akt. 9, (strona 33/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Sprzedaż samochodu: VAT marża a KPiR

Ustawodawca, w przypadku sprzedaży niektórych towarów przewidział opodatkowanie podatkiem VAT nie całej kwoty sprzedaży, a jedynie uzyskanej marży. Na transakcję taką wystawia się szczególną fakturę, zwaną fakturą VAT marża. Jak ją ująć w deklaracji VAT oraz księdze podatkowej? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zakupił samochód ...

Tematy: procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie VAT, zakup aut używanych, deklaracje podatkowe, deklaracje VAT, przychody podatkowe, PKPiR, księga przychodów i rozchodów, Dowód księgowy, dokument księgowy, dowody księgowe
Faktura VAT: oryginał i kopia na papierze

Nie ma możliwości wystawienia oryginału faktury w formie papierowej i przechowywania kopii tej faktury w formie elektronicznej, gdyż dla formy papierowej oraz elektronicznej przewidziano odrębne uregulowania prawne - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.06.2010 r. nr ITPP3/443-48/10/ZG. Jakie ...

Tematy: faktura VAT, e-faktury, elektroniczne faktury, e-faktura, faktury VAT, forma faktury
Kiedy kara umowna w koszty firmy?

... do kosztów uzyskania przychodów. Już w wyroku z 27 stycznia 2003 r. NSA (sygn. akt III SA 1652/01) uznał, że podatnik wykazał związek poniesionego wydatku z przychodem, dokumentując ... odmienne stanowisko. Przykładem jest wyrok NSA z 15 maja 2008 r. (sygn. akt II FSK 463/07). Zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego celem ustawodawcy było wyłączenie ...

Tematy: kary umowne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy
Duplikat faktury VAT-MP a odliczenie VAT

W przypadku faktur oznaczonych symbolem VAT-MP otrzymanych od małych podatników rozliczających się z podatku VAT metodą kasową, należy stosować specjalne zasady odliczania VAT naliczonego. A jak postąpić w przypadku duplikatu takiej faktury? Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2010 r. podatnik zakupił towar od małego podatnika, na który ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, faktura VAT-MP, odliczenia podatku VAT, faktura VAT
Faktura wewnętrzna a zwrot VAT w budownictwie

Sprzedaż towaru sam – sobie, udokumentowana fakturą wewnętrzną, jest czynnością prawnie bezskuteczną i wnioskodawcy nie przysługuje prawo do ubiegania się o zwrot części podatku VAT od zakupu materiałów związanych z budownictwem mieszkaniowym z takich faktur. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ...

Tematy: Zwrot VAT od materiałów budowlanych, budownictwo społeczne, materiały budowlane, zwrot podatku, VAT na materiały budowlane, zwrot VAT
Kasa fiskalna gdy biuro podróży?

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzę biuro podróży. Jest agentem wielu touroperatorów i przewoźników. Jego przychodem jest prowizja, na którą wystawia fakturę z 22% VAT. Nie wystawia faktur klientom indywidualnym (osobom fizycznym), od których pobiera pieniądze i przesyła do touroperatorów. Czy musi mieć kasę fiskalną? Odpowiedź ...

Tematy: kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, instalacja kasy fiskalnej, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT

... , uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 lutego 2010 r., sygn. akt I FSK 37/09 oraz w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 12 sierpnia 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 666/08, zajął następujące stanowisko: „(…) Przepisy regulujące prawną instytucję podziału spółek stanowią ...

Tematy: podział spółek, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, wyłączenie z VAT, wyłączenia z opodatkowania, sprzedaż części przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, sprzedaż ZCP, sprzedaż przedsiębiorstw, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, restrukturyzacja firmy, podział spółki
Pakiet medyczny = podatek od pracownika

... na zawarte w niej stanowisko NSA (uchwała NSA z 24 maja 2010 r.; sygn. akt II FPS 1/10). Jakie pakiety medyczne są opodatkowane? Opodatkowaniu podlegają wykupione ... 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), uchwała 7 sędziów NSA z 24 maja 2010 r. (sygn. akt II FPS 1/10). Więcej informacji o zmianach przepisów przydatnych w zarządzaniu spółką z o.o. oraz o ...

Tematy: abonament medyczny, pakiety medyczne, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie abonamentów medycznych, Świadczenia na rzecz pracowników
Faktura e-mailem a odliczenie VAT

W jednym z ostatnich wyroków NSA orzekał w sprawie dotyczącej odliczania VAT wykazanego na fakturach przesyłanych w formie elektronicznej. Jakie są praktyczne korzyści, które może nieść ten wyrok w obrocie gospodarczym? Stanowisko sądu Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z ...

Tematy: faktura przekazywana elektronicznie, e-faktura, odliczenie VAT, faktury VAT, e-Faktury, VAT naliczony
Ukrywanie dochodów: konsekwencje

... wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 21 lutego 2001 r. (sygn. akt. SA/Sz 1877/99) „Wielkość przychodów musi być stwierdzona przez organy podatkowe w sposób ... ten potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 15 września 1999 r. (sygn. akt SA/Sz 2183/97) wskazując, że „Bezpodstawne nieuwzględnienie żądania strony ...

Tematy: podatek od nieujawnionych źródeł przychodów, podatek od nieujawnionych przychodów, kontrola podatkowa, podatki, rozliczenia podatkowe
Ustawa o rachunkowości: dokumenty księgowe

Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: Spółka z o.o. ma zamiar dokupić program komputerowy do obiegu elektronicznego faktur. Czy zgodne będzie z ustawą o rachunkowości nie zamieszczanie na rewersie oryginału faktury opisu, kontroli pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, dekretu oraz zatwierdzam do wypłaty? Powyższe informacje ma zamiar ...

Tematy: dokumenty finansowo-księgowe, rachunkowość, dokument księgowy, dowód księgowy, księgi rachunkowe
Wartość księgowa nieruchomości spółki: podwyższenie

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka posiada nieruchomość, której wartość księgowa jest zdecydowanie zaniżona w stosunku do wartości rynkowej. Na udokumentowanie tego posiada aktualną wycenę rzeczoznawcy. Ubiega się ona także o kredyt inwestycyjny, który otrzymałaby na korzystniejszych warunkach w sytuacji, gdyby wykazała większą wartość owej ...

Tematy: wartość początkowa środków trwałych, podwyższenie wartości księgowej, Środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, wycena środków trwałych
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT

Ustawodawca nie wymaga, aby faktury dokumentujące dostawę towarów bądź świadczenie usług musiały być podpisane przez nabywców. Niekiedy jednak warto zadbać o to, aby podpis taki, wraz z dodatkową informacją (oświadczeniem) na fakturze się znalazły, np. w przypadku świadczenia usług dla podatników z zagranicy, które są opodatkowane z zasady w innym ...

Tematy: miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy VAT, miejsce opodatkowania, VAT w Unii Europejskiej, transakcje wewnątrzwspólnotowe
Faktura pro forma a różnice kursowe

Nic nie stoi na przeszkodzie, aby dane transakcje (zarówno krajowe jak i zagraniczne) były zawierane w walutach obcych. Dla celów podatkowych muszą one jednak być przeliczane na złote polskie. Co za tym idzie, kwoty wynikające z otrzymanych dowodów potwierdzających zakup/sprzedaż należy przeliczać po kursie wskazanym w odpowiedniej ustawie, co z ...

Tematy: podatek dochodowy, podatek od firmy, Różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych, faktura VAT
Deklaracja VAT: zaokrąglenia

Składana deklaracja VAT musi odzwierciedlać wszystkie dokonane w danym okresie rozliczeniowym czynności. Wskazane w niej dane są wynikiem podsumowania odpowiednich ewidencji prowadzonych na potrzeby VAT za rozliczany okres. W ewidencjach tych wpisuje się kwoty na podstawie faktur zakupu i faktur sprzedaży, w zaokrągleniu do pełnych groszy. ...

Tematy: zasady zaokrąglania podatków, błędy zaokrągleń, deklaracje VAT, ordynacja podatkowa, podatek VAT
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia w całości podatku naliczonego zawartego w fakturze VAT dokumentującej ratę leasingową od samochodu z tzw. kratką o ile jest on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. Przysługuje mu również prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach VAT dokumentujących nabycie paliwa ...

Tematy: leasing, leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT naliczony, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie VAT
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego w związku z wystawieniem wewnętrznej faktury korygującej w rozliczeniu za okres, w którym faktura ta została wystawiona. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 08.09.2010 r. nr ILPP1/443-655/10-3/NS. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, VAT należny, rozliczenie VAT
Faktura VAT: błędna data a nota korygująca

W przypadku stwierdzenia pomyłek czy też błędów w wystawionych fakturach podatnicy mają dwa narzędzia umożliwiające ich naprawienie: faktura korygująca i nota korygująca. Pierwsze ze wskazanych wystawia sprzedawca, a drugie nabywca. Różny jest jednak zakres zmian, jakie dokumenty te mogą korygować. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ...

Tematy: nota korygująca, faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, korekta faktury
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia

Faktury zaliczkowe wystawia się nie później, niż 7 dnia licząc od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy oraz nie później, niż 7 dnia od dnia, w którym pobrano każdą kolejną część należności z tytułu danej dostawy towarów czy świadczenia usługi (§ 10 ust. 1 i ust. 3 rozporządzenia w sprawie faktur). Siedmiodniowy termin ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury VAT, faktura zaliczkowa, zaliczka
Sprzedaż rolnej nieruchomości a podatek

Jeżeli z aktu notarialnego nie wynika cel nabycia gruntu rolnego a podatniczce nie są znane zamiary z jakimi nabywca gruntu dokonał jego zakupu ani sposób faktycznego wykorzystania po zakupie tego gruntu, nie można stwierdzić, że warunek z art. 21 ust. 1 pkt 28 został przez zbywcę spełniony. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...

Tematy: sprzedaż gruntu, grunty rolne, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż nieruchomości, sprzedaż działek
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT

W praktyce wpłata zaliczki przed dokonaniem sprzedaży to rzecz normalna. W podatku VAT zasadniczo każda kwota zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Jednakże wpłata zaliczki, dla której powstaje obowiązek podatkowy w VAT musi być wynikiem zawartej umowy między stronami, na wykonanie określonej czynności podlegającej opodatkowaniu tym ...

Tematy: zaliczka, faktura VAT, faktura zaliczkowa, faktura, kaucja, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, korekta VAT
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe

Faktura otrzymana za pośrednictwem poczty elektronicznej w PDF nie stanowi dokumentu potwierdzającego dokonanie operacji gospodarczej, tym samym wydatek potwierdzony taką fakturą nie będzie stanowił kosztu uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2010 r. nr ...

Tematy: faktura VAT, e-faktury, e-faktura, faktura przekazywana elektronicznie, elektroniczne faktury, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, dowody księgowe
Sprzedaż bezrachunkowa: ewidencja w KPiR

W przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podatnicy tylko na ich wyraźne żądanie mają obowiązek wystawić fakturę bądź rachunek. Sprzedaż taką oczywiście należy wykazać w podatkowej księdze bez względu na to, czy faktura bądź rachunek zostały wystawione czy też nie. §19 ust. ...

Tematy: dowody księgowe, Dowód księgowy, kasa fiskalna, dowód wewnętrzny, przychody podatkowe, PKPiR, paragony
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę

Różnego rodzaju błędy i pomyłki są nieuniknione. Tyczy się to także sfery gospodarczej. Dlatego też prawodawca wyposażył nas w różnego rodzaju narzędzia, które powyższe pozwalają korygować. Zdarza się, że błędy zawierają wystawione przez sprzedawcę faktury VAT - podstawowe dokumenty rozliczeniowe w zakresie podatku od towarów i usług. Aby błędy te ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, VAT naliczony, rozliczenie VAT, odliczenie VAT
Faktury VAT: wystawianie a drukowanie

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 20 maja 2010 r. (sygn. akt I FSK 1444/09) rozpatrywał sprawę w zakresie często poruszanego ostatnio zagadnienia, dotyczącego możliwości odliczania podatku z faktury przesłanej drogą elektroniczną, a następnie wydrukowanej przez ...

Tematy: faktura przekazywana elektronicznie, e-faktura, odliczenie VAT, faktury VAT, e-Faktury, VAT naliczony
Wywóz śmieci: korekta a rozliczenie VAT

W przypadku faktur korygujących zmniejszających wartości z faktur pierwotnych ustawodawca wymaga posiadania przez wystawcę potwierdzenia ich odbioru przez nabywcę, aby móc obniżyć podatek należny o wartość tych korekt. Tutaj jednak występują także pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy tzw. usług komunalnych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT należny
Faktury VAT z 2005 r.: korekty do 2010 r.

Do dnia 31 grudnia 2010 r. podatnik miał prawo do wystawienia faktur korygujących do faktur sprzedaży wystawionych za 2005 rok z możliwością obniżenia podatku należnego za 2005 r. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 10.12.2010 r. nr IPPP3-443-987/10-2/JF. Jakie wątpliwości ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, rozliczenie VAT, VAT w Unii Europejskiej, czynności opodatkowane VAT, VAT należny
Ryczałt: rachunek w euro a różnice kursowe

Różnice kursowe przy ryczałcie ewidencjonowanym powstają, jeżeli wartość przychodu należnego na dzień wystawienia faktury wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest niższa lub wyższa od wartości tego przychodu w dniu jego otrzymania przeliczonego według faktycznie ...

Tematy: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych
(E)faktura VAT w 2011 roku

Dnia 1 stycznia 2011 r. weszło w życie rozporządzenie z 9 grudnia 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 244, poz. 1627). Rozporządzenie to ...

Tematy: e-faktura, e-podpis, e-faktury, elektroniczne faktury, podpis cyfrowy, elektroniczna wymiana dokumentów
Nielegalny pobór gazu: opłaty a podatek VAT

... ? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku WSA w Poznaniu z dnia 15 maja 2009 r. sygn. akt I SA/Po 308/09 oraz w wyroku NSA z dnia 16 września 2010 r. sygn. akt I FSK 1543/09, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca ...

Tematy: opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, odszkodowanie, odszkodowania, VAT należny
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT

... sądami administracyjnymi. Przykładowo WSA w Warszawie wyroku z dnia 14 września 2010 r. sygn. akt III SA/Wa 1359/10 uznał, że wynajęcie jedynie części nieruchomości skutkuje pierwszym ... przykładowo WSA WSA w Gliwicach, który to w wyroku z 8 lutego 2010 r., sygn. akt III SA/Gl 1359/09 uznał, że skoro wynajmowana była jedynie część nieruchomości, ...

Tematy: zwolnienie z VAT, podatek od sprzedaży nieruchomości, zwolnienia z podatku od towarów i usług, pierwsze zasiedlenie w VAT
Faktura VAT: numer rejestracyjny samochodu

Podstawowym dowodem dokumentującym poniesienie kosztu jest faktura VAT. Elementy, które powinny się na niej znaleźć, zostały w bardzo precyzyjny sposób uregulowane przez ustawodawcę w rozporządzeniu wykonawczym do ustawy o VAT. Oczywiście rozporządzenie to określa minimalny zakres danych, które powinny się znaleźć na fakturze. Nic nie stoi na ...

Tematy: faktura VAT, koszty podatkowe, samochód firmowy, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, dowody księgowe, Dowód księgowy
Samochód osobowy z zagranicy: zwolnienie z akcyzy

... sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 31 sierpnia 2010 r., sygn. akt I GSK 1107/09 oraz Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 2 czerwca 2009 r., sygn. akt I SA/Wr 1360/08, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 11 ustawy z dnia ...

Tematy: podatek akcyzowy, akcyza, akcyza na samochody, podatek od samochodów, auta sprowadzane z zagranicy, akcyza na samochód, podatek akcyzowy od samochodów
Oprocentowane pożyczki z ZFŚS a obrót VAT

... ? Biorąc pod uwagę wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 20 maja 2009 r., sygn. akt I SA/Wr 86/09 oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 października 2010 r., sygn. akt I FSK 1783/09W, przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ...

Tematy: dofinansowanie dla pracowników, ZFŚS, pożyczki dla pracowników, podatek VAT, opodatkowanie VAT, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT
Szkolenie okresowe kierowcy: przychód podatkowy

... w tym szkoleniu uczestniczyć. Stanowisko takie odnajdujemy m.in. w orzeczeniu WSA w Warszawie z 31 stycznia 2008 r. (sygn. akt III SA/Wa 1915/07), oraz w wyroku WSA w Poznaniu z 12 lutego 2008 r. (sygn. akt I SA/Po 1597/07). Podobne stanowisko wyraził także Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 24 lipca 2009 ...

Tematy: przychody podatkowe, przychód pracownika, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT, zwolnienia od podatku, szkolenia pracowników, szkolenia zawodowe