akt. 9, (strona 31/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wykonujący jedynie czynności opodatkowane podatkiem VAT wpłacił zaliczkę na zakup samochodu ciężarowego, który będzie środkiem trwałym jego firmy. Otrzymał od sprzedawcy fakturę zaliczkową. Czy może odliczyć podatek VAT z tej faktury? § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w ...

Tematy: zaliczka, faktura zaliczkowa, obowiązek podatkowy VAT, odliczenie podatku VAT, środki trwałe, zakup środków trwałych
Kopia faktury VAT w tej samej formie co oryginał

Przepisy prawnie nie przewidują możliwości wystawienia oryginału faktury w formie papierowej i przechowywania kopii tej faktury w formie elektronicznej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 29.08.2008 r. nr ITPP3/443-158/08/ZG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...

Tematy: faktura VAT, e-faktury, elektroniczne faktury, e-faktura, faktury VAT, forma faktury
Motocykl w firmie a podatki

... 2008 r. nr PI/443-833/07/P/05. Tak też uważa WSA w Warszawie. W wyroku z 29 sierpnia 2007 r. (sygn. akt. III SA/Wa 1102/07) potwierdził, że ustawą, w której występują poszukiwane definicje, ... 28 marca 2007 r. (III SA/Gl 608/06), a NSA w orzeczeniu z 27 sierpnia 2008 r. (sygn. akt. I FSK 983/07) oddalił kasację organów podatkowych w tej sprawie. Jest ...

Tematy: odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, częściowe odliczenie VAT, amortyzacja środków trwałych, odpisy amortyzacyjne, amortyzacja jednorazowa, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe
Na sprzedaż nieruchomości faktura VAT

Jeżeli firma posiada jakąś nieruchomość, którą zamierza sprzedać i dokonując tej czynności działa w charakterze podatnika VAT - musi tę sprzedaż odpowiednio udokumentować fakturą VAT. Co istotne, powyższe jest niezależne od tego, czy sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu, czy też korzystała ze zwolnienia od VAT (art. 106 uptu). Jeśli przy ...

Tematy: sprzedaż nieruchomości, faktura VAT, faktura, dowody księgowe, dokumenty finansowo-księgowe, dokument księgowy
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT

... odliczonego podatku, z czym nie sposób się zgodzić. Brak konieczności dokonania korekty podkreślił także WSA w Warszawie w wyroku z 30 kwietnia 2008 r. (sygn. akt. III SA/Wa 173/08). W rozpatrywanej przez sąd sprawie podatnik zwrócił się do fiskusa o interpretację prawa podatkowego. Jego zdaniem prawo do odliczenia ...

Tematy: korekta VAT, korekta podatku naliczonego, zaniechanie inwestycji, VAT naliczony
Ulga na Internet: faktura na jednego małżonka?

... się dane osobowe obojga z nich. Stanowiska takiego nie podzielił jednak Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z dnia 19 sierpnia 2008 r. (sygn. akt I SA/Łd 127/08). W sytuacji, gdy użytkownikami Internetu są małżonkowie i obydwoje ponoszą wydatki z tego tytułu, każdemu z nich przysługuje oddzielny limit. Przypomnijmy, że ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet
Obowiązek podatkowy VAT a usługi ciągłe

Świadczenie usług o charakterze ciągłym cechuje brak możliwości precyzyjnego wyodrębnienia etapów, w jakich są realizowane, tzn. nie sposób dokładnie określić, kiedy część takiej usługi zostaje wykonana. Przy tego typu usługach wykonawca jest uprawniony do wystawienia faktury dokumentującej te usługi w terminie 7 dni od dnia zakończenia miesiąca, ...

Tematy: usługi o charakterze ciągłym, sprzedaż o charakterze ciągłym, zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego
Błędna faktura VAT

Chociaż ustawa o podatku od towarów i usług obowiązuje już kilka lat, to wciąż jednak faktury VAT wystawiane przez podatników zawierają liczne błędy. Przedstawiamy, jakie pomyłki mogą się najczęściej znaleźć w fakturach VAT, a także wskazujemy skutki, jakie one wywołują. Faktura VAT to dokument, który spędza sen z powiek przedsiębiorcom i ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, nota korygująca
Zakup towaru: ewidencja w PKPiR gdy spóźniona faktura

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W październiku 2008 r. zakupił towar. Niestety nie otrzymał razem z nim faktury. Na jakiej podstawie zaksięgować towar w PKPiR? Jak rozliczyć ewentualne różnice powstałe pomiędzy wartością przyjętą do księgi a otrzymaną fakturą za towar? Ustawodawca ...

Tematy: pkpir, Towary handlowe, ewidencja towarów, ewidencja księgowa, dowody księgowe, Dowód księgowy, koszty podatkowe
Odliczenie VAT z faktury za usługi transportowe

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik w październiku 2008 r. otrzymał fakturę za usługi transportowe wykonane w tym miesiącu. Płatność za nią nastąpiła jednak dopiero w miesiącu następnym. W deklaracji VAT za który miesiąc powinien on tę fakturę rozliczyć? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że co do zasady w zakresie, ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie VAT, usługi transportowe
Błędny nabywca a nota korygująca

Ustawodawca dał podatnikom dwa podstawowe narzędzia do korygowania błędów zawartych w fakturach VAT. Są to faktura korygująca i nota korygująca. Nota korygująca służy do naprawienia błędów formalnych. Jednak i tu nie zawsze można ją wystawić. Nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę lub fakturę korygującą zawierającą pomyłki dotyczące ...

Tematy: nota korygująca, faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, korekta faktury
Jaka stawka VAT na sprzedaż garaży?

... samodzielnego lokalu użytkowego. Takie stanowisko zajął przykładowo WSA w Warszawie w wyroku z 19 września 2007 r. (sygn. akt III SA/Wa 1052/07). Podobnie orzekł także NSA w wyroku z 22 czerwca 2005 r. (sygn. akt I FSK 103/05). Zdaniem NSA w omawianej sytuacji przedmiotem transakcji sprzedaży obok własności lokalu mieszkalnego jest ...

Tematy: stawki VAT, VAT w budownictwie, obniżone stawki VAT, preferencyjna stawka VAT
Budynek gospodarczo-mieszkalny: budowa a odliczenie VAT

Podatniczce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne poniesione na budowę części użytkowej obiektu, tj. przeznaczonej do prowadzenia działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku poniesionych wydatków inwestycyjnych, które nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do części ...

Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, budowa środka trwałego, środki trwałe, budynek gospodarczo-mieszkaniowy
Duplikat faktury a ulga na Internet

Podatnicy mogą skorzystać w ustalaniu rocznego podatku z tzw. ulgi na Internet. Warunkiem jest tutaj posiadanie faktury VAT oraz dowodu zapłaty za nią. Co jednak w sytuacji, gdy faktura taka zaginęła i podatnik jest w posiadaniu jej duplikatu? Czy z ulgi nadal można skorzystać? Art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, zeznania roczne, rozliczenia roczne
Nadpłata przyznana przez urząd a zaległości podatkowe

... . Możliwość istnienia nienależnego świadczenia pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym dopuszcza praktyka (por. wyrok Sądu Apelacyjnego w Gdańsku z dnia 13 marca 2001 r., sygn. akt I ACa 1344/2000). De lege ferenda postulować zatem należy rozszerzenie przepisów ordynacji o pojęcie nienależnego świadczenia jako odmiennej od podatku płatności, do ...

Tematy: zaległości podatkowe, odsetki, odsetki podatkowe, nadpłata podatku, zaległe podatki
Anulowanie faktury VAT

W przypadku anulowania faktury sprzedawca winien posiadać i przechowywać zarówno kopię, jak i oryginał tej faktury. Ponadto z przedmiotowego dokumentu jednoznacznie powinno wynikać, że został on anulowany. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 05.01.2009 r. nr IPPP1/443-1894/08-4/PR. Jakie wątpliwości ...

Tematy: faktura VAT, faktura, anulowanie faktury, faktura korygująca, korekta faktury, faktury VAT
Rozliczenie VAT od inwestycji

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczęła realizację konkretnej inwestycji. Otrzymała od swojego zleceniodawcy fakturę za opracowanie planu inwestycji i przygotowanie projektu. Czy możliwe jest odzyskanie VAT z takiej faktury? Jak prawidłowo ją zaksięgować? Artykuł został opracowany w oparciu o przepisy VAT w brzmieniu obowiązującym do ...

Tematy: księgi rachunkowe, ewidencja księgowa, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, odliczenie VAT, Środki trwałe
Podwyższone koszty uzyskania przychodu

... tych pracowników przychód ze stosunku pracy. Powyższe uwagi potwierdzają organy podatkowe. Przykładowo, w piśmie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Kamiennej Górze, z 9.3.2004 r. (sygn. akt PD/415-3/04) możemy przeczytać:„(…)odliczenie miesięcznej normy kosztów uzyskania przychodów następuje także wówczas, gdy ustał stosunek pracy, ale pracownik nadal ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, umowa o pracę
Zapłata podatku VAT przez osobę trzecią?

... tego, że nie wpłacił on kwoty VAT osobiście. Podobne stanowisko zaprezentował NSA zarówno w uchwale z 26 maja 2008 r. (sygn. akt I FPS 8/07), jak i w wyroku z 18 czerwca 2003 r. (sygn. akt SA/Bd 1138/03). Poradnik „VAT w praktyce” to serwis informacyjny, w którym zawsze znajdziesz aktualne informacje, porady.

Tematy: zobowiązanie podatkowe, zobowiązania podatkowe, wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, ordynacja podatkowa, podatek VAT
Dla kogo certyfikat księgowego bez egzaminu?

Jakie warunki należy spełnić, aby otrzymać certyfikat księgowego bez egzaminu? Co ustawodawca miał na myśli, mówiąc o "praktyce w księgowości"? Czy praktyka musiała być odbywana w jednym zakładzie pracy, czy możliwe jest uzyskanie certyfikatu w sytuacji, gdy pracowało się w kilku firmach na część etatu (łącznie więcej niż 1/2)? Od 1 stycznia 2009 ...

Tematy: certyfikat księgowy, certyfikat księgowego, ustawa o rachunkowości, rachunkowość, prowadzenie ksiąg rachunkowych
4 ważne zasady rachunkowości

Zasada memoriałowa i zasada kasowa. Zasada ostrożności. Zasada pełnego ujawniania. Zasada współmierności. To cztery wybrane koncepcje z ogólnej liczby 13 zasad, które stanowią podwalinę nowoczesnej rachunkowości. Zasady te mają charakter uniwersalny i zostały ukształtowane w ciągu lat przez praktykę rachunkowości na całym świecie. Ich znajomość ...

Tematy: rachunkowość, księgi rachunkowe, prowadzenie ksiąg rachunkowych, ustawa o rachunkowości, zasady rachunkowości, dyrektywy rachunkowości
Wystawienie faktury VAT gdy paragon dla firmy

Sprzedaż towarów i usług podatnicy co do zasady dokumentują w dwojaki sposób: za pomocą kasy fiskalnej gdy jest ona dokonywana na rzecz osób fizycznych nierpowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych bądź fakturami VAT gdy nabywcą jest przedsiębiorca. Co jednak, gdy po pewnym czasie klient (przedsiębiorca) przyjdzie z ...

Tematy: faktura VAT, faktury VAT, paragon, faktura do paragonu
Faktury korygujące: nie zawsze potwierdzenie odbioru

Z dniem 1 grudnia 2008 r. zasady rozliczania faktur korygujących znalazły się bezpośrednio w ustawie o podatku od towarów i usług a nie rozporządzeniu. Przeniesiony tutaj został obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Nie zawsze jednak takie potwierdzenie jest wymagane. Przypomnijmy, zgodnie z art. 29 ust. 4a ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT należny
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru

Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur VAT nie pozwalają, aby na fakturach zaliczkowych wskazywać jedynie grupę towarową. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03.2009 r. nr IPPP1-443-31/09-2/JB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury VAT, faktura zaliczkowa, zaliczka
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT

... członkowskie (vide wyrok WSA w Warszawie z 20 maja 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 364/08). Jednocześnie na mocy przepisu przejściowego - § 38 nowego rozporządzenia z 28 ... niejednolitej linii orzeczniczej w tej materii (np. wyrok WSA w Olsztynie z 7 grudnia 2006 r., sygn. akt SA/Ol 528/06 – zwolnienie aportów bez konieczności, co do zasady, dokonania ...

Tematy: aport, opodatkowanie VAT, odliczenie podatku VAT, VAT należny, korekta VAT
Sprzedaż gruntu rolnego bez podatku?

... ten interpretują sądy. Przykładowo w wyroku z 11 grudnia 1996 r. NSA w Warszawie (sygn. akt III SA 1025/95) stwierdził, iż utrata charakteru rolnego lub leśnego gruntów w rozumieniu art. ... w Białymstoku, który w sentencji do wyroku z dnia 03.03.2004 r. (sygn. akt SA/Bk 1306/03) przytoczył glosę R. Budzinowskiego do powyższego wyroku, w której ...

Tematy: sprzedaż gruntu, grunty rolne, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż nieruchomości, sprzedaż działek
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe

... może polegać na wystroju firmy, interesującym logo, tablicach informacyjnych, sposobie podejmowania interesantów i kontrahentów" (wyrok NSA z dnia 26 września 2000 r.- sygn. akt III SA 1994/99). Przekazywanie gadżetów o znacznej wartości opatrzonych logo firmy klientom, zarówno na gruncie orzecznictwa jak i w praktyce gospodarczej, kojarzone jest ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wydatki na reklamę, reprezentacja i reklama
Faktury VAT w euro w obrocie krajowym

Od 24 stycznia 2009 r. podatnicy mogą wystawiać faktury VAT w walutach obcych także w obrocie krajowym. Pozwala na to znowelizowana ustawa o obrocie dewizowym. Należy jednak pamiętać, iż niektóre wartości na fakturach muszą być przeliczane na złote polskie i to zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury w walutach obcych, VAT należny, rozliczenie VAT
Faktura za media z opóźnieniem a odliczenie VAT

Generalna zasada w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, iż podatnik ma prawo do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupowych nie wcześniej, niż za okres, w którym je otrzymał. Od tej reguły istnieją jednak pewne wyjątki, w tym dotyczące faktur dokumentujących media. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca ( ...

Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, termin odliczenia VAT, odliczenia podatku VAT
Produkty żywnościowe: utylizacja a koszty firmy

... za koszt uzyskania przychodów. Wyrok WSA w Olsztynie z 23 października 2008 r., sygn. akt I SA/Ol 380/08 W jaki sposób udokumentować powstałą stratę? Warto zwrócić uwagę aby właściwie ... będzie możliwe dopiero po ich rzeczywistej likwidacji. Wyrok z 12 lutego 2008 r., sygn. akt I SA/Po 1608/0 Podstawa prawna art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 14 ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, straty w towarach, likwidacja towarów, CIT, podatek CIT, koszty firmy
Faktura VAT wystawiona do paragonu

Podatnicy VAT dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych co do zasady nie muszą im wystawiać faktur VAT. Tak samo jest w sytuacji, gdy sprzedaż ta jest ewidencjonowana przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Jednakże na żądanie kupującego, fakturę taką trzeba wystawić. Zgodnie z art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący ...

Tematy: faktura VAT, faktury VAT, paragon, faktura do paragonu
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?

Firma w 2008 r. utworzyła odpis aktualizujący należność w kwocie netto 2.500 zł i zaliczyła tę kwotę do kosztów pozostałych operacyjnych. Rozpoczęła postępowanie egzekucyjne, które nadal trwa. Nakaz zapłaty wyrokiem sądu oddała do komornika tego roku. Jak rozksięgować VAT od tej należności, gdyby należność została umorzona? Czy wówczas firma ...

Tematy: rachunkowość, księgi rachunkowe, odpisy aktualizujące, ustawa o rachunkowości, koszty podatkowe
Błędna faktura a odzyskanie podatku VAT

W dniu 18 czerwca 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie Staatssecretaris van Financiën vs. Stadeco BV (C-566/07), w którym stwierdził, że w przypadku faktur, w których błędnie wykazano VAT, podatek ten, zgodnie z art. 21 ust. 1 lit. c VI Dyrektywy (obecnie art. 203 Dyrektywy 2006/112), staje się podatkiem ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, podatek VAT, korekta faktury, zwrot VAT, obowiązek podatkowy VAT, VAT należny
Ulga mieszkaniowa a sprzedaż i zakup mieszkania

... przedwstępną, roszczenia podatnika są wpisane do księgi wieczystej. Niestety ostateczny akt notarialny będzie podpisywany do końca kwietnia 2010 r. po zakończeniu całej ... roszczenia Wnioskodawcy są wpisane do księgi wieczystej nowego mieszkania. Ostateczny akt notarialny będzie podpisywany do końca kwietnia 2010 r. po zakończeniu całej inwestycji ...

Tematy: ulga mieszkaniowa, podatek od spadków i darowizn, darowizna, nabycie mieszkania, otrzymanie mieszkania, zamiana nieruchomości
Remont środka trwałego a koszty rozliczane w czasie

Ponosząc wydatki na remont mający charakter innych kosztów niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, które podatnik kierując się zasadą z ustawy o rachunkowości traktuje jako istotne dla jego działalności i rozlicza je w ciągu pięciu lat, dla celów bilansowych winien je w tym samym czasie zaliczać do kosztów uzyskania przychodów dla celów ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, remont środków trwałych, środki trwałe