-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... minimis udzielaną zgodnie z rozporządzeniem Komisji (WE) nr 69/2001 z 12 stycznia 2001 r. w sprawie zastosowania art. 87 i 88 Traktatu WE w odniesieniu do pomocy w ramach zasady de ... kosztów uzyskania przychodu wydatków poniesionych przez podatników na reprezentację (art. 16 ust. 1 pkt 28 updop). Jak podkreślają projektodawcy, celem tych zmian było ...
-
VAT w handlu papierami wartościowymi
... Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie w postanowieniu z dnia 22.12.2006 roku nr 1471/NUR2/443-371/06/JP. Jakie wątpliwości rozpatrzył urząd skarbowy? ... kraju. W myśl natomiast art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
... Otóż zgodnie z art. 86 ust. 12 w przypadku otrzymania faktury przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem jak właściciel – prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje z chwilą nabycia prawa do rozporządzania towarem. Nie ma tutaj natomiast mowy o konieczności dostarczenia towaru do magazynu nabywcy. W art. 7 ust ...
-
Faktura VAT w języku obcym?
... 12.2006r., Nr 347. 1), która w art. 231 zawiera analogiczne postanowienia. Wprawdzie polska ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004r. (Dz.U. z 2004r., Nr 54, poz. 535 z późń. zm.), a w szczególności przepis art. 106 ust ... podkreślić, iż zgodnie z art. 9 w związku z art. 21 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (tekst ...
-
Tytuł prawny do lokalu a zwrot części podatku VAT
... Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Poznaniu Ośrodek Zamiejscowy w Pile w decyzji z dnia 12.09.2007 r. nr P1-D/415-0005/07, zmieniając postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Pile z ... od 01 maja 2004 r. do 31 grudnia 2007 r., o czym stanowi art. 3 ust. 2 i dotyczy wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do 30 kwietnia ...
-
Faktura VAT tylko na małżonka - podatnika VAT
... Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.12.2007 r. nr ITPP1/443-509A/07/DM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik ... oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10, art. 120 ust. 16. W § 9 ust. 1 pkt 1-2 rozporządzenia Ministra Finansów z ...
-
Jaka ewidencja zakupu VAT?
... Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 06.12.2007 r. nr ITPP1/443-479/07/MN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatniczka wyjaśniła ... na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, dane ...
-
Szkolenia bez skierowania a przychód pracownika
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... Zgodnie z § 2 ust. 2 tego rozporządzenia ze środków na doskonalenie zawodowe nauczycieli, przyznanych na podstawie art. 70a ust. 1 powyższej ustawy, dofinansowuje ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2008 r. nr IPPB1/415-1166/08-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ... koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, * być właściwie udokumentowany. Natomiast w myśl art. 23 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy ...
-
Sprzedaż działek: gdy VAT to nie PCC
... Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.12.2008 r. nr IPPB2/436-377/08-2/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz. ...
-
Odliczenie podatku VAT: znowelizowane zasady
... art. 76 ust. 1 lit. b lub c rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 z dnia 12 października 1992 r. ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz. Urz. WE L 302 z 19.10.1992, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 2, t. 4, str. 307) - (obowiązuje od 01 stycznia 2009 r.). Z dniem 01 grudnia 2008 r. w art. 86 ust ...
-
Remont środka trwałego a wartość początkowa
... Art. 22a ust. 1 updof wskazuje, iż amortyzacji podlegają składniki majątku (budowle, budynki, lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu a także inne przedmioty), które są kompletne i zdatne do użytku w dniu ich przyjęcia do używania. Jak podkreśla Ministerstwo Finansów w interpretacji z dnia 22.12 ...
-
Wynajem mieszkania a koszty podatkowe firmy
... przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 12.08.2009 r. nr IPPB1/415-456/09-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ... być wymieniony w katalogu wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów (art. 23 ust. 1 ustawy). Łączne spełnienie tych dwóch warunków: pozytywnego i negatywnego wystarczy, ...
-
ZUS i Fundusz Pracy a koszty uzyskania przychodów
... od tej reguły stanowią składki ZUS płacone za pracowników. Tutaj bowiem należy stosować art. 22 ust. 6bb updof. Przepis ten w dużym uproszczeniu mówi, że w przypadku składek z tytułu należności określonych w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy (przede wszystkim wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę) w części finansowanej przez płatnika składek, składek ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... art. 720–724 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz. 93 ze zm.), art. 12 ust. 1 pkt 2, art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. a, pkt 60, art. 16 ust. 7 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), art ...
-
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia
... r. o podatku dochodowym od osób prawnych (zwanej dalej ustawą). W myśl art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy, przychodem jest wartość otrzymanych nieodpłatnie lub ... uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia (art. 12 ust. 6 ustawy). Przepisy podatkowe nie wyjaśniają pojęcia nieodpłatnych świadczeń, nakazują ...
-
Budynek mieszkalny na gruncie rolnym a podatek
... art. 1 ustawy o podatku rolnym. Warto tutaj dodać, iż grunt taki nie musi wchodzić w skład gospodarstwa rolnego, aby podlegał opodatkowaniu tym podatkiem (co jednak ma znaczenie w innych przypadkach). Przytoczona wyżej ustawa zawiera także szereg zwolnień z tego podatku. Jedno z nich, określone w art. 12 ust ... . Otóż zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 4 lit ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
... interpretacji indywidualnej z 28 grudnia 2009 r., sygn. IBPBI/2/423-1610/09/BG, „analiza przepisów art. 15a ust. 2 i ust. 3, prowadzi do wniosku, iż aby powstały różnice ... innym wyroku 7 kwietnia 2009 r. (II FSK 1229/07), w którym wskazał, iż: „Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT różnice kursowe pojawiają się wyłącznie wtedy, gdy płatności związane ...
-
Budowa domu: darowizna od teściów a podatek
... teściowie. Dla każdej grupy podatkowej ustawodawca przewidział m.in. kwotę wolną od podatku. Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, ... pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub ...
-
Konkursy dla pracowników: podatek VAT i dochodowy
... pracy. W takim przypadku wartość otrzymanych przez pracowników wnioskodawcy nagród, związanych z ww. konkursem, spowoduje uzyskanie przez tych pracowników przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 1 u.p.d.o.f., a nie przychodu, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.f.".
-
Metoda kasowa: rezygnacja a odliczenie VAT
... zrezygnować. Wskazuje na to art. 21 ust. 3 ustawy: mały podatnik może zrezygnować z metody kasowej, nie wcześniej jednak niż po upływie 12 miesięcy, w trakcie których ... na brak uregulowania należności? W zakresie podatku należnego odpowiedź na to pytanie znalazła się w art. 21 ust. 5 ustawy o VAT, który to mówi, że podatnik tracący prawo do metody ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Wynika to z art. 86 ust. 10 pkt 4 oraz art. 86 ust. 11 ustawy o VAT. Jakie towary w remanencie? Warto jednak zwrócić uwagę ... , jeśli od końca okresu, w którym zostały oddane do używania, nie minęło 12 miesięcy. W stosunku do środków trwałych o wartości początkowej wyższej niż 15.000 ...
-
Podatek dochodowy gdy firma w mieszkaniu
... wskazuje, że w przypadku lokali mieszkalnych stawka amortyzacyjna wynosi 1,5 %. Zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt. 3 ustawy podatnik może indywidualnie ustalić stawki ... zł 4. Ustalenie miesięcznego odpisu amortyzacyjnego 1200 zł : 12 m-cy = 100 zł Amortyzacja uproszczona W tym przypadku obowiązuje art. 22g ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... b) wynikającej z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34 ustawy, lub c) należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, ... minimum pół roku. Jest to zatem termin liczony w latach. Art. 12 §4 Ordynacji podatkowej wskazuje natomiast, że terminy określone w latach kończą ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca określony w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy. Przyjmując w uproszczeniu obowiązek rozliczenia importu ... przedmiotem rozważań Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 08.12.2011 r. nr ILPP4/443-602/11-6/EWW. Organ podatkowy stwierdził, że w przypadku holowania ...
-
Cesja wierzytelności a koszty uzyskania przychodu
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 12.11.2013 r. nr ILPB1/415-912/13-2/AMN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ... albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W powołanym przepisie art. 22 ust. 1 ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie jakie wydatki mogą ...
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 10.12.2013 r. nr IPTPB2/436-108/13-2/KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka ... , że stosownie do art. 1 ust. 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, czynności cywilnoprawne podlegają podatkowi, z zastrzeżeniem ust. 5, jeżeli ich przedmiotem są: ...
-
PIT 2013: Koszty uzyskania przychodów członka rady nadzorczej
... pomniejszonego o składki ZUS, których podstawę naliczenia przychód ten stanowi). Jak bowiem mówi art. 22 ust. 9 pkt 5 updof, z tytułów określonych w art. 13 pkt 5, 7 (a więc m.in. z tytułu pełnienia funkcji członka rady nadzorczej) i 9, ... samym jeżeli funkcję taką pełnił przez cały rok, w rozliczeniu PIT może uwzględnić koszty za 12 miesięcy ( ...
-
Karta podatkowa gdy usługi kosmetyczne
... w tabeli. Stosownie do art. 25 ust. 1 ww. ustawy, podatnicy prowadzący działalność, o której mowa w art. 23, podlegają opodatkowaniu w formie karty podatkowej, jeżeli: 1. złożą wniosek o zastosowanie opodatkowania w tej formie, 2. we wniosku, o którym mowa w pkt 1, zgłoszą prowadzenie działalności wymienionej w jednej z 12 części tabeli, 3. przy ...
-
Odsetki od kredytu konsolidacyjnego w koszty uzyskania przychodu
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 04.12.2014 r. nr IBPBI/1/415-1047/14/ZK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni ... między zaciągniętym kredytem, a przychodem z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ww. ustawy oraz fakt ich zapłacenia. Ponadto odsetki te nie ...
-
Podatek dochodowy: działalność gospodarcza w RP a usługi za granicą
... Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 22.12.2014 r. nr IBPBI/1/415-1100/14/BK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ... w Polsce? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. ...
Tematy: jednoosobowa działalność gospodarcza, Szwecja, polskie firmy za granicą, wystawienie rachunku, obowiązki przedsiębiorcy, obowiązek podatkowy, rezydencja podatkowa, zakładanie działalności gospodarczej, forma opodatkowania, podatek dochodowy, adres zameldowania, praca za granicą, dochody z zagranicy, wystawienie faktury -
Sprzedaż środka trwałego przed upływem roku od jego zakupu
... 12 miesięcy nie wywołuje po stronie kosztowej (w zakresie korekt) żadnych negatywnych skutków. Dlaczego? O zasadach dokonywania odpisów amortyzacyjnych mówi art. ... określonej w art. 23a pkt 1. (art. 22a ust. 1 przytoczonej ustawy) W naszej sytuacji wątpliwości budzi faktyczne wykorzystywanie składnika majątku przez okres krótszy niż 12 miesięcy w ...
-
Samochód służbowy dla pracownika bez składek ZUS?
... zgodnie z treścią art. 12 ust. 1 u.p.d.o.p. uzyska przychód podatkowy w kwocie finansowanej przez pracodawcę, jednakże tak powstały przychód nie będzie powiększał podstawy obliczenia składek na ubezpieczenie społeczne, gdyż znajdzie zastosowanie § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnego z dnia 18.12.1998r. w sprawie ...
-
Służebność mieszkania w umowie dożywocia bez podatku
... Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.12.2015 r. nr IPPB2/4515-122/15-2/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ... darowizn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...)Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2015 r. ...
-
Przejęcie długu w walucie obcej a podatkowe różnice kursowe
... art. 15a ust. 1 pkt 3 i 5 oraz ust. 2 pkt 3 i 5 Ustawy ... art. 519 Kodeksu cywilnego nie będzie uprawniona do rozpoznania różnic kursowych od Kredytu w dacie zwrotu kwoty głównej Kredytu.” Tożsame stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacjach indywidualnych z dnia 8 lipca 2011 r. o sygn. IPPB5/423-264/11-5/IŚ oraz z dnia 12 ...