-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... , zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji (art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Do wydatków, które mogą zostać uznane za inwestycje w obcych środkach trwałych w odniesieniu do samochodów użytkowanych na podstawie leasingu operacyjnego ...
-
Sprzedaż nieruchomości: powstanie przychodu
... w momencie podpisania umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego, która przenosi własność nieruchomości na zbywcę. W tym momencie nieruchomość powinna zostać wyksięgowana ze środków trwałych. Moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych określa art. 12 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... w tym podatku (poza koniecznością wykreślenia nieruchomości z ewidencji środków trwałych, jeżeli nieruchomość figurowała w ewidencji). Takie stanowisko potwierdzają ... towarów i usług. W rozpatrywanej sprawie lokale użytkowe po wycofaniu ze środków trwałych w firmie w dalszym ciągu będą wynajmowane i czynność ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... lub wytworzenie środków trwałych (innych niż grunty i prawa użytkowania wieczystego gruntów). Jako że budowle są zaliczane do środków trwałych, przepis ten ma ... w rozumieniu ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, czyli zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka ...
-
Instalacja gazowa w samochodzie osobowym rozliczanym kilometrówką
... podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że nie zalicza się do kosztów podatkowych wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, na potrzeby działalności gospodarczej podatnika – w części przekraczającej kwotę wynikającą ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, samochody osobowe, instalacja gazowa do samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, najem samochodu, kilometrówka -
BEPS 2.0 - wpływ nowych regulacji na polskich podatników
... , jeśli zysk ten jest osiągany ze stosunkowo niewielkim zaangażowaniem środków trwałych oraz pracowników. Polski system podatkowy zawiera wiele zachęt dla zagranicznego biznesu, zwłaszcza jeżeli chodzi o technologie czy inwestycje wymagające dużych nakładów na zakup środków trwałych czy zatrudnienie (Specjalne Strefy Ekonomiczne, IP Box czy ulgi ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... wskazuje, iż nie wlicza się tutaj także sprzedaży towarów i usług zaliczonych do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Jeżeli natomiast przedsiębiorca jest ... towarów i usług zwolnionych z podatku od towarów i usług, zaliczonych do środków trwałych oraz (w przypadku prowadzenia gospodarstwa rolnego jako rolnik ryczałtowy) ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi, i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się: kosztów ogólnych zarządu, kosztów ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Z powyższych przepisów wynika zatem, iż co do zasady, jeżeli umowa leasingu spełnia warunki określone w art. 17b ...
-
Amortyzacja degresywna a intensywna eksploatacja
... i środków transportu, z wyjątkiem morskiego taboru pływającego, używanych bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych albo wymagających szczególnej sprawności technicznej - przy zastosowaniu w tym okresie współczynników nie wyższych niż 1,4; dla maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 4-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych, poddanych ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... następującym po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zakupy październikowe będą mogły być rozliczone poprzez amortyzację dopiero w listopadzie. Jeśli jednak przedsiębiorca nie zdąży zainwestować środków w październiku, inwestycja listopadowa nie będzie miała wpływu na ...
-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Przepis art. 23b ust. 2 ww. ustawy określa, że opłaty ustalone w umowie leasingu stanowią koszt uzyskania przychodu ...
-
Utrata zwolnienia z VAT gdy sprzedaż samochodu?
... osobowych, jednakże tylko tych, które zostały przez podatnika na podstawie przepisów o podatku dochodowym zaliczone do środków trwałych podlegających amortyzacji (z wyłączeniem tych, które spełniają definicję nowych środków transportu). Tym samym w przyszłym roku sprzedaż samochodu osobowego będącego środkiem trwałym nie spowoduje już utraty prawa ...
-
Kredyt bankowy a amortyzacja jednorazowa i korekta kosztów
... w lipcu 2013 roku. Nabyte urządzenie zostanie przyjęte na stan środków trwałych w miesiącu lipcu, kiedy to rozpocznie się też jego użytkowanie. Wnioskodawczyni zamierza od nabytego środka trwałego dokonać amortyzacji jednorazowej. Zakup urządzenia nastąpi przy wykorzystaniu środków z zaciągniętego kredytu. Nie będzie to kredyt kupiecki – udzielony ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
... wpisu do właściwego rejestru w zakresie spełniania warunków wymaganych do utworzenia takiego miejsca, w tym m.in. niezbędne koszty nabycia środków trwałych, koszty przebudowy, rozbudowy, adaptacji, remontu środków trwałych, ale także i koszty dotyczące składników majątku, jakie poniesiemy po uzyskaniu wpisu do właściwego rejestru. Przez koszty ...
-
Działalność rolnicza w podatku dochodowym
... także doraźna sprzedaż środków trwałych gospodarstwa będących nieruchomościami, działalność z zakresie przetwórstwa rolnego i spożywczego, usługi związane z produkcją roślinną i zwierzęcą oraz inne związane z gospodarką rolniczą, usługi związane z ciągnikami i maszynami rolniczymi oraz urządzeniami dla rolnictwa, odsetki od środków pieniężnych na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: czy akcesoria to części samochodowe?
... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c. budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d. terenów budowlanych, e. nowych środków transportu; f. następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego ...
-
COVID-19: tarcza antykryzysowa w podatkach dla przedsiębiorców
... jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych, które zostały nabyte w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19, tj. m.in. masek ochronnych, respiratorów, środków odkażających oraz zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz WNIP w 2020 r. Rezygnacja z uproszczonych zaliczek ...
-
Wycena nieruchomości bez podatku VAT?
... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c. budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d. terenów budowlanych, e. nowych środków transportu, f. następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego ...
-
Sporządzanie wniosków o pracę cudzoziemców bez podatku VAT
... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c. budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d. terenów budowlanych, e. nowych środków transportu, f. następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego ...
-
Korekta VAT-R i powrót do zwolnienia podmiotowego
... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c. budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d. terenów budowlanych, e. nowych środków transportu, f. następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego ...
-
Najem prywatny 2023. Podatek od wynajmu mieszkania, innych nieruchomości i ruchomości - jakie zmiany?
... dodatkowe ograniczenie, a odnoszące się do rozliczania kosztów uzyskania przychodów. Wspomniana wyżej ustawa nowelizująca z dniem 1 stycznia 2022 r. rozszerzyła krąg środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wyłączonych z amortyzacji. Od tego dnia amortyzacji bezwzględnie nie podlegają budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się ...
Tematy: wynajem mieszkania, wynajem lokalu, wynajem samochodu, najem prywatny, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, wynajem, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, amortyzacja nieruchomości, wynajem mieszkań, wynajem biur, wynajem nieruchomości, Polski Ład, rok 2023 -
Zmiany w podatkach w 2025 roku. Gdzie po pomoc?
... środków trwałych z podstawy wymiaru składki. Jak wynika z badania Polskiego Instytutu Ekonomicznego, obecnie 62 proc. polskich firm w ogóle nie inwestuje. Z tego 44 procent nie ma takiej potrzeby, a 18 procent nie ma na to środków ... zdrowotnej były włączone przychody ze sprzedaży środków trwałych takich jak maszyny, nieruchomości czy urządzenia. ...
Tematy: rok 2025, podatki, PIT kasowy, składka zdrowotna, podatek minimalny, CIT, stawki CIT, podatek CIT, VAT, podatek VAT, PIT, usługi księgowe, księgowość -
Ulepszenie a zamortyzowane środki trwałe
... 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Zatem po ulepszeniu środka trwałego należy wznowić odpisy ...
-
Dotacja z urzędu pracy a odliczenie VAT
... mowa w art. 87 ust. 3, oraz z nabyciem gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów; 2. wydatków związanych z nabyciem towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych niepodlegających amortyzacji, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, jeżeli fakt ten pozostaje w ścisłym związku ze zwolnieniem od tego podatku. Mając na uwadze ...
-
Zmiana przeznaczenia samochodu a koszty w PKPiR
... trwałego Spółki środków może być dowolny, np. dowód wewnętrzny. Dokument taki musi jednak zawierać dane potwierdzające fakt dokonania takiej operacji, określać: datę jej dokonania, rodzaj środka trwałego będącego przedmiotem przekazania oraz inne dane niezbędne do wprowadzenia środka trwałego do ewidencji środków trwałych i prawidłowego ...
-
Amortyzacja to nie koszty firmy gdy korzystasz z ulgi
... za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych, według zasad określonych w art. 22a-22o, od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od ...
-
Ryczałt ewidencjonowany - stawki podatku
... w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz składników majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa, ustalona zgodnie z art. 22g ustawy o podatku dochodowym, jest niższa niż 1.500 zł, nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... Odpowiedź Spółka może nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku (środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych), jeśli ich wartość początkowa nie przekracza ... ulepszenia wartości niematerialnej i prawnej. Instytucja ulepszenia dotyczy wyłącznie środków trwałych. Oznacza to, że nakłady poniesione w związku z użytkowaniem ...
-
Amortyzacja degresywna a liniowa: kiedy powrót?
... tego przepisu stanowi, iż odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych oraz środków transportu, z wyłączeniem samochodów osobowych, w pierwszym podatkowym roku ich używania przy zastosowaniu stawek podanych w Wykazie stawek amortyzacyjnych podwyższonych ...
-
Sprzedaż środka trwałego: niezamortyzowana część
... między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem pkt 2, powiększona o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od tych środków i wartości. Reasumując mając na uwadze przedstawiony we wniosku opis ...
-
Remanent likwidacyjny: wycena dla VAT
... , ale także maszyny, urządzenia czy nieruchomości zaliczone do środków trwałych bądź wyposażenia, przy nabyciu (wytworzeniu) których podatnikowi przysługiwało ... pozwala uwzględnić realną wartość towarów podlegających spisowi (np. w przypadku środków trwałych wartość uwzględniającą zużycie tych środków).(…)” Co za tym idzie, wartość towarów ujętych w ...
-
W grudniu nawet 64-proc. zaliczka na podatek?
... są tzw. mali podatnicy (z obrotami nieprzekraczającymi równowartości 1,2 mln euro) oraz rozpoczynający działalność gospodarczą, którzy mają prawo do jednorazowej amortyzacji środków trwałych (maszyn, urządzeń i środków transportu, bez samochodów osobowych) mieszczących się w limicie do 100 tys. euro. Jeśli przedsiębiorca z jakiegoś powodu nie jest ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Zgodnie z art. 113 ust. 9 ustawy, podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności ...
-
Remont środka trwałego: rozliczenie kosztów
... te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami eksploatacji. Remont środka trwałego używanego kosztem Jednak w przywołanym wyżej przepisie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]