-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
Aby dany wydatek stał się kosztem uzyskania przychodu, z jednej strony musi zostać poniesiony w celu jego osiągnięcia, z drugiej zaś odpowiednio udokumentowany. Warunki te ciężko spełnić, gdy zakup zostanie udokumentowany jedynie paragonem fiskalnym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 02.05.2016 r. ...
-
Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych
Podstawowym czynnikiem wpływającym na moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych, jest ich wykonanie. Datą wykonania takich usług jest natomiast data, w której zostały zakończone określone prace, a nie data podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego. Takie wnioski płyną z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 01.04 ...
-
"Usługi doradcze" - porady elektroniczne bez podatku u źródła
Usługi serwisu internetowego, polegające na udzielaniu informacji o częściach zamiennych pasujących do danych pojazdów, nie mieszczą się w definicji należności licencyjnych ani opłat za usługi techniczne. Ponoszone z tego tytułu płatności na rzecz rosyjskiej firmy nie są w związku z tym obciążone podatkiem u źródła - uznał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Darowizna firmy w podatku dochodowym
Żona, która przejęła w formie darowizny firmę od męża i będzie ją dalej prowadzić, winna kontynuować dokonywaną przez niego amortyzację środków trwałych z uwzględnieniem tych samych metod i stawek amortyzacyjnych jak i dokonanych już odpisów amortyzacyjnych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.05.2016 ...
-
Kredyt hipoteczny niweluje podatek od darowizny
Osoba otrzymująca darowiznę, przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, powinna odliczyć długi i ciężary z nią związane. Obciążenie takie może stanowić hipoteka ustanowiona na nieruchomości będącej przedmiotem darowizny. Stąd jeżeli zabezpieczenie hipoteczne przekracza wartość nieruchomości, podatku nie będzie. Wnioski ...
-
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
Polska ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że do przychodów nie zalicza się należnego podatku od towarów i usług. Pojęcie to nie jest jednak tożsame z podatkiem od wartości dodanej. Co za tym idzie, podatek od wartości dodanej wynikający z wystawianych przez spółkę faktur za granicą należy doliczyć do przychodu i opodatkować - uznał ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
Ta część podatku VAT, która nie podlega odliczeniu, może być zaliczona w ciężar kosztów uzyskania przychodu, o ile dany wydatek wykazuje związek z uzyskiwanymi przychodami. W przypadku samochodów osobowych do kosztów trafia połowa VAT-u od wydatków eksploatacyjnych. Jest tak nawet wówczas, gdy dla pojazdu jest prowadzona szczegółowa ewidencja jego ...
-
Podatek PCC: wartość rynkowa a sprzedaż ratalna nieruchomości
Czynność sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podstawą opodatkowania jest tutaj wartość rynkowa takiej nieruchomości. Nie dolicza się tutaj ewentualnych odsetek, które płaci kupujący za rozłożenie płatności w czasie. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
Umowa odpłatnego zbycia przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest umową sprzedaży. A to oznacza, że podlega ona opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Zgodnie z przepisami ustawy o PCC opodatkowane są bowiem umowy sprzedaży bez względu na to, co jest przedmiotem samej sprzedaży - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
Usługi w zakresie projektowania nieruchomości są zaliczane w VAT do usług na nieruchomościach. Oznacza to, że miejscem ich opodatkowania jest kraj, w którym znajduje się dana nieruchomość. Usług takich nie wykazuje się w informacji podsumowującej. Jeżeli zaś ich nabywcą jest firma polska, nie mają zastosowania polskie przepisy w zakresie ...
-
Wynagrodzenie prokurenta bez zaliczki na podatek
Wynagrodzenie wypłacane prokurentowi, który pełni swoją funkcję na podstawie uchwały zarządu, stanowi przychód z innych źródeł. To z kolei oznacza, że wypłacająca je spółka nie jest płatnikiem i nie musi pobrać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy. Do końca lutego następnego roku musi natomiast wystawić PIT-8C z informacją o wartości ...
-
Zatory płatnicze: zmiana terminu płatności a korekta kosztów
Zawarcie porozumienia w sprawie wydłużenia terminu płatności może skutkować niestosowaniem przepisów o korekcie kosztów, ale pod warunkiem, że nastąpiłoby ono przed upływem terminu pierwotnego. Jeżeli zaś termin płatności upłynął w listopadzie 2015 r. zaś zgoda na jego wydłużenie została udzielona dopiero w lutym 2016 r. - do zobowiązania takiego ...
-
Przejechane prywatnie paliwo w koszty uzyskania przychodu?
Gdy udostępnienie pracownikowi samochodu po godzinach pracy stanowi pozapłacową formę wynagradzania, wydatki ponoszone w związku z jego eksploatacją, w tym także na przejechane prywatnie paliwo, spółka może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 18.05.2016 r. ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracownika -
Śniadanie do pokoju jako usługa cateringowa z odliczeniem VAT?
Podatnik nabywający dla swoich gości od zewnętrznego podmiotu gotowe posiłki, który te dostarcza pracownikom podatnika a ci następnie zanoszą je do poszczególnych apartamentów, może od nich - jako usług cateringowych, odliczyć podatek VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.05.2016 r. nr ...
-
Udziały w amerykańskiej spółce osobowej w podatku dochodowym
Spółki osobowe są transparentne podatkowo. Dochód i podatek od ich zysków jest rozpoznawany na etapie wspólników. Tak samo jest w przypadku osobowych spółek zagranicznych, w tym znajdujących się w USA. Dochód podatnika jest tutaj natomiast liczony proporcjonalnie do posiadanych udziałów w zyskach spółek. Zasadę tę stosuje się także wówczas, gdy ...
-
Przychód pracownika: ryczałt samochodowy bez kosztów paliwa
Ryczałtowo określona wartość przychodu pracownika z tytułu nieodpłatnego korzystania prywatnie ze służbowego samochodu pokrywa jedynie wartość udostępnienia samochodu. Jeżeli pracodawca dodatkowo chce finansować mu także paliwo na przejechane prywatnie kilometry, wartość przychodu z tego tytułu powinien określić oddzielnie - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Różnice kursowe „per saldo” w księgach rachunkowych i podatku CIT?
Spółka, która postanowiła rozliczać różnice kursowe metodą bilansową, powinna je prezentować zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości nie tylko w księgach rachunkowych na potrzeby bilansowe, ale i podatkowe - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 24.05.2016 r. nr IBPB-1-2/4510-305/16/BD. Jakie ...
-
Nieodpłatny dział spadku i sprzedaż nieruchomości z podatkiem
Otrzymanie w wyniku działu spadku części majątku spadkowego, który należał do innych spadkobierców (a więc otrzymanie z takiego majątku udziałów przekraczających pierwotny udział spadkowy) na potrzeby podatku dochodowego jest traktowany jako nabycie, nawet gdy następuje bez spłat i dopłat. Oznacza to, że pięcioletni termin, po upływie którego nie ...
-
Brak czynności opodatkowanych = korekta VAT od środków trwałych
Zaprzestanie wykonywania czynności opodatkowanych i przeznaczenie środków trwałych do wykonywania jedynie czynności publicznoprawnych, które w ogóle nie podlegają opodatkowaniu VAT-em, skutkuje obowiązkiem dokonania korekty odliczonego od nich przy zakupie/wytworzeniu podatku naliczonego zgodnie z art. 90-91 ustawy o VAT - uznał Dyrektor Izby ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
Odszkodowanie nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest rekompensatą za szkodę, czyli gdy faktycznie posiada charakter odszkodowawczy. Tak jest w przypadku, gdy najemca musiał wcześniej z przyczyn od siebie niezależnych opuścić wynajmowany lokal i z tego tytułu od wynajmującego otrzymał spłatę pieniężną - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Umorzenie pożyczki: stawka ryczałtu ewidencjonowanego
3% stawka ryczałtu ewidencjonowanego ma zastosowanie m.in. do przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 2 i 5-10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stosuje się ją w związku z tym do umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań, w tym z tytułu zaciągniętych pożyczek czy kredytów (które mieszczą się w powyższych regulacjach) - ...
-
Nowa działalność gospodarcza to nowa forma opodatkowania
Podatnik, który w ciągu roku jedynie zawiesi działalność gospodarczą, formę opodatkowania dla niej wybiera tylko w styczniu. Jeżeli natomiast w ciągu roku firmę zlikwiduje w sposób trwały, po czym otworzy nową, może wybrać inną formę opodatkowania - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 31.05.2016 r. ...
-
Dzierżawa znaku towarowego poza ryczałtem ewidencjonowanym
Znak towarowy to prawo majątkowe. W związku z tym czynsz uzyskiwany z tytułu udostępnienia spółce komandytowej takiego znaku towarowego lub wzoru przemysłowego do wykorzystania i pobierania pożytków, będzie stanowić przychód z praw majątkowych. Co za tym idzie, nie może on być opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym - uznał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Zakup mieszkania bez podatku od czynności cywilnoprawnych?
... realizację inwestycji drogowej, któremu to zezwoleniu został nadany rygor natychmiastowej wykonalności. W lutym 2015 r. właścicielka dowiedziała się, że otrzyma zaliczkę w wysokości 70% odszkodowania. Pieniądze te przeznaczyła na zakup mieszkania. I w trakcie podpisywania umowy zakupu okazało się, że od umowy zakupu mieszkania został przez ...
-
Pomoc de minimis zwolniona z podatku dochodowego?
Udzielona przez Prezydenta Miasta pomoc w postaci zwolnieniu z podatku od nieruchomości, a stanowiąca pomoc de minimis, nie stanowi przysporzenia, które skutkowałoby powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 06.06. ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... = 87 000 zł. Do kosztów uzyskania przychodu trafi zatem ta kwota, czyli (87 000 zł / 100 350 zł) x 100 = 86,70% każdego odpisu amortyzacyjnego. Załóżmy też, że nasz przedsiębiorca opłaca podatek liniowy. Koszt zakupu takiego samochodu zatem, uwzględniając zmniejszenia w zapłacie podatków ...
-
Podwyższone koszty uzyskania przychodu dla byłego pracownika
Fakt, że wynagrodzenie jest wypłacane pracownikowi po ustaniu zatrudnienia nie oznacza, iż traci ono charakter przychodu uzyskanego ze stosunku pracy. Jeżeli podczas trwania zatrudnienia pracownik złożyć pracodawcy oświadczenie o stosowaniu podwyższonych kosztów uzyskania przychodu, te należy zastosować także do wynagrodzenia wypłaconego po ...
-
Odsetki od kredytu są kosztem uzyskania przychodu z najmu
Odsetki płacone od kredytu zaciągniętego na zakup i remont mieszkania, które następnie zostało wynajęte, stanowią koszty podatkowe tego źródła przychodu. Należy jednak pamiętać, iż pod uwagę są tutaj brane jedynie te odsetki, które będą zapłacone po oddaniu takiej nieruchomości w najem - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Podatek dochodowy: nie warto budować przed zniesieniem współwłasności
Podatnik, który przy zniesieniu współwłasności nieruchomości otrzymał, oprócz przysługującego mu gruntu, także wybudowany przez siebie na nim budynek, jest taktowany tak, jakby dopiero co go nabył. W efekcie, jeżeli sprzeda tę nieruchomość przed 5-cioma laty licząc od końca roku, w którym miało miejsce zniesienie współwłasności, będzie musiał ...
-
Rada nadzorcza płaci podatek wg skali podatkowej?
Określenie „umowa” na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego oznacza nie tylko umowę zlecenie czy o dzieło, ale także dany tytułu prawnych, czyli np. akt powołania czy uchwałę. Aby jednak podatek zryczałtowany zastosować, taka umowa musi zawierać konkretną kwotę należnego wynagrodzenia - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Ulga na dzieci przy PIT-40A: nie korekta, a rozliczenie na PIT-37
Jeżeli podatnika rozliczył ZUS na PIT-40A, ten nie może złożyć korekty takiego rozliczenia i skorzystać z ulgi na dzieci. Formularz taki bowiem składa ZUS i jedynie ten organ może go korygować. Sam podatnik może jednak na podstawie takiej deklaracji sporządzić zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 wraz z rozliczeniem ulgi prorodzinnej i to także ...
-
Zmiana/skrócenie roku podatkowego spółki z o.o.
Jeżeli na podatniku ciąży obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych przed upływem przyjętego roku podatkowego, za rok podatkowy uważa się także okres od upływu poprzedniego roku podatkowego do momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych. Powyższe następuje jednakże w przypadkach szczególnych (jak chociażby zakończenie działalności). Takie „skrócenie” roku ...
-
Zapłata podatku tylko z konta firmowego
Umowa cywilnoprawna nie może modyfikować obowiązków płatnika, czyli obliczania, pobierania i wpłacania podatku organowi podatkowemu. Zapłata takiego podatku musi nastąpić z rachunku płatnika a nie zewnętrznej firmy, która działałaby tutaj w charakterze posłańca. Taka zapłata nie spowoduje wygaśnięcia zobowiązania po stronie płatnika - uznał ...
-
Podział majątku małżeńskiego bez podatku od darowizny
Podział majątku wspólnego przez małżonków wykazuje cechy odrębne od zniesienia współwłasności, określonego w prawie cywilnym. Jest instytucją typową dla prawa rodzinnego i opiekuńczego. W związku z powyższym nie podlega on pod reżim ustawy o podatku od spadków i darowizn - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wywóz i sprzedaż własnych towarów za granicą w podatku VAT
Podatnik, który wywozi swoje towary do innego kraju UE i następnie tam dokonuje ich sprzedaży na rzecz osób prywatnych, VAT z tego tytułu powinien rozliczyć w kraju, w którym dochodzi do faktycznej sprzedaży. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 15.06.2016 r. nr IBPP4/4512-54/16/EK. Jakie ...