-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
Deklaracja podatkowa składana do urzędu skarbowego, w celu zabezpieczenia autentyczności danych w niej zawartych, z zasady powinna zostać opatrzona podpisem podatnika. Jednak można ten obowiązek powierzyć innej osobie, np. księgowej i zamiast pilnować spraw formalnych, skoncentrować się na prowadzeniu biznesu. Podpis złożony na wypełnionej ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
Ponoszone wydatki na szkolenia pracowników w zakresie obsługi środków trwałych / wartości niematerialnych i prawnych, poniesione przed przyjęciem ich do użytkowania, stanowią dla spółki koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 13.01.2011 r. ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
Spółce przysługuje prawo do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu odsetek od pożyczki w przypadku kapitalizacji odsetek w momencie ich kapitalizacji, z uwzględnieniem przepisów o cienkiej kapitalizacji o ile pożyczka będzie zaciągnięta w celu uzyskiwania przychodów tudzież zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Stanowisko takie zajął ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
Dzięki uldze na złe długi przewidzianej w ustawie o podatku od towarów i usług, wierzyciel ma prawo skorygować wykazany wcześniej podatek należny dotyczący wykonanych przez niego czynności, za które nie otrzymał zapłaty. Dłużnik musi natomiast skorygować odliczony wcześniej z tego tytułu podatek naliczony. Późniejsza zapłata tychże zaległości ...
-
Umowa o pracę: koszty uzyskania przychodu 50%
Nie tylko umowa o dzieło daje możliwość zastosowania wysokich, 50-proc. kosztów uzyskania przychodów, dzięki czemu zmniejsza się kwota podatku, a zwiększa - kwota otrzymywana na rękę. Taką możliwość mają także "etatowcy", pod warunkiem jednak, że ich wynagrodzenie to przychód z praw autorskich. Na takim rozwiązaniu mogą skorzystać także ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
Dzięki tzw. zwolnieniu podmiotowemu, określonemu w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług, część przedsiębiorców nie musi rozliczać się z tego podatku. Trzeba jednak pamiętać, że zwolnienie to nie przysługuje. Przede wszystkim ustawodawca przewidział górny limit sprzedaży, który uprawnia do skorzystania z niego. Ponadto wykonywanie ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
Sprzedaż rzeczy, które przedsiębiorca używał przez co najmniej pół roku nie będzie opodatkowana VAT-em. Stanie się tak jednak tylko wtedy, gdy na etapie nabycia sprzedawanego towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wtedy bowiem towary takie stają się tzw. towarami używanymi w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a śmierć małżonka
Spadkobierczyni przysługuje prawo ubiegania się o zwrotu części podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które poniosła ona wspólnie z mężem zarówno na podstawie faktur wystawionych na męża jak i na podstawie faktur wystawionych na nią samą po dniu śmierci męża. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
Opodatkowanie w procedurze marży pozwala zapłacić podatek VAT nie od całej wartości obrotu, a jedynie od uzyskanej na sprzedaży marża. Skorzystanie z tej preferencji jest korzystne m.in. w przypadku sprzedaży samochodów osobowych, gdzie ustawodawca istotnie ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych pojazdów. Sprzedać ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek od spadku w koszty?
Podatek od spadków i darowizn co do zasady nie jest kosztem uzyskania przychodów. Inaczej jednak sprawa wygląda, gdy przedmiotem sprzedaży jest nabyta nieodpłatnie, np. w drodze spadku, nieruchomość. Wtedy zapłacony podatek od spadków i darowizn można zaliczyć do kosztów i zmniejszyć przychód. Wartość otrzymanej darowizny lub spadku nie jest ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: dochód akcjonariusza
Obecnie jedną z form prowadzenia działalności gospodarczej jest spółka komandytowo-akcyjna, zawiązywana z jednej strony przez osoby fizyczne (będące komandytariuszami) oraz spółkę akcyjną (w roli komplementariusza). Przy tego typu formie prawnej powstaje jednak istotny problem w zakresie opodatkowania dochodów akcjonariusza, w tym w jakim momencie ...
-
Rozliczenie roczne: nadpłata podatku
Wprawdzie czas rozliczeń w podatku dochodowym za rok 2011 już upłynął, jednakże w dalszym ciągu nie wszyscy podatnicy, którzy wykazali w nim nadpłatę podatku do zwrotu, zwrot ten już otrzymali. A to dlatego, że fiskus ma na to aż 3 miesiące. Warto przy tym pamiętać, że jeżeli dokonaliśmy korekty złożonego zeznania, termin ten liczy się od złożenia ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
Nieodpłatne przekazanie towarów, w tym artykułów spożywczych z zasady podlega opodatkowaniu VAT, gdy przedsiębiorcy wcześniej przysługiwało prawo do odliczenia tego podatku od dokonanych zakupów. Producenci żywności mogą jednak skorzystać ze zwolnienia i podatku od towarów i usług z tego tytułu nie odprowadzać. Artykułu spożywcze charakteryzują ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
W przypadku, gdy określone w deklaracji zobowiązanie podatkowe zostało wykazana nienależnie lub w wysokości większej od należnej i podatnik wpłacił kwotę podatku, ma prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty i odzyskania tego, co było nienależne fiskusowi. Szczegóły w tym zakresie reguluje Ordynacja podatkowa. W podatku od towarów i usług ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
W przypadku, gdy gminie w stosunku do danej nieruchomości nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, jej dostawa (w tym wniesienie aportem), gdy nie może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona z tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10a tejże ustawy. Stanowisko takie zajął ...
-
Przekształcenie spółki a przychody podatkowe
Jednym z istotnych problemów jakie napotykają przedsiębiorcy przeprowadzający restrukturyzację prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej m.in. w związku z zamiarem przekształcenia spółki posiadającej osobowość prawną w spółkę osobową jest kwestia opodatkowania tzw. zysków niepodzielonych. Jest to zagadnienie o tyle istotne dla praktyki, ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
Gdy nie płacisz dłuższy czas podatków, a do tego fiskus zauważy, że pozbywasz się swojego majątku, może zabezpieczyć płatność podatku, zanim minie jeszcze termin na jego uregulowanie. Możliwości takie dają przepisy Ordynacji podatkowej. Ci, którzy prawidłowo rozliczają się z podatków, mogą spać spokojnie. Choć z zasady okres czasu pomiędzy ...
-
Rabaty i upusty w podatku dochodowym
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych milczy na temat sposobu traktowania rabatów i upustów przyznanych po zrealizowaniu transakcji, a podatnicy od lat błądzą w gąszczu stanowisk organów podatkowych i sądów zwłaszcza, że zmieniają się one z czasem… Niezależnie od branży, w której działa przedsiębiorca, konkurencja czyha za każdym rogiem by ...
-
Zajęcie rachunku bankowego przez urząd skarbowy
Wprawdzie urząd skarbowy ma wiele sposobów na ściągnięcie zaległości podatkowych, jednak w praktyce w zasadzie najczęściej stosowane jest zajęcie rachunku bankowego. Warto wiedzieć, w jakich okolicznościach może do tego dojść i jakie są konsekwencje takiego posunięcia fiskusa. Blokada konta Urząd skarbowy ma wiele możliwości egzekwowania należnych ...
-
Rozliczenie straty w spółce kapitałowej
Do 30 czerwca spółki muszą rozliczyć się z zakończonego roku obrotowego. Stosownie do przepisów kodeksu spółek handlowych oraz ustawy o rachunkowości, muszą tego dokonać w terminie 6 miesięcy od jego zakończenia. W przypadku sp. z o.o. i S.A. o zatwierdzeniu sprawozdania decyduje najwyższy organ właścicielski- zgromadzenie wspólników/walne ...
-
Komórkowy telefon służbowy a przychód pracownika
W myśl przepisów prawa pracy pracodawca jest zobligowany dostarczyć pracownikom sprzęt i narzędzia niezbędne do wykonywania pracy. Można się jednak umówić, że pracownik będzie korzystał w celach służbowych z przedmiotów stanowiących jego własność, a pracodawca zwróci mu poniesione z tego tytułu koszty. Obecnie jednym z najpowszechniej używanych ...
-
EURO 2012 bez podatku w Polsce = straty dla budżetu
196 milionów euro to kwota jaką UEFA przeznaczyła na premie dla uczestników EURO. Gdyby przyjąć, że od przekazanych pieniędzy odprowadzony zostałby zryczałtowany 10-proc. podatek dochodowy, Polska zarobiłaby tylko z tego tytułu ok. 41 mln. zł - szacuje Tax Care. Do państwowej kasy nic jednak tej z kwoty nie trafi. Wszystko za sprawą uzyskanego ...
-
Wakacyjna kontrola kas fiskalnych ruszyła
Prowadzisz sezonową działalność powiązaną z okresem wakacyjnym? Licz się z kontrolą fiskusa. Właśnie rozpoczęła się akcja "Weź paragon" - od lipca do końca sierpnia urzędnicy skarbowi będą sprawdzać, jak przedsiębiorcy w miejscowościach turystycznych wywiązują się z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Za niewydanie klientowi paragonu grozi ...
-
Cesja umowy leasingu w podatku dochodowym
W przypadku cesji umowy leasingu operacyjnego "nowy" korzystający rozlicza tę umowę dla celów podatkowych podobnie jak dotychczasowy korzystający, także wtedy, gdy okres używania przez niego przedmiotu leasingu będzie krótszy niż określony w art. 17b ust. 1 ustawy o PDOP (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 18 kwietnia 2012 r., sygn. akt II ...
-
Podatek dochodowy: zagraniczne instytucje finansowe
Określony w art. 6 ust. 1 pkt 10a lit. a) oraz pkt 11a lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wymóg podlegania opodatkowaniu w innym państwie UE tudzież EOG od całości swoich dochodów, aby korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce, dotyczy rezydencji podatkowej, a nie tego, czy dochody te faktycznie podlegają opodatkowaniu, czy ...
-
Podatek od nieruchomości na domek letniskowy
Prawie 1450 zł może wynieść w skrajnym przypadku roczny podatek od domku letniskowego o powierzchni 150 m kw. położonego na 800-metrowej działce. Gdyby ten sam budynek miał przeznaczenie mieszkalne obciążenie na rzecz fiskusa spadłoby do 105 zł. W najgorszej sytuacji są przedsiębiorcy wynajmujący pokoje turystom - dla nich podatek z analogicznej ...
-
ETS: Wydatki przed rejestracją spółki a odliczenie VAT
W wyroku z 1 marca 2012r., Kopalnia Odkrywkowa Polski Trawertyn P. Granatowicz, M. Wąsiewicz spółka jawna vs. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, C-280/10, ETS potwierdził możliwość dokonania odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu towarów bądź usług dokonanym przed formalną rejestracją podmiotu. Stan faktyczny sprawy W toku kontroli ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
Podatnicy VAT w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej nabywają produkty spożywcze takie jak kawa, herbata, soki czy słodycze na poczęstunek dla swoich kontrahentów. W tym samym celu nabywane są także usługi gastronomiczne czy kateringowe. W związku z tym powstaje wątpliwość, czy z uwagi na poniesienie tych wydatków podatnik ma prawo do ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
W dniu 1 marca 2012 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą opodatkowania podatkiem od towarów i usług (dalej "podatek VAT") kwoty opłaty legalizacyjnej, otrzymanej w związku z legalizacją samowoli budowlanej (sygn. ...
-
Fundusz Alimentacyjny a podatek dochodowy
Co do zasady obowiązek alimentacyjny spoczywa na rodzicach dziecka. W przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów, rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może wystąpić o wypłatę świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego. Warto przy tym pamiętać, że wypłata tego rodzaju świadczenia nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie PIT. Rodzice ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
Umowy powiernicze są skutecznym środkiem prawnym służącym powierzeniu innej osobie prowadzenia działalności gospodarczej, przy czym powiernicze przeniesienie działalności gospodarczej może służyć zarówno chęci zlecenia prowadzenia działalności gospodarczej profesjonalistom czy też obejściu zakazów wykonywania określonej działalności gospodarczej ...
-
Deregulacja usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
W ramach deregulacji zawodów mają zostać zniesione uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Szczegóły propozycji zmian w przepisach nie są jeszcze znane, ale już budzi ona wiele emocji. Ministerstwo Sprawiedliwości pracuje nad projektem zakładającym deregulację kolejnej grupy zawodów, wśród których znajduje się "zawód księgowego", ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek a koszty firmy
Jeżeli podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku z tytułu nabywanego drobiu żywego od rolnika ryczałtowego w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z ustawy o VAT w następstwie przekazania środków pieniężnych nie na rachunek bankowy rolnika, ale jego wierzyciela, nieodliczony podatek nie może ...
-
Bony towarowe w podatku VAT
W ramach swojej działalności przedsiębiorcy borykają się często z problemem opodatkowania podatkiem VAT nieodpłatnych przekazań towarów na rzecz swoich pracowników, klientów lub kontrahentów. Coraz częściej spotkać można się z sytuacją, w której firmy przekazują nieodpłatnie bony towarowe, uprawniające do zakupów w określonych sklepach lub ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
Sformalizowane zasady wystawiania faktur VAT mają odzwierciedlenie w przepisach Kodeksu karnego skarbowego (dalej: kks). Zgodnie, bowiem z art. 62 kks w stosunku do sprawcy, który wbrew obowiązkowi nie wystawia faktur, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, przewidziana jest kara grzywny w wysokości 180 stawek dziennych. Natomiast ...