-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... uzyskania przychodów. Za wartość początkową nabywanych środków trwałych, od której dokonuje się zaliczanych do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych, uważa się cenę ich nabycia, tj. kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty. związane z zakupem naliczone do dnia przekazania tych środków trwałych do używania, a w szczególności m.in. o koszty ...
-
Aport znaku towarowego: amortyzacja a dochód wspólnika
... , z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Jak stanowi art. 22 ust. 8 powołanej wyżej ustawy kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Zgodnie z art. art. 22b ust. 1 pkt ...
-
Prywatny kredyt: odsetki a koszty firmy
... zakresie innych niż wymienione w lit. a) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części, c. ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 22g ust. 17 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych ...
-
Rozbiórka budowli a wartości początkowa środka trwałego
... były kompletne i zdatne do użytku i nie mogły zostać zaliczone do środków trwałych w tej działalności. Wnioskodawczyni zamierza je wyburzyć. Powodem rozbiórki budynków jest ... bowiem z art. 22g ust. 1 pkt 2 za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2 -18, uważa się w razie wytworzenia we ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... majątku, które zostaną zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Tym samym wszelkiego rodzaju dotacje na zakup towarów, materiałów, różnego rodzaju remonty, wynagrodzenia oraz wszelkie inne z wyjątkiem jedynie tych, które mają służyć nabyciu bądź wytworzeniu środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... miejscu, iż okres ten w przypadku środków trwałych można precyzyjnie określić (tutaj bowiem wprost wskazuje się w ewidencji bądź wykazie środków trwałych moment oddania danego składnika majątku ... tej transakcji nie wystąpił. Maszynę tę jednak wprowadził do ewidencji środków trwałych i przyjął do używania dopiero 10 marca 2010 r. z uwagi na remont ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... przez pracodawcę, składki na ubezpieczenie wypadkowe pracowników, * wartość zakupionego wyposażenia, * odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, * wydatki z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Wyróżniona grupa pozostałych ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... okres rozliczeniowy roku następującego po powrocie do zwolnienia (bądź opodatkowania) aż do końca okresu korekty. Jeżeli w okresie korekty nastąpi sprzedaż środków trwałych bądź wartości niematerialnych i prawnych korektą tą objętych, korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż. W takiej sytuacji ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... środek trwały amortyzuje się ponad 66 lat. Jednakże jak stanowi art. 22j updof, dla używanych bądź ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji środków trwałych podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne. W takiej sytuacji okres amortyzacji, w przypadku budynków, lokali i budowli nie może być ...
-
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT
... Ponieważ wartość początkowa nabytych składników majątku nie przekracza kwoty 3 500 zł, zarówno przedsiębiorca jak i spółka nie musieli ich zaliczać do środków trwałych i amortyzować (jednorazowo bądź w czasie) a mogli zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, z czego skorzystali. Niestety takie postępowanie rodzi pewne uciążliwe skutki ...
-
Kapitalizacja odsetek a koszty podatkowe
... w listopadzie 2007 r. Odsetki od zaciągniętej pożyczki w okresie od dnia jej udzielenia do dnia przyjęcia do używania środków trwałych, sfinansowanych z tej pożyczki powiększały wartość początkową środków trwałych. W zawartej umowie pożyczkodawca i pożyczkobiorca uzgodnili, że w latach 2006-2008 odsetki od pożyczki nie będą spłacane. Kapitalizacji ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... zakupu odbiornika telewizyjnego zależy w dużej mierze od tego, czy zostanie on zaklasyfikowany do środków trwałych firmy. Najprawdopodobniej zakupiony telewizor będzie używany w firmie dłużej niż rok, a zatem zaliczy go ona do środków trwałych. Zakup telewizora i oddanie go bezpośrednio do użytkowania ujmuje się w księgach rachunkowych na ...
-
Zatrzymane środki trwałe a amortyzacja
... , z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Stosownie do art. 15 ust. 6 ustawy o pdop, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z przepisami art. 16a-16m, z uwzględnieniem art. 16. W myśl art. 16a ust. 1 ustawy ...
-
Nowelizacja CIT czyli kolejne zaostrzenia
... wnoszącego wkład, niezaliczonym do kosztów uzyskania przychodów. W stosunku natomiast do amortyzowanych środków trwałych spółki osobowej, koszty uzyskania przychodu będą równe wartości początkowej przyjętej po wniesieniu aportu w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych pomniejszonej o sumę dokonanych po tym czasie odpisów ...
-
Środek trwały: dotacja a przychód firmy
... niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych – zaliczane są do przychodów z działalności gospodarczej, * ww. świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków poniesionych przez podatnika na zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ...
-
SSE: sprzedaż środka trwałego
... i prawnymi, - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Dotacja z gminy a przychód właściciela firmy
... niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych – zaliczane są do przychodów z działalności gospodarczej, * ww. świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków poniesionych przez podatnika na zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Stawki amortyzacji: optymalizacja podatkowa
... dla poszczególnych środków trwałych. Zmiany stawki dokonuje się: począwszy od miesiąca, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji albo od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Przykład: Podatnik nabył w lutym 2011 maszynę, która będzie stanowiła środek trwały. W lutym wprowadzono maszynę do ewidencji środków trwałych ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... w stosunku do wartości początkowej przyjętej przez każdego z nich w ewidencji środków trwałych czy też w stosunku do wartości całego samochodu? W powyższym przypadku należy pamiętać ... . Stawka amortyzacji to 20% rocznie Wartość początkowa przyjęta do ewidencji środków trwałych przez każdego z przedsiębiorców wyniesie: 140 000 x 50% = 70 000 zł Roczna ...
-
Współwłasność środka trwałego a amortyzacja
... umowy najmu, dzierżawy lub leasingu, zwane środkami trwałymi. Od środków trwałych podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych od ich wartości początkowej określonej zgodnie z dalszym przepisami tejże ustawy (art. 22f ust. 1 updof). Za wartość początkową środków trwałych w razie odpłatnego nabycia uważa się natomiast cenę ich nabycia (art ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Amortyzacja środka trwałego a jego likwidacja
... ustawodawca wskazał, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji środków trwałych do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów ...
-
Spółka z o.o. a amortyzacja jednorazowa
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... dokonanych od środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Amortyzacja jednorazowa obejmuje środki trwałe zaliczone do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Amortyzację tą można zastosować w roku podatkowym, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Montaż instalacji gazowej w cudzym samochodzie
... te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Instalacja gazowa stanowi część składową samochodu i jej zamontowanie ...
-
Działalność gospodarcza: lokal mieszkalny a amortyzacja
... tej działalności w momencie ich poniesienia. Wydatki te podlegają zaliczeniu do ww. kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej tych środków trwałych. W przypadku, gdy podatnik wykorzystuje w swojej działalności gospodarczej lokal mieszkalny stanowiący środek trwały w tej działalności, to od jego decyzji zależy, czy ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15 000 zł okres korekty podatku przewidziany w art. 91 ustawy o VAT wynosi 5 lat, a w odniesieniu do nieruchomości 10 lat licząc od roku, w którym zostały one oddane do używania. W stosunku do tych środków trwałych ... w odniesieniu do wyposażenia i środków trwałych o wartości początkowej ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
... powinien pamiętać, że zgodnie z przepisami podatkowymi za wartość początkową środków trwałych uważa się między innymi cenę ich nabycia, na którą składają ... wykorzystywanego w działalności gospodarczej, który został już wprowadzony do ewidencji środków trwałych jednostki gospodarczej, wydatki poniesione na ten zakup można bezpośrednio zaliczyć ...
-
Zakup quada/motocykla a amortyzacja jednorazowa
... Podatnicy wyżej wskazani mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... zakresie innych niż wymienione w lit. a środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części, c) ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 22g ust. 17 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... dla nieruchomości wynosi 10 lat licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania, a dla środków trwałych (niebędących nieruchomościami), o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł - 5 lat. Z kolei dla pozostałych środków trwałych oraz składników majątku używanych do prowadzonej działalności okres korekty wynosi 12 miesięcy od końca ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... Oprócz podatkowej księgi przychodów i rozchodów podatnicy powinni również prowadzić: ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z art. 22n ust. 2-6 ... ze swej natury nie są związane z żadnym konkretnym przychodem (np. ubezpieczenie środków trwałych lub opłaty leasingowe), są potrącane w dacie ich poniesienia, a jeżeli ...
-
Leasing finansowy: wykup a wartość początkowa
... spłatę wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, pod warunkiem jednak że: umowa leasingu została zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... to przysługiwało mu, jeżeli podatek ten nie powiększał wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o pdof i art ... obliczonej dla 2010 r., która wynosiła 68%. W 2011 r. zakupił towary (niestanowiące środków trwałych) związane z działalnością mieszaną. Podatek naliczony przy zakupie wynosił 38 ...
-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
... (ust. 4 wskazanego przepisu) wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się jednak wartości własnej pracy ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]