-
Zniesienie współwłasności w podatku od spadków i darowizn
... grup podatkowych zalicza się: 1. do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; 2. do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych; 3. do ...
-
Zadatek za sprzedaż mieszkania na własne cele mieszkaniowe
... Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 13-01-2017, znak 2461-IBPB-2-2.4511.983.2016. 1.MMA Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 3 grudnia 2019 r., sygn. akt II FSK 3933/17
-
Fiskus zapomina że dochodzi do przedawnienia zobowiązań podatkowych
... organu. W decyzji z 9 kwietnia 2018 r. naczelnik urzędu skarbowego określił od nowa wysokość zobowiązań spółki, a decyzję tę 18 maja 2018 r. podtrzymał organ II instancji. To właśnie wysokość zobowiązań podatkowych wynikająca z tych decyzji stanowiła podstawę do rozliczenia spornych nadpłat. Uchylenie przez WSA w Warszawie w kwietniu ...
-
Jonizator powietrza w uldze rehabilitacyjnej
... do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a. całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo b. znaczny stopień niepełnosprawności; 2. II grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a. całkowitą niezdolność do ...
-
Rozliczenie PIT 2020: rozwiedziony rodzic to samotny rodzic?
... . Obydwa tegoroczne orzeczenia, jak i kilka z roku poprzedniego, mają swoje źródło w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 20 maja 2020 r., sygn. akt II FSK 383/20. Oznacz to, że zaczyna się kształtować stabilna linia orzecznicza korzystna dla podatników, która powinna wpłynąć na próby organów ...
-
Zwolnienie z podatku od darowizn: upływ czasu bez znaczenia
... grup podatkowych zalicza się: 1. do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; 2. do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych; 3. do ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi określić rodzaj oszustwa podatkowego
... % i z około 5-krotnym zwiększeniem wartości. Zmianę pochodzenia na niemieckie sygnują tzw. znikający podatnicy. Słup, bufory i broker Spółka wniosła odwołanie, ale organ II instancji potwierdził ustalenia organu I instancji, że całe oszustwo karuzelowe zorganizowane było następująco: pierwsze ogniwo w łańcuchu stanowiły tzw. słupy, czyli firmy ...
-
Zyski z nielegalnych gier hazardowych bez podatku dochodowego
... wygranych nie odprowadził do fiskusa podatku dochodowego w ustalonej przez dyrektora wysokości. Podatek od gier Po bezskutecznym odwołaniu do organu podatkowego II instancji podatnik wniósł skargę do sądu. WSA w Warszawie w lutym 2016 r. uchylił decyzję dyrektora izby skarbowej, stwierdzając niedostateczne udowodnienie przez organy ...
-
Jak rozliczyć podatek od prowadzenia bloga/vloga?
... Dyrektora KIS z dnia 26 października 2020 r., sygn. 0112-KDIL2-2.4011.607.2020.1.MM). Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 6 listopada 2019 r., sygn. II FSK 3802/17, pozwolił na odliczenie blogerce modowej wydatków na zakup ubrań, biżuterii, kosmetyków, perfum oraz wykonywanie fotografii, filmów i innych treści ...
-
Podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn
... nabywcy dziedziczącego same roszczenie o wypłatę odszkodowania od sytuacji podmiotu, którego roszczenie zostało zmaterializowane (wyrok NSA z dnia 19 lutego 2020 r., sygn. II FSK 735/18). Co zalicza się do długów i ciężarów Podstawę opodatkowania pomniejszają długi i ciężary. Pierwszą taką kategorią jest obciążenie spadku lub ...
-
Zwolnienie z długu - kary umownej jest przychodem podatkowym
... ”, gdzie NSA stwierdził, że prowadzi ono do powstania przychodu po stronie dłużnika (wyrok NSA z dnia 28 listopada 2018 r., sygn. akt II FSK 3159/16). Efektywnie więc podatnik, będący dłużnikiem, który wynegocjował rezygnację z dodatkowych kar i odszkodowań, będzie zobowiązany do rozliczenia podatku w przypadku rezygnacji ...
-
Usługi IT a limit kosztów z art. 15e ustawy o CIT
... uwagę, że argumentację w powyższym zakresie wzmacniają następujące argumenty: (i) zakup takich licencji powinien być wliczony w cenę świadczonych usług dokonywanej dostawy; (ii) sposób kalkulacji wynagrodzenia powinien uzasadniać bezpośredni związek ze świadczonymi usługami (np. koszt wynagrodzenia z tytułu licencji może stanowić określony procent ...
-
Spółka komandytowa 2021: rozliczenie komplementariusza
... podatku należnego od spółki komandytowej za dany rok. Ważny wyrok NSA Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 3 grudnia 2020 r., sygn. akt II FSK 2048/18 uznał, że „(…) Jeżeli do obliczenia wysokości podatku od komplementariusza, zgodnie z art. 30a ust. 6a u.p.d.o.f., konieczne jest poznanie wysokości ...
-
Odpowiedzialność solidarna a zapłata VAT i odsetek
... się od przedsiębiorcy także odsetek za opóźnienie w jego zapłacie. Co z tymi odsetkami? Zaskarżenia przez przedsiębiorcę tej decyzji nie uwzględnił organ II instancji ani sąd administracyjny. Dlatego spółka z o.o. wniosła skargę kasacyjną do Varhoven – najwyższego sądu administracyjnego w Bułgarii. Dopiero ten sąd wystąpił do ...
-
Strategia podatkowa a tajemnica przedsiębiorstwa
... i faktycznych prowadzenia działalności w określonej branży, na danym rynku, w danym okresie. Potwierdza to m.in. wyrok WSA w Gdańsku z dnia 7 października 2020 r., sygn. II SA/Gd 224/20, w którym wskazano, że „Tajemnica przedsiębiorcy musi być oceniana w sposób obiektywny, oderwany od woli danego przedsiębiorcy. W innym przypadku, tajemnicą ...
-
Rower rehabilitacyjny odliczysz w rocznym zeznaniu podatkowym
... do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a. całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo b. znaczny stopień niepełnosprawności; 2. II grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a. całkowitą niezdolność do ...
-
Nie każda sprzedaż nieruchomości z licytacji podlega VAT
... dodatkowym zobowiązaniem w VAT wraz z odsetkami i karami za zwłokę. Sposób na odzyskanie mienia Podatnik wniósł odwołanie od tej decyzji, ale organ II instancji nie przychylił się do niego. Dlatego też skierował do sądu okręgowego skargę, a sąd stanął po stronie podatnika, uznając, że ...
-
Odpowiedzialność solidarna dłużnika: kara umowna w kosztach podatkowych
... regulowała inne stosunki prawne. Regulowała bowiem prawa i obowiązki pomiędzy dłużnikami solidarnymi” (wyrok NSA z 19 stycznia 2021 r., sygn. akt II FSK 2796/18). Podsumowanie Funkcjonując w realiach obrotu gospodarczo-prawnego, przedsiębiorcy muszą walczyć z takimi przejawami nieuprawnionych działań fiskusa, który dla zabezpieczenia „jedynego ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... jest wprowadzenie jednego ze stanów nadzwyczajnych, co nie zostało uczynione (wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu z 27 października 2020 r., sygn. akt II SA/Op 219/20). Obostrzeniami dotknięte są różne branże: hotelowa, gastronomiczna, rozrywkowa, sportowa oraz inne. W związku z zakazem prowadzenia działalności gospodarczej rząd nie ...
-
Problematyczny podatek od nieruchomości w przypadku budowli
... i opłatach lokalnych, czyli należy ustalić wartość rynkową budowli. Takie stanowisko zostało wyrażone w wyroku NSA z dnia 12 lutego 2020 r., sygn. akt II FSK 729/18.
-
Postępowanie podatkowe: fiskus wybiórczo traktuje dowody w sprawie
... protokoły przesłuchania świadków zatrudnionych, jak i niezatrudnionych w firmie. Rozpoznający we wrześniu 2020 r. skierowaną do WSA sprawę Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt II FSK 1316/18) stwierdził, że część tych zeznań pośrednio wskazuje na wykonanie usług wykazanych w zakwestionowanych fakturach przez ich wystawców, zaś część ...
-
Ulga rehabilitacyjna: aparat słuchowy zmniejsza podatek
... do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a. całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo b. znaczny stopień niepełnosprawności; 2. II grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a. całkowitą niezdolność do ...
Tematy: ulga rehabilitacyjna, ulgi podatkowe, orzeczenie o niepełnosprawności, aparat słuchowy, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, dofinansowanie aparatu słuchowego, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, osoba niepełnosprawna -
Zmniejszenie udziałów w spółce komandytowej w podatku dochodowym
... wypłat). Powyżej przytoczone stanowisko znajduje swoje potwierdzenie w orzecznictwie sądów administracyjnych, w tym w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 maja 2014 r., sygn. II FSK 1471/12. W wyroku tym NSA wskazał, iż zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r., o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Czy od sprzedaży złomu trzeba zapłacić podatek dochodowy?
... takich przypadkach reguł gospodarności nie należy utożsamiać z działalnością gospodarczą. (…)” Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia z 12 maja 2016 r., sygn. akt II FSK 935/14 podkreślił przy tym, że w przypadku osoby fizycznej o zorganizowanym charakterze działalności nie przesądza jej formalny status jako przedsiębiorcy. Jeżeli ...
-
Opłata paliwowa od olejów smarowych
... podatkiem akcyzowym. Dodatkowo od 2017 r. wszedł w życie system monitorowania SENT, który nałożył na podatników dodatkowe obowiązki w przypadku obrotu olejami smarowymi. W II kwartale 2021 r. ma zostać opublikowany projekt ustawy w zakresie objęcia olejów smarowych koncesjami oraz organizacji punktów odbiorów zużytych olejów. Poza powyższymi ...
-
Udzielanie pożyczek: kiedy określić przychód podatkowy?
... prowizje za udzielenie pożyczek oraz za przedłużenie okresu spłaty pożyczek.(…)” Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 24.02.2021 r., sygn. akt II FSK 2873/20 wyjaśnił co następuje: „(…) Z istoty umowy pożyczki wynika zatem, że dający pożyczkę wykonuje wiążącą go z biorącym pożyczkę umowę przenosząc ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... przedsiębiorcę sankcję karną w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego w wysokości 20% kwoty zawyżenia nienależnie żądanego zwrotu VAT. Decyzję naczelnika podtrzymał organ II instancji. Czy taka sankcja jest proporcjonalna do charakteru popełnionego błędu i wagi naruszenia? Przedsiębiorca wniósł skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego ...
-
Za bałagan w dokumentach nabywcy fiskus pozbawił odliczenia VAT sprzedawcę
... w rozliczeniach, to i sprzedający usługi też musi mieć coś za uszami W sierpniu 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi uchylił zaskarżoną decyzję organu II instancji. Wskazał m.in., że organ zanegował rzetelność faktur wystawionych przez przedsiębiorcę na rzecz jednego z kontrahentów, zarzucając, że kontrahent ten nieprecyzyjnie ...
-
Służebność osobista nieruchomości obniża jej cenę przy sprzedaży
... fizycznych. Czysta wartość rzeczy lub praw Następnie WSA przytoczył wyrok składu siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 7 listopada 2014 r., sygn. akt II FPS 3/14, w którego uzasadnieniu wskazano, że dokonując wykładni prawa, nie wolno ignorować wykładni systemowej lub funkcjonalnej i ograniczać się wyłącznie do ...
-
Postępowanie karnoskarbowe sposobem na nieprzedawnienie podatku
... przedsiębiorcy W czerwcu 2014 r. dyrektor urzędu kontroli skarbowej wszczął wobec spółki postępowanie kontrolne w zakresie rzetelności jej rozliczeń VAT z tytułu działalności prowadzonej w II i III kwartale 2013 r. Po ponad 5 latach kontroli, w sierpniu 2019 r., wydał decyzję, w której stwierdził, że spółce nie należy się zwrot VAT ...
-
Po 7 latach kontroli i postępowań podatkowych fiskus uznał że nic się nie stało
... postanowienia sądu upłynęły kolejne lata, a organy wciąż nie znalazły dowodu winy przedsiębiorcy Upłynęło kolejne pół roku, a mimo licznych zaleceń organu II instancji Naczelnik wciąż nie dostarczył żadnego twardego dowodu na świadomy udział przedsiębiorcy w karuzeli VAT. Nie zdołał nawet dowieść, że zakwestionowane ...
-
Od uregulowanych zaległych składek ZUS trzeba zapłacić podatek
... z kosztami lub inną formą ekwiwalentu przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy”. W uchwale z dnia 24 maja 2010 r. sygn. akt II FPS 1/10, Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził powyższe stanowisko uznając, że ma ono również zastosowanie do podatku dochodowego od osób fizycznych ...
-
Od zakupu ciastek czy soku nie odliczysz podatku VAT
... pozostające bez związku z działalnością gospodarczą. Podobnie orzekają sądy administracyjne (chociażby wyrok WSA w Łodzi o owocowych wtorkach z dnia 17 maja 2019 r., sygn. II SA/Łd 217/19). Granica pomiędzy wydatkami na cele związane z działalnością gospodarczą a wydatkami na cele osobiste jest bardzo cienka, a określanie jej przez ...
-
Jaki podatek od darowizny dla osoby fizycznej i osoby prawnej?
... , nie musi zgłaszać darowizny do urzędu ani odprowadzać podatku. Przy przekroczeniu progu konieczne jest złożenie deklaracji SD-3 i wykazanie podatku. Dla II grupy podatkowej próg ten wynosi 7 276 zł, a przy trzeciej grupie – 4 902 zł. Bardzo ciekawe narzędzie optymalizacji podatkowej przewiduje art. 4a ...
-
Polski Ład: zmiany w podatku VAT
... działa jako grupa dla celów rozliczeń VAT. Grupę VAT tworzyć będą co najmniej 2 podmioty, z czego 1 będzie pełnić rolę przedstawiciela grupy. II. Wprowadzenie możliwości opodatkowania VAT dla instytucji finansowych W projekcie ustawy przewidziano możliwość wyboru opodatkowania podatkiem VAT wybranych usług finansowych w modelu B2B ...