-
Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów
... średni roczny koszt obsługi auta firmowego (w tym opony zimowe) to ok. 2000 zł. Przyjęta cena litra paliwa wykorzystywanego przez firmę to 5,39 zł (przyjęto średnią cenę oleju napędowego z dnia 31.12.2013 roku). Obecnie przedsiębiorca kupujący firmowy samochód ... Obecnie przedsiębiorca, który wykorzystuje w działalności gospodarczej samochód osobowy ...
-
Akcyza na samochód osobowy z zagranicy: nie zawsze polska wartość rynkowa
... rynkowej samochodu osobowego, to organ podatkowy wzywa podatnika do zmiany jej wysokości lub wskazania przyczyn uzasadniających tę rozbieżność. Akcyza za samochód sprowadzony z Niemiec W styczniu 2019 r. jedna ze spółek z o.o. złożyła w urzędzie skarbowym deklarację AKC-U, w której wykazała w podstawie opodatkowania zakup samochodu Porsche Panamera ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... odpisy te będą stanowić koszty uzyskania przychodów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik kupił samochód osobowy za kwotę 85 000 zł netto, VAT 18 700 zł. Z tego ... zł. Załóżmy, że średni kurs euro ogłoszony na dzień przekazania tego samochodu do używania wyniósł 4,50 zł. Równowartość 20 000 euro wynosi zatem 90 000 zł. Samochód ten podatnik ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... Pan Piotr prowadzi działalność w całości opodatkowaną podatkiem VAT. 3 marca 2008 r. kupił na jej potrzeby samochód osobowy o wartości netto 90 000 zł, podatek VAT 19 800 zł. 60% podatku ... : 90 000 zł + 13 800 zł = 103 800 zł Pan Piotr przekazał samochód do używania 4 marca 2008 r. Średni kurs EURO ogłaszany przez NBP na ten dzień wyniósł 3,52 zł. ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a koszty firmy
... zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 07.12.2010 r. nr IPPB1/415-811/10-2/KS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca posiada samochód osobowy, który kupił w 2009 r. i który stanowi składnik majątkowy jego firmy. Pojazd ten jest amortyzowany metodą liniową. Zamierza zainstalować w nim ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... amortyzacji stanowiącej i niestanowiącej kosztów uzyskania przychodów. Przykład Założenia: w marcu 2012 r. spółka z o.o. kupiła samochód osobowy o wartości początkowej 102.000 zł i w tym samym miesiącu wprowadziła go do ewidencji środków trwałych, średni kurs euro ogłaszany przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania wyniósł 4,12 zł/euro ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
Korzystając z leasingowanych samochodów przedsiębiorcy, oprócz opłat rat leasingowych, ponoszą w związku z takimi samochodami szereg innych wydatków. Jedne z nich można odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu, inne trzeba amortyzować. Mowa tutaj przede wszystkim o różnego rodzaju wydatkach eksploatacyjnych: paliwo, płyny i oleje, ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... np. 20 %. Tym samym samochód taki jest amortyzowany przez okres pięciu lat. Podatnicy mogą jednak stawkę tę obniżyć i samochód amortyzować przez okres dłuższy. ... Piotr zakupił i przekazał do używania w styczniu 2006 r. samochód osobowy o wartości 240 000 zł. W dniu oddania do używania średni kurs EURO ogłoszony przez NBP wynosił 3,54 zł. ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... celu nabywa zewnętrzne usługi w postaci wyżywienia, noclegów i ubezpieczenia. Zamierza też świadczyć usługi transportowe własnym środkiem transportu. Owym środkiem transportu będzie samochód (nie zaliczany do osobowych) o dopuszczalnej masie całkowitej 4 100 kg i 15 siedzeniach, co wynika z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami ustawy prawo ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... jest harmonogram spłaty, a potwierdzenie zapłaty. W związku z tym, że przedsiębiorca wprowadza samochód osobowy sfinansowany leasingiem finansowym do ewidencji środków ... samochód elektryczny, kosztem uzyskania przychodu mogą być odpisy amortyzacyjne dokonywane do wysokości równowartości 30 000 euro, czyli 129 585 zł (30 000 euro x 4,3195 zł - średni ...
-
Zakup samochodu na firmę uregulowany gotówką?
... , używania w firmie ponad rok bądź krócej niż rok a następnie sprzedany. W zależności od przyjętego wariantu, samochód taki zostanie uznany za towar handlowy, środek trwały czy też tzw. wyposażenie. Samochód ten ma kosztować 40.000 zł. W pierwszym przypadku zakup nastąpi od innego przedsiębiorcy (na ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... równowartości 20 tys. euro (do obliczenia tego limitu przyjmuje się kurs średni euro ogłaszany przez NBP – z dnia przekazania samochodu do używania). Limit także dla ... w Katowicach z dn. 25.01.2011 r., sygn. IBPBI/1/415-1124/10). Łącznie kupując na kredyt samochód osobowy o wartości 60 tys. zł brutto, przedsiębiorca efektywnie wydaje na niego 59 ...
-
Jak rozliczyć zakup zimowych opon do firmowego samochodu osobowego?
... , nie uważa się za koszty uzyskania przychodów 25% poniesionych wydatków, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej - jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika (zgodnie z przepisem art. 16 ust. 5f ustawy o PDOP ...
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
... samochodu użytkowanego przez spółkę X wynosi 120.000 zł. Przez 12 miesięcy samochód był amortyzowany metodą liniową (według stawki 20%). Oznacza to, że miesięczny odpis ... kosztów uzyskania odpisy amortyzacyjne w wysokości 24.000 zł. Po upływie roku spółka zmodernizowała samochód, wydając na ten cel 32.000 zł. W wyniku modernizacji wartość ...
-
Wymiana silnika a wartość początkowa samochodu
... samochód ciężarowy, w którym uszkodzeniu uległ silnik. Podjęto decyzję o jego wymianie na nowy. Wartość nowego silnika ... ten miał charakter czysto remontowy – jego celem było przywrócenie stanu pierwotnego i przydatności samochodu dla firmy (samochód z uszkodzonym silnikiem nie może jeździć, a co za tym idzie, jest bezużyteczny). Tym samym, mimo ...
-
Polski Ład zwiększy atrakcyjność wynajmu długoterminowego samochodów?
... , poza korporacjami, korzystają z niego coraz chętniej również mali i średni przedsiębiorcy, a także mikro firmy. Szczególnie w ostatnich latach wynajem długoterminowy zdobywa hitem ... zwracane do firmy wynajmującej, a klient może wynająć kolejny, fabrycznie nowy samochód. Istnieje również możliwość odkupienia dotychczas użytkowanego samochodu za jego ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... długości okresu jakiego dotyczą. Kwota przypadająca do rozliczenia w czasie zawiera się w przedziale od 300 zł do 2500 zł na jeden samochód. Jest to kwota niewielka, niezaburzająca wyniku finansowego jednostki w przypadku jednorazowego wpisania w koszty. Zadano pytanie, czy z uwagi na niewielki zakres istotności ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... banku, który ma siedzibę w kraju, lub na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo- kredytowej, w której podatnik jest członkiem. Przykład Firma nabyła w grudniu samochód osobowy, który wprowadziłeś do rejestru środków trwałych. Cena nabycia pojazdu wynosi netto 65.000 zł (VAT - 14.300 zł). W deklaracji ...
-
Rejestracja samochodu a jego wartość początkowa
Wydatków poniesionych w celu zarejestrowania samochodu nie można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych. Opłata rejestracyjna zwiększa bowiem wartość początkową samochodu i podlega zaliczeniu do kosztów w czasie, przez dokonywane odpisy amortyzacyjne. Kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Narzędzia dla przedstawiciela handlowego a podatek
... . 15 ust. 1 updop). Poniesienie wydatku powinno być prawidłowo udokumentowane. Oznacza to, że wydatki na paliwo będą kosztem uzyskania przychodów, jeżeli samochód będzie wyłącznie wykorzystywany w celu świadczenia usług przez przedstawiciela handlowego na rzecz spółki. Natomiast jeżeli zakupione paliwo będzie służyło innym celom ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... amortyzacji, ponieważ w niniejszym przypadku samochody osobowe amortyzują się przez 5 lat tj. 60 miesięcy. • suma ustalonych opłat w okresie dzierżawy za dany samochód przekracza wartość początkową danego środka trwałego. W związku z tym, zawarta umowa spełnia warunki określone w art . 17a pkt . 1 i 17b ust . 1 ustawy o podatku ...
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
... . Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 13.05.2015 r. nr IBPBI/2/4510-196/15/KP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Samochód ciężarowi marki Star-266 stanowi środek trwały firmy, w którym dokonano szeregu napraw remontowych z uwagi na jego zużycie eksploatacyjne. Zakres remontu był ...
-
Płatność na cudze konto bankowe w kosztach podatkowych
... z wymogami sprzedającego - za pośrednictwem rachunku płatniczego na rachunek bankowy podmiotu trzeciego wskazanego przez zbywcę samochodu. Po dokonaniu zapłaty wnioskodawca otrzymuje samochód, który przywozi do Polski. Wartość nabywanego samochodu z reguły przekracza kwotę 15 000 zł. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w takim stanie faktycznym ...
-
Nowy 'limit" środków trwałych a inwestycja w obcym środku trwałym
... . Od 2018 r. został on podniesiony prawie trzykrotnie – do 10.000 zł. W związku z tym kupując (czy wytwarzając) obecnie (tj. w 2018 r.) komputer, samochód, maszynę produkcyjną, program komputerowy czy inne – a zaliczane do środków trwałych bądź wartości niematerialnych i prawnych, których ustalona wartość początkowa nie przekracza ...
-
Leasing operacyjny: opłata wstępna przy księgach rachunkowych
... indywidualnej z dnia 28.12.2018 r. nr 0111-KDIB2-3.4010.364.2018.1.PB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód używany o wartości netto 63 333,33 zł na okres 59 miesięcy. Zapłaciła z tego tytułu opłatę wstępną w wysokości 45% wartości przedmiotu ...
-
VAT-23: żuraw samojezdny nie jest środkiem transportu
... , który jest żurawiem samojezdnym. Pojazd ten może się samodzielnie poruszać po drogach publicznych, w związku z czym podlega rejestracji w urzędzie gminy jako samochód specjalny - żuraw samochodowy. Wskazany żuraw jest urządzeniem dźwigowym na podwoziu samojezdnym, używanym stacjonarnie do prac przeładunkowych i montażowych. Maszyna ta nie ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... samochód do ewidencji środków trwałych pod datą 5.11.2010 r. Spółka stosuje dla nowego środka trwałego amortyzację liniową ze stawką 20%, od miesiąca następującego po miesiącu wprowadzenia go do ewidencji. Amortyzację podatkową i bilansową obliczono od wartości wykazanej w fakturze zakupu (180 000). Kurs średni ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... . Pod uwagę wzięli 3 samochody z 3 różnych półek cenowych: tani, średni i drogi. W analizie wykorzystano aktualne cenniki pojazdów, ich przewidywaną wartość ... rozlicza się według 19-proc. stawki podatku PIT, a po zakończeniu umowy leasingu sprzedaje samochód jako firmowy po cenie wynikającej z dzisiejszych stawek Eurotax dla wybranych do ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... koszty uzyskania przychodu jak i z tych kosztów wyłączone. Przykład 1 Podatnik nabył samochód osobowy, którego wartość początkowa przekraczała równowartość 20 000 euro, w związku z ... Przykład 2 Podatnik nabył samochód osobowy, którego wartość początkowa została określona na poziomie 160 000 zł. W dniu oddania go do używania średni kurs euro ogłoszony ...
-
Odpisy amortyzacyjne nie zawsze w koszty podatkowe
... wyłączenia odpisów z kosztów. Samochód o dużej wartości Na gruncie podatku ... Samochód kupiono 7 marca 2011 r. i 10 marca przekazano do używania oraz wprowadzono do ewidencji środków trwałych. Jego wartość początkową ustalono na kwotę 96.000 zł i przyjęto amortyzację metodą liniową przy zastosowaniu podstawowej stawki amortyzacyjnej (20%). Średni ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... sytuację: W maju 2010 r. podatnik zakupił samochód osobowy. Jego wartość początkowa została określona na kwotę 120 000 zł, zaś średni kurs euro NPB z dnia przekazania tego ... Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania. W naszym przykładzie średni kurs euro NBP z dnia poprzedzającego przekazanie samochodu do używania wynosił 4 zł. ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu, przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień (art. 15a ust. ... ubezpieczeniem dobrowolnym AC, należy zaliczyć do przychodów podatkowych? Nie. Jeśli samochód podatnika nie był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC, to podatnik ...
-
Tłumaczenia dokumentów a wartość początkowa samochodu
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca kupił zagranicą samochód osobowy, który będzie wykorzystywany w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Aby go zarejestrować, musiał m.in. dokonać tłumaczenia na język polski dokumentów ...
-
Ulga rehabilitacyjna dla osób niepełnosprawnych i nie tylko
Ulga rehabilitacyjna pozwala na odliczenie wydatków na leki, samochód czy specjalistyczne leczenie - przypomina Tax Care w ramach cyklu PIT Last Minute. Przeciętne odliczenie z tego tytułu wynosi co roku ok. 2 tys. ...
-
Jak szybciej otrzymać zwrot podatku z rocznego PIT-a?
... automatycznie spowoduje szybszy zwrot podatku. Z naszych danych wynika, że średni czas wypełnienia e-pita to niespełna 8 minut, ale są i wybitnie szybcy podatnicy ... . Jedynie 14 proc. ankietowanych chciałoby je zaoszczędzić, a co dziesiąty – zainwestować w samochód lub remont mieszkania. Bez względu na przeznaczenie tych funduszy warto pamiętać ...