-
Dotacja na zakup samochodu a VAT
... art. 29 ust. 1 ustawy nie jest bezpośrednio związane z dostawą towarów lub też świadczeniem usług - nie stanowi więc dopłaty do ich ceny ...
-
Otrzymany zadatek a podatek VAT
... nie został zwrócony nabywcy lecz zaliczony na poczet ceny. W związku z powyższym podatniczka wystąpiła z zapytaniem, czy art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, zgodnie z którym na podatniku ... płatność 300.000 zł została przez Panią zaliczona na poczet ceny. Zatem nie występuje tu okoliczność zatrzymania zadatku w następstwie niewykonania umowy przez nabywcę ...
-
Wpłacone wadium a faktura zaliczkowa
... w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Stosownie do art. 19 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, w momencie wydania ... . Ponadto we wniosku wskazano, że wadium jest zaliczane na poczet ceny zakupu nieruchomości w momencie rozstrzygnięcia przetargu, tj. gdy jednoznacznie znany jest ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... uważa się cenę ich nabycia, w razie nabycia w drodze kupna. Z kolei w art. 22g ust. 3 ustawy o PIT i art. 16g ust. 3 ustawy o CIT ustawodawca wyjaśnił, co należy rozumieć ... samochodu do używania. Podatnik zatem co prawda będzie obliczał amortyzację od całości ceny nabycia, ale niestety do kosztów podatkowych będzie mógł zaliczyć jedynie tę część ...
-
Dodatek za rozłąkę dla żołnierzy bez podatku
... ceny imiennego biletu za każdy dzień wykonywania zadań służbowych. W związku z tym zadano pytanie, czy wypłata tych kwot korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym? Organ podatkowy po wezwaniu do usunięcia naruszenia prawa zajął w przedmiotowej sprawie następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ... w wysokości 1/22 ceny imiennego biletu miesięcznego ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... tej części. Z drugiej strony zaliczka ta skutkuje powstaniem podatku naliczonego u nabywcy. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi suma ... rozliczenie podatku VAT. Jeżeli natomiast wpłacona zaliczka pokrywała jedynie część ceny, podatnik odlicza podatek VAT co najmniej w dwóch etapach (w zależności od tego, ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... rolnych, dokonujący transakcji z rolnikiem ryczałtowym wypłaca rolnikowi kwotę ryczałtu w wysokości 6% ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony ... z przychodem z działalności gospodarczej (art. 15 ust. 1 ustawy). Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest częścią zapłaconej przez przedsiębiorcę ceny za produkty rolne. O ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości a podatek dochodowy
... dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. ... niższą o co najmniej 50% od wysokości uzyskanego odszkodowania lub ceny zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie lub w związku z ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... art. 14 ust. 1-3 ustawy o CIT. To oznacza, że jeśli wartość wyrażona w cenie określonej w umowie znacznie odbiega od wartości rynkowej tych składników (rzeczy lub praw), organ podatkowy wezwie strony umowy do zmiany tej wartości lub wskazania przyczyn uzasadniających podanie ceny ... uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... zmiany wartości lub niewskazania przyczyn, które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy określa wartość z uwzględnieniem opinii ... , długów, czeków i weksli oraz usług pośrednictwa w świadczeniu tych usług. Zgodnie zaś z art. 43 ust. 15 VAT powyższe zwolnienia nie mają zastosowania m.in. do czynności ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... na spornych fakturach, musiałoby polegać na odtworzeniu przez organy wynagrodzenia tj. jednostkowej ceny uzyskanej przez firmę za wykonane usługi, która powinna zostać ujęta ... transakcja ta, jako stanowiąca nadużycie, zawierała parametr ceny nie odpowiadający rzeczywistości". Należy zauważyć, iż jak wynika z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustawy o ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
... , Warszawa 1996 r., „bonifikata” - to zmniejszenie ustalonej ceny towaru lub usługi; zniżka od ustalonej ceny towaru, zwłaszcza jako forma odszkodowania za poniesioną stratę ... praktyce udzielenie rabatu polega więc na obniżeniu ceny zakupu usług lub towarów. „Ceną”– zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 5 lipca 2001 r. o ...
-
Faktura z zerem a rozliczenie VAT
... sprzedawca przeniósł własność na nabywcę w zamian za uiszczenie odpowiedniej ceny (wynagrodzenia). Z tego względu, w omawianym przypadku, właściwym będzie rozpoznanie transakcji nie jako czynności sprzedaży „resztek”, lecz jako transakcji nieodpłatnego przekazania tego towaru w rozumieniu art. 7 ust. 2 VATU przez przedsiębiorcę na rzecz kontrahenta ...
-
Podatek PIT akcjonariusza gdy dobrowolne umorzenie akcji
... że w omawianej sytuacji nie znajdą zastosowania przepisy art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące szacowania ceny. Przepisy te odwołują się bowiem do ... ”. Podkreślić bowiem należy, że termin „wynagrodzenie” nie jest tożsamy z pojęciem „ceny”. Z analizy wniosku wynika, że Wnioskodawca, będący akcjonariuszem Spółki komandytowo- ...
-
Umorzenie wierzytelności bez faktury korygującej
... art. 106j ust. 1 ustawy o VAT fakturę korygującą wystawia się w przypadku gdy po wystawieniu faktury: udzielono obniżki ceny w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty (tzn. skonta), udzielono innej obniżki ceny ... towarów i usług na skutek obniżenia ich ceny. Zawarta ugoda dotyczy bowiem jedynie rozliczeń pomiędzy kontrahentami (rezygnacji z ...
-
Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej w podatku dochodowym
... z przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy (art. 2376 k.p. w zw. z art. 2379 k.p.). Jak stanowi z kolei art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PDOF, ... ustalaniu stałej kwoty ekwiwalentu należy uwzględnić ceny wody, energii, środków czystości itp. lub też ustalić ją w oparciu o uśrednione ceny prania poszczególnych części odzieży, stosowane przez ...
-
Ulga mieszkaniowa: zakup mieszkania może wyprzedzić sprzedaż
... 2017 r. Z otrzymanych w jej wyniku środków podatnik uregulował pozostałą kwotę ceny nabycia lokalu mieszkalnego, a od listopada 2017 r. poniósł również udokumentowane wydatki ... być zaliczony na poczet ceny dopiero wówczas, gdy do skutku dojdzie umowa przenosząca własność nieruchomości, a to, zgodnie z art. 158 Kodeksu cywilnego (Dz.U. 1964 ...
-
Polski Ład: amortyzacja podatkowa a amortyzacja bilansowa w spółkach nieruchomościowych
... dzierżawy tych obiektów. Szczegółowa definicja dotycząca spółki nieruchomościowej została zawarta w art. 4a pkt 35 ustawy o CIT. W uproszczeniu zatem spółki ... której spółki nieruchomościowe dokonują wyceny nieruchomości według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej, w związku z czym ceny te rosną a spółki nie dokonują ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a przychód podatkowy
... w jakiej powinna być zawarta umowa sprzedaży nieruchomości oraz wyjaśniających pojęcie zadatku. Jak wskazuje art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT), za ... w formie aktu notarialnego. Dopiero wtedy podatnik może się domagać ustalonej w tej umowie ceny, co oznacza, że jest to kwota należna. Wcześniejsze ...
-
Likwidacja firmy a ulga na zakup kasy
... (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. ... ceny zakupu kasy, nie więcej jednak niż 2 500 zł. Należy przy tym pamiętać, iż w niektórych sytuacjach ustawodawca przewidział utratę prawa do tej ulgi i obowiązek jej zwrotu. Odpowiednie zapisy w tym zakresie znalazły się w art ...
-
Zatory płatnicze: zakupy na raty nie wymagają korekty kosztów
... automatycznie naruszałby przepisy art. 15b, a jedynym sposobem nieponoszenia negatywnych skutków podatkowych byłoby niezawieranie w ogóle umów przewidujących zapłatę ceny w ratach. Dlatego też ... czy nie należy uznać, że w przypadku transakcji, w której przewidziano płatność ceny w ratach, termin określony w art. 15b ust. 1, 2 ustawy podatkowej ...
-
Spłata kredytu hipotecznego nie jest celem mieszkaniowym
... bankowego. W orzecznictwie sądowym ugruntowany jest pogląd, że zaciągnięcie kredytu jest sposobem na pozyskanie pieniędzy na zapłatę ceny nabywanej nieruchomości, a kosztem uzyskania przychodu nie są w świetle art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. koszty spłaty kredytów zaciągniętych na sfinansowanie zakupu nieruchomości, lecz wyłącznie koszty nabycia tej ...
-
TSUE: Części samochodowe można sprzedawać na VAT marża
... z pojazdów samochodowych wycofanych z eksploatacji stanowią „towary używane” w rozumieniu art. 311 ust. 1 pkt 1 dyrektywy 2006/112, w związku z czym dostawy tego rodzaju części dokonane przez podatnika-pośrednika są objęte zakresem zastosowania procedury marży. Co z określeniem ceny zakupu? Rząd duński zwrócił przy tym uwagę, że zastosowanie ...
-
Przychód należy pomniejszyć o bonifikaty
... ceny towaru lub usługi; zniżka od ustalonej ceny towaru, zwłaszcza jako forma odszkodowania za poniesioną stratę; opust, rabat (Słownik Języka Polskiego PWN pod red. M. Szymczaka, Warszawa 1996, s.178). Jak stanowi art ...
-
Kasy fiskalne 2007 - zwolnienia ze stosowania
... , których sprzedaż nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy; przy dostawie nagranych, z zapisanymi danymi lub zapisanymi pakietami ... 60.21.2 Przewozy miejskie rozkładowe pasażerskie, inne niż kolejowe, za które pobierane są ceny urzędowe ustalone przez gminę (Radę m.st. Warszawy) lub związek komunalny ...
-
Użytkowanie wieczyste: 50-proc. podatek od zbycia?
... ceny uzyskanej ze sprzedaży. Powinno to zdaniem ministerstwa ograniczyć proceder wyprzedaży nieruchomości będących w użytkowaniu wieczystym jednostek, które finansują swoją działalność ze sprzedaży mienia. Zmianie ma ulec art ...
-
Prywatne składniki majątku w firmie: wycena
... do zasady zatem do ceny nabycia wlicza się wszelkie wydatki, jakie podatnik poniósł w związku z zakupem danego środka trwałego. Art. 22g ust. 4 ustawy – ... sytuacjach należy stosować odpowiednio przepisy art. 22g ust. 8 i 9. Pierwszy z tych przepisów wskazuje, że w sytuacji, w której nie można ustalić ceny nabycia środka trwałego, wartość początkową ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... art. 19 ust. 11 ustawy także będzie miał tutaj zastosowanie. Oczywiście powyższe sformułowania nie są synonimami. W obrocie gospodarczym każde z nich ma inne znaczenie. I tak przyjęło się, że zaliczka jest częścią ceny ... jednak niż zadatek, kaucja z reguły nie jest wliczana w poczet ceny, tylko jest zwracana po wykonaniu umowy. Dla sprzedawcy ...
-
Samochód firmowy na cele prywatne a przychód pracownika
... art. 11 ust. 2a pkt 4 updof). Tym samym w opisanej sytuacji firma powinna ustalić przychód pracownika ze stosunku pracy z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego na cele prywatne w wysokości ceny ... powyższe jest jednak trudne do ustalenia, a to z uwagi m.in. na fakt, iż ceny rynkowe wypożyczenia samochodu są określane dobowo. W związku z tym, ...
-
Programy motywacyjne: nabycie akcji a podatek dochodowy
... ceny rynkowej. ... ceny rynkowej podatnik uzyskuje przychód opodatkowany według skali podatkowej. Jeżeli koszty programu ponosi pracodawca podatnika, przychód uznawany jest za wynikający ze stosunku pracy (co wiąże się także z obciążeniami na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne). W innych przypadkach - za przychód z innych źródeł. Na podstawie art ...
-
Ulga rehabilitacyjna a zakupy na raty
... ceny. Jego dochód uzyskany w roku 2010 pozwala na odliczenie całego tego wydatku. Czy w takiej sytuacji podatnik może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, a jeśli tak to w jakiej wysokości. Art. ... w ramach ulgi rehabilitacyjnej za rok 2010 może zatem odliczyć jedynie połowę ceny wózka, gdyż jedynie tę uregulował w tym roku. Pozostała część będzie ...
-
Faktura korygująca koszty bezpośrednie
... jakościowej. Zgodnie z przepisami prawa natomiast stawka ta winna stanowić element kalkulacyjny ceny usługi nabywanej przez spółkę. W 2010 r. zawarto w tym zakresie porozumienie, w ... , a poniesione po dniu sporządzenia sprawozdania finansowego albo złożenia zeznania (określonych w art. 15 ust. 4b udpod), są potrącalne w roku podatkowym następującym ...
-
Ulga na zakupy kasy fiskalnej
... art. 111 ust. 4 ustawy o VAT. Mówi on, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90 % jej ceny ... % jej ceny zakupu ( ...
-
Budowa domu: zwrot VAT w budownictwie
... w związku z wejściem Polski do Unii Europejskiej. Kiedy można ubiegać się o zwrot VAT Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z ... zmianę wysokości jednego ze wskaźników niezbędnych do obliczenia limitu - ceny metra kwadratowego powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej do obliczenia ...
-
Brak faktury końcowej a koszty uzyskania przychodu w PKPiR
... gdy wcześniej wystawione faktury zaliczkowe nie pokryły całej należności. Tym samym uregulowanie ceny zaliczkami skutkuje brakiem faktury końcowej. Tak jest na gruncie podatku od towarów ... gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów nie wymienione w art. 23 ww. ustawy. Co do zasady przyjmuje się, że nie ...