-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... jednorazowo w kosztach (co do zasady). W ich przypadku konieczna jest amortyzacja, czyli rozliczanie wydatku w kosztach podatkowych stopniowo, w określonym przepisami czasie (uzależniony ... rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Przykład: Firma A nabyła w grudniu samochód, który zamierza wykorzystywać przez okres ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Zmniejszysz dochodowy i odliczysz VAT W koszty można zaliczyć nie tylko wydatki związane z samym zakupem klimatyzatora czy rolet. Przychód można zmniejszyć także ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... zawartej wcześniej umowy leasingu mogą być zaliczane jako koszt uzyskania przychodu. (…)" Amortyzacja środka trwałego w okresie zawieszenia wykonywania działalności Środki trwałe, ... środek trwały (np. centrale telefoniczne, budynki/lokale biurowe), to może go amortyzować także w okresie zawieszenia działalności. W sytuacji natomiast, gdy środek trwały ...
-
Przeniesienie środka trwałego pomiędzy firmami małżonków
... (z której dochód również będzie dochodem wspólnym), nie jest zatem możliwa dwukrotna (200%) amortyzacja tej samej wartości niematerialnej i prawnej lub tego samego środka trwałego.(…) W sytuacji gdy Wnioskodawczyni przejmie środek trwały w pełni zamortyzowany, nie będzie również miała prawa dokonywać odpisów amortyzacyjnych z tytułu używania ...
-
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... amortyzacyjnych wg stawek obniżonych. Przydatne linki: - Amortyzacja - stawki amortyzacji - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych - Kalkulator - umorzenie środków trwałych ... po raz pierwszy do ewidencji – dokonuje się począwszy od miesiąca, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji; - środków pozostających już w ewidencji – ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
... . Zaliczać ją będzie stopniowo, poprzez dokonywanie począwszy od maja odpisów amortyzacyjnych od kwoty 154 000 zł. Amortyzacja indywidualna - przywilej przed ewidencją Jeśli przedsiębiorca ulepszył środek trwały jeszcze przed wprowadzeniem go do ewidencji, może wybrać zarezerwowaną m.in. właśnie dla składników ulepszonych, zasadę indywidualnych ...
-
Zasada kontynuacji amortyzacji gdy zakup środka trwałego?
... od razu do kosztów uzyskania przychodu. Trzeba je bowiem amortyzować. Amortyzacja to nic innego, jak rozłożenie wspomnianych wydatków w czasie. Art. 22a ust ... zakupem i przekazaniem środka trwałego do używania, a poniesione do dnia takiego przekazania. Jeżeli środek trwały został wytworzony, jego wartością początkową jest koszt własny wytworzenia ...
-
Środki trwałe: stawka amortyzacji
... zakłada się, że amortyzacja powinna odzwierciedlać faktyczny okres przydatności ekonomicznej składnika majątku, natomiast w ujęciu podatkowym istnieją, z góry ustalone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych, stawki amortyzacji. Definicja środków trwałych Warto wspomnieć, że za środek trwały, w myśl rozporządzenia Ministra ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... ). Jednorazowego odpisu można dokonać w roku podatkowym, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych ... amortyzacja jednorazowa ma jednak istotne obwarowania. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykułach: - Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł - To już pewne: Jeszcze w 2017 r. nowa amortyzacja ...
-
Zasady jednorazowej amortyzacji środków trwałych
... Pozostała część wartości początkowej środka trwałego, do której nie miała zastosowanie amortyzacja jednorazowa (z uwagi na osiągnięcie limitu 100.000 zł) podlega amortyzacji ... art. 22k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca ...
-
Ulepszenie a zamortyzowane środki trwałe
... 450 000 zł Od tej wartości podatnik będzie teraz naliczał odpisy amortyzacyjne. Amortyzacja zostanie natomiast zakończona, gdy wartość odpisów amortyzacyjnych dokonanych w naszym przypadku po podwyższeniu wartości początkowej (pamiętajmy, że środek trwały w okresie wcześniejszym został już w całości zamortyzowany) osiągnie 50 000 zł. Łącznie odpisy ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... nieruchomości Trzeba jednak pamiętać, że nie wszystkie wydatki można zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów. Gdy przedsiębiorca inwestuje w środek trwały, konieczna jest amortyzacja, czyli stopniowe rozpisanie wydatku w czasie poprzez zaliczanie do kosztów tzw. odpisów amortyzacyjnych. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
... amortyzacja jednorazowa stanowi tę pomoc). Od tego roku muszą zwracać uwagę na jeszcze jedną bardzo istotną kwestię, tj. uregulowanie zapłaty za ten środek trwały. ... z tego tytułu stał się kosztem uzyskania przychodu. Termin płatności za ten środek trwały został ustalony na 25 stycznia. Przedsiębiorca nie dokonał jednak zapłaty w terminie, ta nastąpi ...
-
Wartość środka trwałego: wycena biegłego gdy znana cena zakupu
... z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 tej ustawy. Przydatne narzędzia Kalkulator - amortyzacja środków trwałych Zatem aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do ... podatnik wytworzył składnik majątkowy dla celów osobistych, a następnie uznał go za środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej, gdyż w takiej sytuacji nie był zobowiązany do ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... dla umowy leasingu operacyjnego są dodatkowo następujące cechy: amortyzacja dokonywana jest przez podmiot będący leasingodawcą, zwykle jako ... leasingiem finansowym, to sprawa wygląda odmiennie, gdyż przedmiot leasingu stanowi środek trwały u korzystającego i jest on zobowiązywany do naliczania odpisów amortyzacyjnych. Odpisy dokonywane w ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... przychody operacyjne” 25 000,00 zł Przykład 2 Jednostka nabyła też środek trwały w 45% sfinansowany dotacją. Środek trwały nabyła za 80 000 zł (bez VAT), natomiast kwota dofinansowania, ... przychodów” 36 000,00 zł PK – miesięczny odpis amortyzacyjny Wn: konto 408 „Amortyzacja” 800,00 zł Ma: konto 070 „Odpisy umorzeniowe środków trwałych” 800,00 zł ...
-
Rozdzielność majątkowa ogranicza amortyzację środków trwałych
... wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. Zasadą jest zatem, że w sytuacji gdy, środek trwały jest przedmiotem współwłasności jego wartość początkową ustala się proporcjonalnie do udziału podatnika we własności tego składnika majątku. Przewidziana w tym ...
-
Metoda liniowa amortyzacji środków trwałych
... warunkami metodami, uchodzi też za metodę najprostszą. W myśl przepisów podatkowych amortyzacja jest kategorią kosztową, pomniejszającą o swoją wartość podstawę do opodatkowania, a co ... od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzony został do działalności gospodarczej. Odpisy amortyzacyjne pomniejszają podstawę ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... . Amortyzacja samochodu uprawniającego do odliczenia połowy podatku naliczonego Stanowiący własność firmy samochód osobowy, w stosunku do którego w podatku VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego jest zróżnicowane w zależności od jego wykorzystywania na różne cele, na potrzeby podatku dochodowego jest traktowany jako środek trwały podlegający ...
-
40-proc. stawka amortyzacyjna samochodu
... osobowych, nie może być krótszy niż 30 miesięcy. Samochód(osobowy lub ciężarowy) stanowiący środek trwały uznaje się, zgodnie z art. 22j ust. 2 pkt 1 w/w ustawy, za używany ... zakupem samochód był eksploatowany przez co najmniej pół roku to możliwa jest amortyzacja przy zastosowaniu stawki 40% przed wprowadzeniem samochodu do ewidencji środków trwałych ...
-
Samochód w firmie: przekazanie na cele osobiste a PIT
... który nabył samochód, który będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej, uznaje go za środek trwały. Ustala jego wartość początkową, od której oblicza odpisy amortyzacyjne ... związku z czym Podatnik nie osiągnie w tym momencie przychodu podlegającego opodatkowaniu.(…)” Amortyzacja stop ale bez korekty Przypomnijmy że ustawa o podatku ...
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
... po ulepszeniu miesięczny odpis amortyzacyjny wyniesie 2.533,33 zł, a amortyzacja potrwa jeszcze 51 miesięcy − do czasu zrównania kwoty odpisów amortyzacyjnych z nową wartością początkową, tj. 152.000 zł. Jak dokonać amortyzacji, gdy ulepszono uprzednio zamortyzowany środek trwały? W sytuacji, gdy dokonano ulepszenia środka trwałego w pełni ...
-
Środki trwałe: dotacja a koszty i przychody podatkowe
... . Natomiast za 5.000 zł zakupiła sprzęt przeciwpożarowy. Jak zaksięgować otrzymany fundusz i amortyzację? Jak rozliczyć amortyzowany środek trwały przed i po otrzymaniu dotacji? Czy należy opodatkować dotację? Czy amortyzacja będzie kosztem podatkowym? Zakład ubezpieczeń może tworzyć w ciężar kosztów fundusz prewencyjny przeznaczony na finansowanie ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka nabyła środek trwały za środki pochodzące z pożyczki zaciągniętej od spółki, której udziałowcy ... niezależnie od formy rozliczenia tych odsetek, w tym poprzez amortyzację. Amortyzacja jest formą stopniowego, rozłożonego w czasie, obciążania kosztów podatkowych wydatkami ...
-
Środki trwałe: zmniejszenie wartości początkowej
... podajnika. Stół ten został zamontowany do maszyny tnącej. Powyższe stanowi jeden środek trwały, który został oddany do używania w styczniu 2010 r. Wartość netto nabytej maszyny ... innych wydatków z tym związanych) środka trwałego wyniosła 50 tys. zł. Jego amortyzacja rozpoczęła się w lutym 2010 r. metodą liniową ze stawką amortyzacji 14%. Następnie w ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... działalności są zazwyczaj amortyzowane jako środki trwałe podlegające amortyzacji. Amortyzacja jest odpowiednikiem kosztu uzyskania przychodu związanego z zużyciem np. ... kosztu uzyskania przychodu w postaci wydatku na zakup samochodu, gdyż jako środek trwały podlega on obowiązkowej amortyzacji, czyli rozliczeniu kosztu w czasie. Ustawodawca w ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Należy przy tym podkreślić, że rozliczenie będzie następowało w czasie, pod postacią odpisów amortyzacyjnych. Amortyzacja tylko liniowa Środek trwały, jakim jest samochód o wartości przewyższającej 3,5 tys. zł, podlega obowiązkowej amortyzacji. Samochód osobowy może być amortyzowany jedynie liniowo ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... jest wykorzystywany przez przedsiębiorcę także prywatnie. Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych Niemniej nowe ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego zaczęły ... części podatku VAT dotyczących wydatków związanych z samochodem osobowym stanowiącym jej środek trwały, który był parkowany pod domem prezesa, gdzie istnieje ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... VAT. W listopadzie zamierza zakupić nowy samochód osobowy, który zostanie uznany za środek trwały jej firmy i będzie służył prowadzeniu działalności gospodarczej. Ma on ... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Zobacz także: - Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to ...
-
Zakup środka trwałego na kredyt zabezpieczony przewłaszczeniem
... na zasadach ogólnych. W związku z tym amortyzacja rozpocznie się od miesiąca następującego po wprowadzeniu środka trwałego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Nie ma także żadnych przeszkód, aby taki składnik majątku został zamortyzowany jednorazowo (jeżeli zarówno środek trwały jak i podatnik spełnia odpowiednie ...
-
Wynajem lokalu: im starszy tym wyższa stawka amortyzacji
... , w których swój biznes może prowadzić bank, fryzjer, sklepikarz czy aptekarz, amortyzacja naliczana jest na specyficznych zasadach. Podstawowe zastosowanie ma tu stawka 2,5% ... pełne prawo własności. Z prawnego punktu widzenia przekształcenie takie pozwala wprowadzić środek trwały do ewidencji po raz pierwszy, bo wcześniej lokal będący przedmiotem ...
-
Małym podatnikiem jest spółka cywilna a nie jej wspólnicy
... . Spółka zamierza dokonać inwestycji w środek trwały. Podatnik jednak miał wątpliwości, czy po dokonaniu zakupu będzie mógł przeprowadzić jednorazową amortyzację środka trwałego w sposób, do którego są uprawnieni mali podatnicy. W interpretacji wnioskodawca stwierdził, że jego zdaniem taka jednorazowa amortyzacja będzie możliwa, ponieważ odpisu nie ...
-
Sposoby amortyzacji środków trwałych o niskiej wartości
... drobniejszego sprzętu do kwoty 3,5 tys. zł. Co do zasady każdy środek trwały (np. samochód, maszyna) lub wartość niematerialna i prawna (np. oprogramowanie) ... sygnalizowaliśmy w artykule Małe firmy będą pozbawione amortyzacji jednorazowej jeszcze w 2017 r.?. Jednorazowa amortyzacja to możliwość dokonania jednego, dużego odpisu amortyzacyjnego, ...
-
Kolejne zmiany w podatkach dochodowych 2018
... , w postaci galerii handlowych, budynków biurowych czy sklepów, ale każdy środek trwały będący budynkiem (znajdujący się na terytorium RP), który zostanie oddany ... , nie będzie zwalniać z obowiązku zapłaty podatku od przychodów z budynków. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych nieodpłatnie Z początkiem 2018 ...
-
Zmiany zasad rozliczania samochodów w działalności gospodarczej
... przedsiębiorców z zadowoleniem, ponieważ zostanie podniesiony limit amortyzacji samochodu osobowego stanowiącego środek trwały przedsiębiorcy z wartości 20 000 euro (przeliczanej na złotówki po ... się na wykup samochodu z leasingu i wprowadzenie go do działalności gospodarczej, amortyzacja będzie możliwa również wyłącznie do wartości 150.000 zł. ...