1.ISN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi firmę od października 2015 r., w ramach której zajmuje się ... jako koszt kwalifikowany w kwocie brutto. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ma prawo odliczyć VAT z faktur zakupu maszyn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ...
-
Wykup mieszkania ze spółdzielni w uldze mieszkaniowej PIT
... zarówno remont mieszkania jak i jego późniejszy wykup? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ... wobec spółdzielni nie oznacza jeszcze, że wydatki te stanowią koszt nabycia ww. lokalu mieszkalnego. Ponoszenie kosztów związanych z eksploatacją mieszkania ...
-
Praca w nadgodzinach: posiłek od pracodawcy bez podatku
... posiłku, który jest przywożony i spożywany w jadalniach wydziałowych. Koszt zakupu posiłków pokrywany jest ze środków obrotowych pracodawcy. Obowiązek ... po ich stronie przychodu z nieodpłatnych świadczeń? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Ulga termomodernizacyjna na instalację fotowoltaiczną
... przychodu w podatku dochodowym. Zainteresowany zadał pytanie, czy może odliczyć od dochodu koszt zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej zamontowanej na dachu garażu wolnostojącego (z przeznaczeniem do użytku na cele prywatne)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W świetle art. 26h ust. 1 ustawy z dnia 26 ...
-
VAT od wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z gruntu?
... 2019 r. nr 0112-KDIL2-1.4012.470.2019.2.MK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina jest właścicielem nieruchomości, z których bez tytułu prawnego korzysta Oczyszczalnia Ścieków ... czy kwota uzyskanego wynagrodzenia (cena) została skalkulowana tak, że stanowi tylko koszt wytworzenia towaru lub wykonania usługi, czy została powiększona także o ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... samochodu może zaliczyć w ciężar kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... danego źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien - w myśl powołanego przepisu - spełniać łącznie następujące warunki: • ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: zmiany zasad ubezpieczenia
... r. nr 0115-KDIT3.4011.490.2019.1.AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2018 r. wnioskodawczyni wzięła w leasing samochód osobowy na potrzeby prowadzonej firmy. Z ... przychód finansującego i odpowiednio w przypadku, o którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w ...
-
Ulga IP BOX: ewidencję księgową trzeba prowadzić na bieżąco
... .2020 r. nr 0113-KDIPT2-3.4011.102.2020.1.ST. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w ramach prowadzonej firmy tworzy programy komputerowe na rzecz podmiotów zlecających usługi ... , wydatek poniesiony na zakup dysku sieciowego nie może być uznany za koszt bezpośrednio związany z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. (…)” ...
-
Umowa ramowa na świadczenie usług: ważny rachunek bankowy znany fiskusowi
... art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. ... powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez ...
-
Kontrola (krzyżowa) kontrahentów kontrolowanego w Ordynacji podatkowej
... protokół. Wszelkie czynności opisane powyżej kontrahent powinien wykonać na własny koszt. Ponadto należy dodać, że zgodnie ze stanowiskiem sądów administracyjnych ... Naczelnego Sądu Administracyjnego (wyrok z dnia 3 kwietnia 2019 r., sygn. II GSK 485/17) organ podatkowy powinien uprawdopodobnić, że żądane dokumenty są niezbędne do wyjaśnienia stanu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany 2021 czyli wielkie zmiany nieistotne dla firm
... gdy przy opodatkowaniu ryczałtem jest wartością stałą – tłumaczy Marta Serafin, doradca podatkowy w firmie inFakt. Nowe limity Projektowane przepisy przewidują ośmiokrotne podwyższenie limitów dla ryczałtu ... wyniesie 10 000 zł, zapłaciłby ryczałt w wysokości 18 000 zł podatku. Koszt miesięczny ok. 2 200 zł, np. rata leasingowa, spowoduje, że powinien ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... miesięczne) oraz osobno dla transakcji wykupu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ... przychód finansującego i odpowiednio w przypadku, o którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, ...
-
Zwrot wkładu mieszkaniowego z podatkiem dochodowym?
... r. nr 0113-KDIPT2-2.4011.735.2020.2.AKU. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Dnia 30 września 1991 r. wnioskodawczyni otrzymała przydział spółdzielczego lokatorskiego prawa ... administratorowi remont/dostosowanie mieszkania do obecnie obowiązującego prawa budowlanego. Koszt prac budowlanych pokryła wnioskodawczyni w rozliczeniu końcowym. Pod ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... spółka winna amortyzować je 10% stawką amortyzacji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. ... z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Warunkiem uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu jest istnienie pomiędzy nim, a osiągnięciem przychodu związku ...
-
Renta dożywotnia (odwrócona hipoteka) w podatku dochodowym
... r. nr 0111-KDIB2-1.4010.409.2020.2.PB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. zamierza nabywać na własny rachunek nieruchomości i je wynajmować bądź sprzedawać. ... przychodu określonego w art. 12 ust. 5a; 2. w razie wytworzenia we własnym zakresie koszt wytworzenia; 3. w razie nabycia w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny ...
-
Czy przy darowiźnie towarów trzeb naliczyć VAT?
... obowiązkiem naliczenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. ... nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 20 zł. Z kolei na podstawie ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... r. nr 0113-KDIPT2-1.4011.203.2021.2.MGR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2020 r. wnioskodawca podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o ... stanowią przychód finansującego i odpowiednio w przypadku, o którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w ...
-
Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy
... , w jaki sposób powinien ustalić tutaj wartość początkową? W przedmiotowej organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem strony i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. ... znaczących remontów i modernizacji przedmiotowej nieruchomości, które w całości były wykonywane na Jego koszt. Zapłata za powyższe usługi, jak również za materiały niezbędne do ...
-
W SSE można obniżyć stawki amortyzacji
... zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy, który nastąpi po roku, w którym zostanie wykorzystany limit pomocy publicznej (lub upłynie ... spowoduje, że wydatki na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu dopiero po upływie terminu na wykorzystanie pomocy publicznej ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... miesięcznych) oraz osobno dla transakcji wykupu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... przychód finansującego i odpowiednio w przypadku, o którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, ...
-
Dowóz pracowników z podatkiem dochodowym?
... zapewniony wyłącznie osobom zatrudnionym w oparciu o umowę o pracę. Miesięczny koszt zorganizowany transportu będzie określany ryczałtowo zgodnie z zawartą umową. ... z tych przejazdów przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o ...
-
Kryptowaluty: PIT-38 należy złożyć nawet przy braku przychodów
... którzy tylko nabywali kryptowaluty. Z tego artykułu dowiesz się: Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w związku z kryptowalutami i należy złożyć PIT? Co można zaliczyć do ... Część osób pozyskuje kryptowaluty w efekcie tzw. kopania kryptowalut. Co ważne, w takim przypadku za koszt uzyskania przychodów nie można uznać zakupu przeznaczonego do tego ...
Tematy: Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, PIT-38, kapitały pieniężne, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, podatek od zysków kapitałowych, PIT-y, dochody kapitałowe, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, przychody kapitałowe -
Strata ze zbycia wierzytelności może być kosztem spółki przekształconej
... podatkowy, który zakwestionował związek całości kaucji gwarancyjnej z osiąganym przychodem tj. stwierdził, że koszt poniesiony na zapłatę kaucji kontrahentowi (przez zatrzymanie przez kontrahenta części wynagrodzenia za usługi budowlane) musi być w tej sytuacji ustalony tylko do wysokości uzyskanego przychodu. Tym samym organ podatkowy powiązał ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, formy działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., kaucja gwarancyjna, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP -
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... niedoborów wody. Firma przyjęła odpowiedzialność i zadeklarowała naprawę szkody na własny koszt. Wystąpiła przy tym do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z zapytaniem, czy ... organ jest niezgodne z ich celem Sąd zaakcentował, że dokonana przez organ podatkowy wykładnia przepisów prowadząca do ograniczenia prawa przedsiębiorcy do odliczenia VAT ...
-
Ulga dla krwiodawców. Odliczenie krwi od podatku w PIT 2022/2023
... której planują oddać krew (koszt ten ponosi placówka). Ponadto, każdy kto odda krew lub jej składniki otrzymuje posiłek regeneracyjny, aby uzupełnić oddane kalorie – opisuje Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt. Ulga ... czyli w przypadku krwiodawstwa dane jednostki, której oddawana jest krew. Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy ...
-
Jak rozliczyć współpracę z freelancerem? Analiza przypadków
Trwające coroczne terminy składania deklaracji podatkowych wymagają od firm współpracujących z freelancerami zwrócenia szczególnej uwagi na prawidłowe dokumentowanie i rozliczanie transakcji outsourcingowych. Jest to istotne dla zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi i uniknięcia kosztownych błędów, zarówno dla przedsiębiorstw, jak i dla ...
-
PIT a umorzony czynsz i koszty sądowe
Zwolnienie najemców lokali mieszkalnych z długu skutkującego umorzeniem czynszu, odsetek, stanowi przychód z innych źródeł. Z kolei umorzenie im kosztów sądowych oraz kosztów upomnień nie wywołuje skutków podatkowych i nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajęła Izba ...
-
Likwidacja spółki: podatek od przychodów z likwidacji
... spółki kapitałowej. Niestety, powyższe wcale nie wynika z przepisów podatkowych. Osoby prawne otrzymujące majątek w rezultacie likwidacji spółki kapitałowej mogą pomniejszyć przychód podatkowy z tego tytułu o koszt jego uzyskania – wydatki poniesione na nabycie udziałów w likwidowanej spółce (art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
... pośrednie dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, należy je odnosić w koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Przykładowo zatem, jeżeli podatnik w 2010 r. poniósł wydatek (koszt pośredni), który dotyczy całego roku ...
-
Optymalizacja podatkowa = mniejsze podatki?
... podatkowy w Polsce wynosi obecnie prawie 45 proc. Innymi słowy, na każde 100 złotych netto uzyskanych w formie wynagrodzenia pracodawca i pracownik muszą odprowadzić do Skarbu Państwa dodatkowe 80 złotych. Całkowity koszt ... zatem znacznie wyższe niż w przypadku umowy o pracę. Zryczałtowany koszt uzyskania takiego przychodu to obecnie 111,25 złotych ...