-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... podatkiem VAT nie będą podlegać. Podatek naliczony Ogólna zasada odliczania podatku VAT została zawarta w art. 86 ustawy. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, ... odliczyć podatek VAT (o ile były one poniesione w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych). Pewne wątpliwości w tym zakresie może natomiast budzić art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy. Wskazuje ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy (przypomnijmy, że na podstawie tego przepisu ustawodawca zezwala odliczyć podatek VAT od zakupów dokonanych w kraju, które służą wykonywaniu usług poza terytorium kraju, jednakże pod warunkiem, że ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... można otrzymać takiego zwrotu zatem pocztą lub w okienku kasowym. Niestety zgodnie z art. 87 ust. 5a ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności wymienionych w art. 86 ust. 8 pkt 1 (a więc dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju, które ...
-
Nie oszukiwałeś ale VAT i tak nie odliczysz
... stwierdzono nieprawidłowości. Ustawa o VAT w art. 86 ust. 1 i 2 stanowi, że podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Kwotę podatku naliczonego stanowi zaś suma kwot podatku wynikająca z otrzymanych przez niego faktur. Jednakże przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od towarów ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... VAT w przypadku braku czynności opodatkowanych (względnie czynności z art. 86 ust. 8 pkt 1 uptu). W konsekwencji należy uznać, iż zwrot VAT następuje zasadniczo w terminie 60 dni liczonych od dnia złożenia rozliczenia (deklaracji VAT ...
-
Ciężar dowodowy nadużycia odliczenia VAT ciąży na fiskusie
... sprawy „doszło do wypełnienia hipotezy i dyspozycji regulacji wskazanej w art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o VAT, która wyłącza prawo podatnika do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług określonych w art. 86 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT”. Sąd I instancji dodatkowo wskazał, że podtrzymać należy ...
-
Odliczenie VAT od części do samochodów
... ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Z powyższego przepisu wynika więc, że prawo do odzyskania podatku naliczonego przysługuje wyłącznie zarejestrowanym i czynnym podatnikom podatku VAT, w przypadku gdy nabywane przez nich towary służą do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Jednakże w myśl art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Po stronie nabywcy natomiast otrzymana przez niego faktura na poczet przyszłej zaliczki nie daje mu prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego do momentu faktycznej zapłaty. Art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT wskazuje bowiem, że kwotę ...
-
Organizacja spotkania/konferencji: odliczenie VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (86 ust. 1 ustawy o VAT). W tym miejscu należy jednak zauważyć, iż obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych (art 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Powstaje zatem pytanie, czy podatnik ma prawo do ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... z takich faktur przez obdarowanego, tym bardziej że nabywca nie poniósł żadnego ciężaru podatku, nie dokonując jego zapłaty. Dodatkowo w świetle art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Tak wystawiona faktura ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
... art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT ...
-
Raje podatkowe: import usług a odliczenie VAT
... dotycząca zgodności z prawem wspólnotowym art. 88 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, wprowadzającego zakaz odliczania podatku naliczonego w transakcjach importu usług z tzw. ... z art. 86 ustawy o VAT, który pozwala na odliczenie podatku VAT jedynie w takim zakresie, w jakim wynika on z rzeczywistej transakcji. Paradoksalnie art. 88 ust1 pkt.1 dotyczy ...
-
100% odliczenie VAT: dwa samochody w firmie to za mało
... art. 86 na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Natomiast zgodnie art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy ... cele służbowe) odliczenia 100 % VAT w przypadku pojazdu, ...
-
Odliczenie VAT a inwestycja nieopodatkowana
... art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art ...
-
Podatek VAT: auta z kratką do końca roku
... ustawy o VAT (art. 86 ust. 4 pkt 1-4) pozwalają uznać te samochody za pojazdy służące zasadniczo do przewozu ładunków, pojazdów specjalnego przeznaczenia (np. pomoc drogowa, ładowarki, pojazdy pogrzebowe), pojazdów, które konstrukcyjnie przeznaczone są do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą. Ustawodawca w projekcie ustawy zmieniającej ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... pkt 1-4 i 6-8; biopaliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1155, 1123 i 1210 i 1527); pozostałych towarów, o których mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, wymienionych w załączniku nr 1 do tej ustawy ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... w art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT i mówi, że prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadkach, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. a), b) i d) (wśród nich znalazła się m.in. dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 lub 7 ustawy o VAT) powstaje zgodnie z art. 86 ust ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego gdy ograniczone odliczenie VAT 2014
... , Wyjaśnić należy, że podatek naliczony, o którym mowa w powyższym przepisie, to suma kwot podatku VAT określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika m. in. przy nabyciu towarów i usług. Powyższe wynika z treści art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... ustawy o PCC (Dz.U. 2000 nr 86 poz. 959; tj. Dz.U. z 2020 r. poz. 815) podatkowi podlegają m.in. umowy spółki (art. 1 ust. 1 pkt 1k), np. spółki jawnej, jak również zmiany tych umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (art. 1 ust ...
-
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT
... czynności opodatkowanych, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Kwotę podatku naliczonego stanowi, z zastrzeżeniem ust. 3-7 suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Stosownie natomiast do art. 86 ust. 8 pkt 2 cyt. ustawy, podatnik ma również ...
-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... ? Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 88 ust. 1 pkt 2 tejże ustawy wskazuje natomiast, że obniżenia kwoty ...
-
VAT od paliwa do samochodów z kratką
... do 31 grudnia 2010 r. w art. 86 ust. 4 pkt 1-4 ustawy o VAT, a po tym dniu - w art. 3 ust. 2 ww. ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Wprowadzone na okres dwóch lat, tj. od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. ograniczenie w odliczaniu VAT od zakupu oraz rat ...
-
Prawo do odliczenia VAT od zakupu paliwa do samochodu
... samochodowych. Na podstawie art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. Przy czym, zgodnie z art. 86a ust. 2 pkt 3 ww. ustawy do wydatków związanych z pojazdami ...
-
Emisja akcji: poniesione wydatki a odliczenie VAT
... VAT wystawionej przez notariusza. W związku z powyższym zadano pytanie, czy spółka ma prawo odliczyć podatek VAT od tych wydatków? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura
... nakazał jej zapłatę kwoty ze stawką VAT 22 proc. W związku z powyższym zadano pytanie, w jaki sposób spółka A powinna zaksięgować obecnie tę fakturę, której nie posiada, a spółka B odmówiła przesłania jej duplikatu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... zagranicznych nie podlegającą pod opodatkowanie VAT w Polsce w deklaracji VAT-7 w poz. 11, przy założeniu, że przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art.86 ust.8 pkt.1 ustawy, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego o którym mowa w art.87 ust. 5 ustawy związanego z daną sprzedażą. Według informacji ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
... VAT Przechodząc na grunt ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: „UPTU”) przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na treść art. 43 ust. 1 pkt ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT, w związku z czym nie będzie można uznać, że pojazdy te służą wyłącznie działalności gospodarczej. W efekcie spółka będzie miała prawo do odliczenia jedynie połowy VAT-u z faktur zakupowych. Sprawa trafiła do sądu, który z takim podejściem się nie zgodził. Zdaniem składu orzekającego z przepisu art. 86 ust. 5 pkt ...
-
Faktura e-mailem: termin odliczenia VAT
... ust. 1 przytoczonego rozporządzenia. Z kolei w §2 ust. 2 ustawodawca wskazał, że autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury są zachowane, w szczególności, w przypadku wykorzystania: bezpiecznego podpisu elektronicznego w rozumieniu art. 3 pkt 2 ustawy ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 8 proc.
... VAT w wysokości 7 proc.). Podlegają jej towary i usługi wymienione w: załączniku nr 3 do ustawy o VAT, rozdziale 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2010 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz załączniku nr 1 do rozporządzenia. 8-proc. stawkę podatku VAT ... 86 ex ... w art. 43 ust. 1 pkt 34* ...
-
Nowe tablice rejestracyjne a badanie techniczne
... podatku VAT) oraz spełniający nadal wymagania określone w art. 86 ust. 4 pkt 1-4 nie wymaga ponownego wydania zaświadczenia z okręgowej stacji kontroli pojazdów. Pamiętać jednak należy, iż wymiana tablic rejestracyjnych pociąga za sobą wymianę dowodu rejestracyjnego. Informacja o spełnieniu wymagań określonych w art. 86 ust. 4 pkt 1-4 ustawy o VAT ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... art. 109 § 2 ustawy z 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego (tekst jednolity: Dz.U. nr 43, poz. 296 ze zm.) art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.); art. 3 ust. 1 pkt 32 ustawy ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. a ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi kwota podatku należnego z tytułu świadczenia usług, dla którego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247 poz. 1652) ustawodawca uchylił m.in. art. 86 ust. 3-7 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz załącznik nr 9 do tej ustawy. Jak już wskazano we wstępie, przepisy te zawierały zasady odliczania podatku VAT ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt ...