-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... to bez względu na ich wartość. Jak jest Przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy został doprecyzowany warunek, kiedy nieodpłatną dostawę towarów uznaje ... przekazanie takiego towaru nie podlegałoby opodatkowaniu podatkiem VAT.(…)" Z koeli z art. 7 ust. 3 ustawy została usunięta część dotycząca drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych. ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... nabywcy w zakresie odliczenia podatku naliczonego. Przypomnijmy, iż ogólna reguła zawarta w art. 86 ustawy o VAT mówi, że podatek zawarty w fakturze zakupu podlega odliczeniu w ... metodą kasową. Odliczenie podatku naliczonego przez nich zostało bowiem określone w art. 86 ustawy o VAT. Ogólna reguła ich obowiązująca wskazuje, że w odniesieniu do ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
... kiedy dany składnik majątku firmy należy traktować jako środek trwały, została określone w art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przypomnijmy warunki, jakie ... w ciężar kosztów uzyskania przychodu w miesiącu jej oddania do używania (o czym mówi art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Podatnicy ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... do skorygowania podatku należnego, z którego skorzystać nie musi, tak dłużnik VAT naliczony skorygować musi obowiązkowo. Postępowanie dłużnika w powyższym zakresie reguluje art. 89b ustawy o podatku od towarów i usług. I tak w przypadku nieuregulowania przez niego należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług ...
-
Ulga na złe długi 2013 w VAT gdy sprzedaż dla kontrahenta z UE
... jest w stanie likwidacji bądź upadłości. To, w jaki sposób z ulgi korzysta wierzyciel, określa art. 89a ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, może on skorygować podstawę ... towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania ...
-
Praca na rencie a kwota zmniejszająca podatek
... już w trakcie roku? Odpowiedź na powyższe znajduje się wart. 32 ust. 3 oraz art. 34 ust. 2 przytoczonej wyżej ustawy. Otóż drugi ze wskazanych przepisów mówi, że ... ; nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 (a więc z działalności gospodarczej czy umów najmu lub dzierżawy); nie otrzymuje świadczeń ...
-
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej
... do końca kwartału, w którym metoda kasowa ma być stosowana (o czym mówi art. 21 ust. 3 tejże ustawy). Warto pamiętać, że chodzi tutaj o kwartały kalendarzowe, a nie ... czynności wykonanych w okresie, kiedy metoda ta była stosowana, powstaje na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o VAT, a więc: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... (dotyczące chociażby usług budowlanych, transportowych, mediów, zaliczek itp.). Powyższe zostało uregulowane w art. 19 ustawy o VAT. Co się natomiast tyczy wystawienia faktury za wykonane czynności, ... na powyższe reguły ogólne). Co się z kolei tyczy odliczenia podatku naliczonego, art. 86 ust. 1 ustawy mówi, że w zakresie w jakim towary i usługi są ...
-
Zawieszenie działalności a koszty podatkowe firmy
... wykazania związku z przychodem i sprawdzenia czy nie jest to wydatek wymieniony w art. 23 uopdf jako nie stanowiący kosztu. Jakich kosztów poniesionych w czasie ... przychodu przedsiębiorca nie będzie mógł zaliczyć odpisów amortyzacyjnych bowiem zgodnie z ustawą (art. 22 c) składniki majątku, które nie są używane podczas zawieszenia nie podlegają ...
-
Zadatek na sprzedaż nieruchomości w podatku dochodowym
... który niekiedy może być opodatkowany podatkiem dochodowym. Instytucja zadatku została uregulowana w art. 394 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z tym przepisem zadatek dany przy zawarciu ... nieruchomości w podatku dochodowym, ten stanowi odrębne źródło przychodu (określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c) ustawy), jeżeli odpłatne zbycie nastąpi przed ...
-
Alimenty: zwolnienia w podatku dochodowym
... tytułu podatku, jeżeli alimenty takie z podatku będą zwolnione. Stosowne zwolnienie znalazło się natomiast w art. 21 ust. 1 pkt 127 ustawy i mówi ono, że wolne od podatku są ... które nie mieszczą się w zakresie zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 127, lub nie są świadczeniami na zaspokojenie potrzeb rodziny, o których mowa w art. 27 Kodeksu rodzinnego i ...
-
Stawka VAT na WDT do innego kraju UE niż nabywcy
... kraj, który nadał nabywcy numer VAT UE)? Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (określona w art. 13 ustawy o VAT) to wywóz towarów z terytorium kraju w wykonywaniu czynności ... zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Dokumenty potwierdzające dokonanie WDT zostały określone w art. 42 ust. 3-7 ustawy o VAT (warto wspomnieć, że od 1 kwietnia 2013 r. z ...
-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
... preferencjami podatkowymi, z których może korzystać dane źródło przychodu. Przypomnijmy bowiem, że w art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca jako dwa ... nieruchomości (w tym także i mieszkań) podlega opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT. W art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT ustawodawca zwolnił jednak z tego podatku ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
... sprawę co do istoty (art. 3 § 2 pkt 2 u.p.p.s.a.). Jako argumentację swoje stanowiska organy podatkowe podnosiły, iż postanowienie wydane na podstawie art. 87 ust. 2 ustawy o VAT ... Naczelny Sąd Administracyjny jako podstawę prawną do wniesienia skargi wskazał art. 3 § 2 pkt 4 u.p.p.s.a. i powołał się w tym zakresie na stanowisko doktryny, iż ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT). Jest przychód, ale nie ma podatku ... podstawowych zasad moralnych; spełnia warunki zdrowotne niezbędne do wykonywania zawodu - art. 9 Karty Nauczyciela Zwolnienie z VAT nauczania języków nie tylko dla nauczycieli ...
-
Najem nieruchomości: przychód w podatku dochodowym
... rozliczeniowych (co z reguły ma zastosowanie przy najmie nieruchomości) określa się zgodnie z art. 14 ust. 1e przytoczonej ustawy. Przepis ten wskazuje, że jeżeli strony ... dla pozarolniczej działalności gospodarczej. Tutaj stosuje się zasadę ogólną wynikającą z art. 11 ustawy o podatku dochodowym. Co za tym idzie, przychodami są otrzymane ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, jako usługi świadczone drogą elektroniczną. W art. 7 rozporządzenia wykonawczego Rady UE nr 282/2011 do powyższej dyrektywy wyjaśniono czym ... usług. W przypadku zakupu od kontrahenta z Wielkiej Brytanii odniesienia należy szukać w art. 28b ustawy o VAT. Oznacza to konieczność naliczenia podatku VAT, wg ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... kraju. I tak sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju została określona w Polskiej ustawie o VAT w art. 2 pkt 23. Rozumie się przez nią dostawę towarów wysyłanych lub ... nie mają obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 9, lub b) innego niż wymieniony w lit. a podmiotu niebędącego podatnikiem podatku od wartości ...
-
Sprzedaż komputerów bez podatku VAT?
... , jaki należy spełnić, aby tę preferencyjną stawkę podatku zastosować. Szczegóły poniżej. Art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT mówi, iż stawkę tego podatku w wysokości ... wykazana z 0% stawką podatku VAT. Warto wiedzieć Art. 43 ust. 9 ustawy o VAT mówi, iż przez placówki oświatowe, o których mowa w art. 83, rozumie się szkoły i przedszkola publiczne i ...
-
Materiały szkoleniowe, nocleg i dojazd na studia w koszty firmy
... kwalifikacji zawodowych nie ma w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów (art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale niezależnie od tego ... czy ten rodzaj wydatku nie znalazł się w katalogu wyłączeń zawartym w art. 23 ustawy o PIT. Rozpatrując więc możliwość rozliczenia w kosztach poniższych zakupów związanych ...
-
PIT 2014: Ulga na Internet
... do uwzględnienia ulgi będą także inne dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków na Internet. Art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym (który został znowelizowany z początkiem 2011 ... w niej, że ustawodawca nie określił ram czasowych wskazanego wyżej w art. 26 ust. 6h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych okresu poprzedzającego ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... podatku VAT od zakupu samochodów osobowych. Te znalazły się jednak w art. 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ... wyżej ograniczenie nie dotyczy m.in. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest (art. 3 ust. 2 pkt 7 przytoczonej wyżej ustawy): a) odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b) ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... wyjątki. Jeden z nich dotyczy usług związanych z nieruchomościami. I tak, w myśl art. 28e ww. ustawy, w przypadku usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez ... dodanej lub – w przypadku terytorium państwa trzeciego – podatku o podobnym charakterze (art. 106 ust. 2 ustawy o VAT). Faktura taka nie zawiera stawki i kwoty ...
-
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8
... nabycia towarów. Pierwszy z takich przypadków dotyczy obowiązkowego rozliczenia WNT. Otóż w art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT prawodawca wskazał, że z WNT nie mamy ... bez podatku od wartości dodanej naliczonego w innym państwie członkowskim. Ponadto ustawodawca zastrzegł (w art. 10 ust. 3 ustawy o VAT), że powyższe „zwolnienie” z rozliczania WNT nie ma ...
-
Podatek VAT 2014: obowiązkowy NIP na fakturze?
... ), w zapisach znowelizowanej ustawy o VAT znajdziemy definicję obu tych pojęć. Zgodnie z art. 2 pkt 31 ustawy, za fakturę należy uważać dokument w formie papierowej ... o VAT elementy, jakie powinna zawierać poprawnie wystawiona nota korygująca, zostały określone w art. 106k. Co ważne, dokument taki traktowany jest jak faktura i powinien zawierać: ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... faktur korygujących takie transakcje. Jedyne regulacje w tym zakresie dotyczą bowiem transakcji krajowych. Art. 20 ust. 5 ustawy o VAT mówi, że w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów obowiązek ... odnoszący się do terminu rozliczenia faktur korygujących przez nabywcę, znalazł się w art. 86 ust. 10a ustawy o VAT. Mówi on mianowicie, że nabywca ...
-
Zawiadomienie urzędu skarbowego o formie opodatkowania
... CEIDG? Odpowiedź na powyższe pytanie wydaje się być negatywna. Jak bowiem wynika z analizy przepisów podatkowych (art. 9 ust. 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 9 ust. 1-2 i art. 29 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne) jedynie ...
-
Usługi telekomunikacyjne bez kasy fiskalnej
... usług telekomunikacyjnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z ... kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy , podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i ...
-
Postępowanie podatkowe wszczęte po kontroli
... wszczynane jest z urzędu. Za dzień wszczęcia postępowania uważa się, zgodnie z art. 165 par. 4, dzień doręczenia stronie postanowienia o wszczęciu postępowania. Postępowanie to ... upływu ustawowego terminu 6 miesięcy. Regulacja tej kwestii została ujęta w par. 3 art. 165b Ordynacji podatkowej i zgodnie z jej treścią postępowanie podatkowe może być ...
-
Zmiany w podatku VAT 2014: komis
... niż w ciągu 30 dni od dostawy towarów dokonanej przez komisanta, o czym mówi art. 19 ust 16a ustawy o VAT. Oznacza to, że jeżeli w ciągu 30 ... zmiana przepisów w zakresie określenia podstawy opodatkowania. Od 2014 roku uchylony w całości zostanie art. 30 obecnie obowiązującej ustawy o VAT który to określa wprost co stanowi podstawę opodatkowania w ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... takich wydatków, które pomimo spełniania tych celów, zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT lub art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Na liście wyłączeń znajduje ... wybranym kontrahentom podczas dwustronnych spotkań, stanowią wydatki o charakterze reprezentacyjnym i na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Faktura na oboje małżonków jako dowód księgowy w KPiR
... może być wymieniony w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wymienionych w art. 23 ustawy. Faktura na oboje małżonków, gdy jedno z nich prowadzi działalność w lokalu W sytuacji, gdy małżonków łączy wspólność majątkowa a wydatek spełnia wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o PIT wówczas faktura co do zasady może w całości ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy śmierć osoby niepełnosprawnej
... utrzymaniu w dalszym ciągu z ulgi może skorzystać. Ulga rehabilitacyjna została określona w art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: podstawą opodatkowania ... taka była na utrzymaniu podatnika w momencie stosowania ulgi. Zdaniem autora przepis (art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy) należy interpretować w ten sposób, że wydatki na ...
-
Dojazd na zabiegi rehabilitacyjne dziecka: limit ulgi w PIT
... . Ustawodawca wskazał też jakie wydatki podlegają odliczeniu. Ich katalog znalazł się w art. 26 ust. 7a ustawy. Wśród tych wydatków znalazły się m.in. (pkt ... dziecka. Z powyższym sąd się nie zgodził. Wskazał on, że zgodnie z literalnym brzmieniem art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy, wysokość limitu dotyczy wydatków poniesionych przez każdego z małżonków ( ...
-
Ordynacja podatkowa:zawieszenie postępowania
... do czynności prawnych; w sprawie dotyczącej odpowiedzialności osoby trzeciej - do dnia, w którym decyzja, o której mowa w art. 108 § 2, stanie się ostateczna, z zastrzeżeniem art. 108 § 3 oraz art. 115 § 4; w razie wystąpienia, na podstawie ratyfikowanych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych ...