-
Rozliczenie PIT za 2007 rok zakończone
Resort finansów przedstawił wyniki akcji rozliczeń rocznych na zasadach ogólnych za 2007 r. W ten sposób rozliczyło się ponad 25 mln podatników, o prawie 0,5 mln więcej niż rok wcześniej. Dochody budżetu państwa wzrosły jednak nieznacznie, co jest niewątpliwie wynikiem korzystania przez podatników z ulg podatkowych. W sumie rozliczenia na zasadach ...
-
Zakupy przed rejestracją VAT a odliczenie podatku
Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z adaptacją lokalu na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej, które zostały nabyte przed rejestracją w podatku VAT, o ile stanowią one koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym z uwzględnieniem art. 88 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT. ...
-
Sprzedaż mieszkania a ulga w podatku od darowizny
Sprzedaż mieszkania, nabytego w drodze darowizny, z uwagi na otrzymanie pracy w innej miejscowości oraz powiększenie rodziny, a także przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży tej nieruchomości na budowę domu, na który pozwolenie na budowę uzyskano jeszcze przed sprzedażą, wypełnia dyspozycję art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
Podatnik stosujący zasadę opodatkowania wg procedury marży ma prawo do odliczenia na zasadach ogólnych podatku naliczonego związanego z kosztami prowadzonej działalności, o ile mogą one zostać zaliczone do kosztów w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.07.2008 r. nr ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną a podatek dochodowy
W sytuacji, w której cały majątek przekształcanej spółki z o.o. (w tym także niepodzielone zyski osoby prawnej) stanie się majątkiem przekształconej spółki jawnej i w tej spółce pozostanie, jej wspólnicy nie uzyskują dochodu, który mógłby podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Samochód stanowiący składnik majątku firmy podatnika prowadzącego działalność gospodarczą uległ wypadkowi. Samochód ten był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem komunikacyjnym. Podatnik samochód wyremontował. Następnie otrzymał odszkodowanie od towarzystwa ubezpieczeniowego. Czy od wydatków związanych z remontem (np. ...
-
Jaki podatek od sprzedaży mieszkania?
Ustalając, które przepisy mają zastosowanie przy sprzedaży nieruchomości, należy brać pod uwagę datę sporządzenia aktu notarialnego przenoszącego prawo własności nieruchomości na nabywcę. Jeżeli akt notarialny został sporządzony w 2007 r., to przy sprzedaży mieszkania stosuje się przepisy obowiązujące od początku 2007 r. Stanowisko takie zajął ...
-
Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VAT
Sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (zwanej dalej zczp)w świetle ustawy o VAT budzi nadal wiele kontrowersji. Fiskus uważa, że czynność ta nie jest opodatkowana tylko w sytuacji, gdy ta część sporządza samodzielnie bilans. Poniżej przedstawimy przełomowy wyrok WSA w tej sprawie. W odniesieniu do zczp przede wszystkim należy pamiętać, ...
-
Koszty uzyskania przychodów a emisja akcji
Jeżeli spółka w związku z przygotowaniami do wejścia na giełdę poniosła wydatki na pomoc prawną, szkolenia czy publikacje, to są one związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, a co za tym idzie mogą stanowić koszty podatkowe. Takie wnioski płyną z orzeczenia WSA w Warszawie z 9 lipca 2008 r. (III SA/Wa 545/08). Wyrok zapadł w sprawie spółki, która ...
-
Podatek od nieruchomości "zabójczy" dla kopalni?
Wątpliwości interpretacyjne związane z kwestią opodatkowania wyrobisk górniczych mogą doprowadzić do tego, że polskie kopalnie będę musiały zapłacić ponad 1 miliard złotych zaległego podatku. To może doprowadzić część kopalni do bankructwa, czego konsekwencje poniesie cała Polska gospodarka, a szczególnie Śląsk. Eksperci firmy doradczej Deloitte ...
-
Umowa zamiany nieruchomości a podatek PCC
Jeżeli umowa zamiany podlega przepisom ustawy o gospodarce nieruchomościami, to czynność ta będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.08.2008 r. nr IPPB2/436-175/08-2/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ...
-
Aport nieruchomości przez osobę prywatną a VAT
Wniesienie składników majątku osobistego aportem do spółki prawa handlowego lub cywilnego przez osobę fizyczną, która nie jest podatnikiem VAT, pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr IPPP2/443-845/08/BM. ...
-
Kopia faktury VAT w tej samej formie co oryginał
Przepisy prawnie nie przewidują możliwości wystawienia oryginału faktury w formie papierowej i przechowywania kopii tej faktury w formie elektronicznej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 29.08.2008 r. nr ITPP3/443-158/08/ZG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
Zakończenie prowadzonej dotychczas działalności nie zawsze musi wiązać się z jej całkowitą likwidacją. Może to mieć miejsce również na skutek zmiany formy jej prowadzenia z dotychczasowej na inną (np. z samodzielnie prowadzonej działalności na spółkę cywilną lub handlową nieposiadającą osobowości prawnej albo na odwrót). Warto pamiętać, aby w ...
-
Wydatki na kształcenie przedsiębiorcy a koszty podatkowe
Konkurencyjność i efektywność firmy poprawia m.in. zdobywana dodatkowa wiedza przez jej pracowników. Stąd też duże zainteresowanie pracodawców szkoleniem swojej kadry pracowniczej. Wydatki takie uznają oni co do zasady za koszty uzyskania przychodów firmy. Przedsiębiorcy nie powinni jednak zapominać o dokształcaniu samych siebie. Podobnie jak w ...
-
Użytkowanie wieczyste: kiedy sprzedaż zwolniona z VAT
Jeżeli sprzedaż budynków i budowli jest zwolniona z podatku VAT, to również ustanowienie prawa wieczystego użytkowania gruntu stale z tymi nieruchomościami związanego korzysta ze zwolnienia w tym podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 19.08.2008 r. nr ILPP1/443-516/08-2/AK. Jakie ...
-
Sprzedaż gruntów a zwolnienie podmiotowe z VAT
Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego w VAT, dokonując sprzedaży swojego środka trwałego, którym jest działka budowlana, utraci prawo do tego zwolnienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2008 r. nr ILPP2/443-436/08-2/EWW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
Z dniem 01 stycznia 2007 r. znacząco zmieniły się przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości. Od tego dnia opodatkowaniu podlega dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Często problemem jest prawidłowe określenie wysokości kosztów. Zgodnie z treścią art ...
-
Zawieszenie działalności i tańsze interpretacje podatkowe
Jutro (20 wrzesień 2008 r.) wejdzie w życie ustawa o zmianie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Zgodnie z nią przedsiębiorcy uzyskają prawo do składania wniosków o wydanie interpretacji np. do ZUS, opłata za wydanie interpretacji zmniejszy się do 40 zł oraz będzie możliwe zawieszenie prowadzonej ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, interpretacje podatkowe, opłaty za interpretacje podatkowe, wiążace interpretacje, wiążące interpretacje -
Amortyzacja środków trwałych przekazanych innym firmom
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma przekazała na podstawie umów o współpracę środki trwałe swoim kontrahentom - innym podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą. Czy ma prawo zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów dokonane od nich odpisy amortyzacyjne? Zagadnienie sporne W wyniku kontroli rzetelności deklarowanych podstaw ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
Jeżeli eksporter nie posiada karty 3 dokumentu SAD, nie może zastosować zerowej stawki VAT do dokonanego eksportu nawet w sytuacji, gdy posiada kopię karty 1 dokumentu SAD, która będzie zawierać oryginalne pieczęcie urzędu celnego kraju importera, potwierdzające odprawienie tego towaru w procedurze importu. Nie jest on bowiem wystarczającym ...
-
Umorzony podatek od nieruchomości a przychód firmy
Umorzony podatek od nieruchomości nie jest realnie ponoszony przez podatnika co powoduje, iż nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Jednocześnie wartość umorzonego podatku od nieruchomości nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Umowa o dzieło a zaliczka na podatek i ZUS
Umowa o dzieło jest umową cywilnoprawną, uregulowaną przepisami Kodeksu cywilnego. Zawarcie takiej umowy jest korzystne dla jej stron z uwagi na to, że w większości przypadków nie jest ona obciążona składkami ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne, a dodatkowo niekiedy można zastosować dosyć wysokie koszty uzyskania przychodu. Na przedsiębiorcy, który ...
-
Kara umowna to nie rabat
Kara umowna nie mieści się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Nie można jej traktować jak zmniejszający podstawę opodatkowania rabat. Nie można wystawić, do faktur VAT dokumentujących świadczenie usług, faktur korygujących, obniżających podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego o kwotę kary umownej, ponieważ ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: konieczne nowe oświadczenie
Aby podatnik, który utracił prawo do rozliczania się z podatku dochodowego ryczałtem, mógł z tej formy opodatkowania ponownie skorzystać, musi złożyć nowe oświadczenie o wyborze ryczałtu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.09.2008 r. nr IPPB1/415-805/08-2/IF. Jakie wątpliwości ...
-
Zawieszenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
Przedsiębiorca decydujący się na zawieszenie działalności gospodarczej musi liczyć się z tym, że nie może wtedy prowadzić działalności ani osiągać bieżących przychodów. Niektóre czynności można jednak wykonywać. Należy przy tym pamiętać, że trzeba się z nich prawidłowo rozliczyć. Poniżej wskażemy, jak tego powinien dokonać ryczałtowiec. Zgodnie ze ...
-
Leasing operacyjny: opłata wstępna jednorazowo w koszty
Przedsiębiorcy finansujący zakup środków trwałych poprzez zawarcie umowy leasingu operacyjnego mają prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich opłat ustalonych w umowie. Należą do nich opłata wstępna oraz raty leasingowe. Możliwość bezpośredniego zaliczenia opłat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu jest bezsporna i była ...
-
Spółki kapitałowe: korzystne zmiany podatkowe w PCC
Od 1 stycznia 2009 r. zmieni się zakres czynności podlegających podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowaniu będą podlegać jedynie czynności, które doprowadzą do podwyższenia kapitału zakładowego lub zwiększające majątek spółki. W dniu 8 października 2008 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty podatkowe
Większość przedsiębiorców ponosi wydatki na poczęstunek dla swoich kontrahentów. Niestety powstaje wówczas wątpliwość, czy wydatki te stanowią koszty uzyskania przychodów. Organy podatkowe nie są bowiem zgodne, czy poczęstunek dla kontrahentów stanowi reprezentację i tym samym podlega wyłączeniu w zakresie zaliczenia do kosztów. Jak należy zatem ...
-
Obowiązek podatkowy VAT a usługi ciągłe
Świadczenie usług o charakterze ciągłym cechuje brak możliwości precyzyjnego wyodrębnienia etapów, w jakich są realizowane, tzn. nie sposób dokładnie określić, kiedy część takiej usługi zostaje wykonana. Przy tego typu usługach wykonawca jest uprawniony do wystawienia faktury dokumentującej te usługi w terminie 7 dni od dnia zakończenia miesiąca, ...
-
Cesja umowy a podatek od darowizny
Podatnik będzie zwolniony z podatku od darowizny z tytułu przekazania na jego rzecz przez rodziców praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej jeżeli jako obdarowany w ciągu miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego dokona zgłoszenia na formularzu SD-Z2. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
Pracodawcy, zarówno w związku z podróżami służbowymi swoich pracowników jak i swoimi, ponoszą różnego rodzaju wydatki. Większość z nich zaliczają do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Sprawa jest bardziej skomplikowana w zakresie odliczenia podatku VAT. Przy ustalaniu, czy w odniesieniu do wydatków związanych z ...
-
Sprzedaż udziałów: kiedy opodatkować PIT przychód?
Datą, w której powstaje przychód po stronie zbywcy udziałów spółki, jest dzień, w którym nastąpiło przeniesienie prawa własności udziałów na ich nabywcę, bez względu na to kiedy następuje płatność z powyższego tytułu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 30.10.2008 r. nr ...
-
Nabycie udziałów spółki w celu umorzenia a PCC
Nabycie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od wspólnika za wynagrodzeniem w celu ich umorzenia jest szczególnym rodzajem umowy, niewymienionym w zakresie przedmiotowym ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, a tym samym nie podlega temu podatkowi. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Leasing = mniejsza zaliczka na podatek?
Dla przedsiębiorców opłacających podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej oraz najmu i dzierżawy, a także dla osób prawnych, dla których rokiem podatkowym jest rok obrotowy, listopad jest miesiącem szczególnym. Za ten okres należy bowiem opłacić zaliczkę na podatek dochodowy w ...