-
Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu usług podmiotów powiązanych
... stosującego szkodliwą konkurencję podatkową, z wyłączeniem kosztów, o których mowa w art. 15e ust. 11, przekraczającej w roku podatkowym łącznie kwotę 3 000 000 zł.” (W. ... Zdaniem autora projektu: „usługi te charakteryzują się brakiem faktycznej możliwości powiązania ich ceny z „produktem”, który w zamian za tę cenę jest otrzymywany”. Nowe przepisy ...
-
Kasa fiskalna online - co nowego od maja 2019?
... przypisane pozostałe stawki podatku, w tym wartość 0% (zero techniczne) w przypadku sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 119 ust. 1 lub art. 120 ust. 4 ustawy; Kto musi mieć kasę fiskalną online ... z nowelizacją ustawy o VAT – art. 111 ust. 4 ustawy o VAT – ulga na zakup kasy fiskalnej nadal będzie wynosić 90% jej ceny zakupu (bez podatku), ...
-
Import towarów: fiskus klasyfikuje usługi na niekorzyść podatnika
... jaki sposób ustala się wartość celną, zawiera art. 32 ust. 1 lit. a) tiret (i) Wspólnotowego Kodeksu Celnego, zgodnie z którym: „...do ceny faktycznie zapłaconej lub należnej za ... faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej. Tym samym naruszył art. 187 § 1 oraz art. 191 tej ustawy, bo nie ...
-
Sprzedaż złotych monet w podatku dochodowym
... sprzeda je powyżej ceny zakupu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ogólną zasadą sformułowaną w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... podatku w drodze rozporządzenia. Stosownie natomiast do treści art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy źródłem przychodów jest odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... rozpatrywanej wierzytelności jako przychodu należnego, znajdującym się w dyspozycji przytoczonego wyżej art. 23 ust. 1 pkt 34. W świetle bowiem legalnej definicji przychodu z ... wartości jest oszacowanie straty związanej ze zbyciem wierzytelności poprzez relację ceny zbycia do jej wysokości wraz z doliczonym odpowiednio podatkiem od towarów i usług ...
-
Kryteria opodatkowania VAT tzw. zespołów świadczeń i czynności
... . Pierwsza, zawarta w art. 1 ust. 2 akapit drugi dyrektywy VAT, zgodnie z którą: VAT obliczony od ceny towaru lub usługi według stawki, która ma zastosowanie do takiego towaru lub usługi, jest wymagalny od każdej transakcji, po odjęciu kwoty podatku poniesionego bezpośrednio w różnych składnikach kosztów. Druga to art ...
-
Wyrok TK: Przepisy ustawy o PIT definiujące pojęcie działalności gospodarczej są konstytucyjne
... zwykłego wykonywania prawa własności. Zdaniem podatnika doszło do naruszenia art. 84 w związku z art. 217 w związku z art. 64 ust. 3 Konstytucji RP. Przepisy te gwarantują, że ciężary ... opodatkowania, np. PCC czy VAT, co przełoży się na trudności w określaniu ceny przedmiotu sprzedaży oraz przy tworzeniu projektów umów, przez co podniesie się ...
-
Niższe podatki naturalnym prawem każdego podatnika
... i kwestionuje prawidłowość stanowiska zajmowanego przez skarbówkę. Orzekł, że przepis art. 25 ust. 1 ustawy o PIT nie dawał podstawy do przedefiniowania dokonanych między podatnikami transakcji, ograniczając uprawnienia organów jedynie do skorygowania ceny transakcji, co potwierdza aktualna linia orzecznicza Naczelnego Sądu Administracyjnego ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... niepotrzebnych komplikacji? Prezenty dla pracowników a koszty uzyskania przychodów Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania ... ), a gdy nie ma ceny nabycia – jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru nie przekraczają 20 zł. Natomiast, jak wskazuje art. 7 ust. 7 ustawy ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Kiedy sprzedaż samochodu wolna od PIT?
... sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób ... art. 589 ustawyz dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r., Nr 16, poz. 93 z późn. zm.), jeżeli sprzedawca zastrzegł sobie własność sprzedanej rzeczy ruchomej aż do uiszczenia ceny ...
-
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT
... art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 1 tego przepisu zawiera regułę podaną we wstępie. Ci, którzy wywiążą się z nałożonego obowiązku we właściwym terminie, mają prawo do zwrotu 50% ceny ...
-
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... art. 22g ust. 3 i 4 oraz art. 23 ust. 1 pkt 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ostatni z podanych przepisów mówi, iż nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu m.in. prowizji od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji. Wcześniejsze natomiast wskazują, iż do ceny ...
-
Nieodpłatne używanie cudzego majątku a przychody firmy
... gospodarczej. Takie nieodpłatne używanie rzeczy nie jest jednak obojętne podatkowo. Jak bowiem wskazuje art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej ... nieodpłatnie przez sąsiada zagęszczarkę gruntu. Z tego tytułu przedsiębiorca powinien ustalić przychód na podstawie ceny ...
-
Zmiany w PIT: PKPP Lewiatan przeciwny
... Koszty zostaną poniesione jako koszty własne albo w ramach zwiększonej ceny outsourcingu usług księgowo-podatkowych. Większość kosztów nie będzie miała charakteru jednorazowego ... przepisy stworzą nowe obowiązki dla podmiotów będących płatnikami określonymi w art. 31, art. 33 lub art. 35 ust. 1 pkt. 1, 2, 4, 7 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Podmioty powiązane: limity na transakcje a dokumentacja
... o tym art. 9a ust. 1 updop. Dokumentacja ta powinna objąć: określenie funkcji, jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko), określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty, metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu ...
-
Prezenty dołączone do towarów a podatek VAT
... ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. Odmiennego zdania w omawianej wyżej kwestii są jednak sądy administracyjne. Te bowiem uznają, co wydaje się być stanowiskiem prawidłowym w myśl literalnego brzmienia art ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... zdawczo-odbiorczych (patrz art. 19 ust. 14 ustawy). Dodatkowo w art. 10 ust. 15 ustawy prawodawca wskazał, iż otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku ... 1997 r. (tę klasyfikację należy bowiem stosować do zagadnień podatkowych w roku 2010). Art. 8 ust. 3 ustawy mówi bowiem, iż usługi wymienione w klasyfikacjach wydanych na ...
-
Wystrój firmy a koszty podatkowe
... , lampki, stroiki, pisanki, choinki itp.). Zakupy te nie odbiegają zarówno pod względem ceny jak i okazałości od zwyczajowo przyjętych. Czy w takiej sytuacji można je zaliczyć do ... czy wydatki te nie mają charakteru reprezentacji. Jak bowiem stanowią art. 23 ust. 1 pkt 23 updof oraz art. 16 ust. 1 pkt 28 updop, do kosztów uzyskania przychodów nie ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... powstanie obowiązek podatkowy od czynszu i kiedy wystawić fakturę VAT? Jak stanowi art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku świadczenia na ... umowie lub fakturze, przy czym wcześniejsze otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Zgodnie z tymi ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... 2010 r. podatnik otrzymał od innego przedsiębiorcy zaliczkę, w wysokości 50% całej ceny, na poczet sprzedaży środka trwałego będącego towarem używanym w myśl przepisów ustawy o VAT ... przypadku przedmiotem transakcji jest sprzedaż środka trwałego będącego towarem używanym (zgodnie z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT towarami używanymi są z kolei ruchomości, ...
-
Nie zawsze zaliczka = obowiązek podatkowy w VAT
... podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Z kolei w ust. 4 tego artykułu wskazano, ... . Natomiast przez „przedpłatę” należy rozumieć określoną sumę pieniędzy, stanowiącą część ceny towaru lub usługi, wpłacaną z góry w celu uzyskania gwarancji zakupu lub ...
-
Współwłasność środka trwałego a amortyzacja
... może to być 100% ceny zakupu? Aby dany składnik majątku mógł zostać uznany za środek trwały, musi spełniać pewne określone warunki. Jak mówi art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy ... otwarciem firmy. Należy tutaj jednak pamiętać o jeszcze jednej bardzo istotnej kwestii. Otóż w art. 22g ust. 11 updof ustawodawca wskazał, że w razie gdy składnik majątku stanowi ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... do tego przedsiębiorcy stanowi czyn nieuczciwej konkurencji i powoduje nieważność umowy. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ptk. 4 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów czynem ... półkowe i zredukować do minimum skutki finansowe takich opłat niekiedy podnoszą ceny oferowanych przez siebie towarów i przerzucają na konsumenta rzeczywisty ciężar ich ...
-
Dojazd do pracy koleją = mniejszy podatek roczny
... lub innymi dokumentami, to wynikałoby to wprost z treści wskazanego powyżej przepisu art. 22 ust. 11 ustawy. Zatem brak jest możliwości zastąpienia imiennego biletu ... najkorzystniejszej sytuacji są osoby dojeżdżające do pracy koleją. Ze względu na wyższe ceny biletów okresowych, kwota odliczenia jest potencjalnie najwyższa. Nawet przy najniższej cenie ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... budowlanych, czy też transportowych, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje na zasadach szczególnych. Art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że jest to ... uregulowaniach zawartych w art. 19 ust. 15 ustawy o VAT. Przepis ten mówi mianowicie, że m.in. w przypadkach określonych w art. 19 ust. 13 pkt 2 otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje ...
-
Składniki majątku: środki trwałe i wyposażenie
... do działalności gospodarczej. W sytuacji bowiem, gdy nie można ustalić ceny nabycia, a składniki majątkowe zakupione zostały przed założeniem ewidencji środków ... grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji oraz stanu i stopnia ich zużycia (art. 22g ust. 8 updof). Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... bezpośrednie (tj. taką sytuację, w której koszty te zostały wyodrębnione z samej ceny towaru) jak i pośrednie (czyli gdy zostały one wliczone w cenę towaru). W ... powołane przepisy należy zatem stwierdzić, iż koszty transportu przedmiotowego towaru – zgodnie z art. 31 ust. 2 ustawy – należy wliczyć do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... tego potwierdzenia jest konieczne. Powołują się w tym względzie na literalne brzmienie art. 29 ust. 4a ustawy o VAT, który stanowi, że w przypadku, gdy podstawa opodatkowania ... się takiemu wymogowi. Przypomnijmy, że wspomniany art. 90 ust. 1 dyrektywy VAT stanowi, że m.in. w przypadku obniżenia ceny po dokonaniu dostawy, podstawa opodatkowania jest ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... także ich okresowych przeglądów. Niewywiązanie się z tego w terminie może mieć smutne konsekwencje finansowe. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz ... na możliwości odliczenia od podatku VAT 90% ceny zakupu kasy (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł (art. 111 ust. 5 ustawy o VAT). Zasady zwrotu reguluje ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie firmy
... rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Art. 111 ust. 6 ustawy o podatku od towarów ... nadal musi się z nich wywiązywać. W rozpatrywanej kwestii powstaje przy tym istotny problem. Art. 111 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług posługuje się bowiem pojęciem „ ...
-
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych
... Trybunał Sprawiedliwości UE, który uznał: "(…) Artykuł 313 ust. 1 i art. 314 w związku z art. 136 i 315 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada ... art. 311 ust. 1 pkt 1 dyrektywy, nabytych uprzednio ze zwolnieniem z podatku od wartości dodanej od innego podatnika, który skorzystał z prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego od ceny ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Szczegółowe ... z dnia 08.02.2011 r., nr ILPB1/415-1293/10-2/AG. Czytamy w niej, że: „(…) Powyższy przepis (tzn. art. 23 ust. 1 pkt 45 updof) stanowi między innymi o kwotach wydatkowanych na nabycie, ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania WNT
... uproszczonej w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej. Tym samym uwzględniając powyższe przepisy (zarówno art. 25 ust. 1 jak i ust. 2 ustawy), jeżeli przykładowo niemiecki kontrahent dokonał ... Wskazuje na to art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy. Niestety w takich przypadkach nabywca musi liczyć się z tym, iż sprzedawca doliczy do ceny także wartość ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej
... ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. O ulgę tę mogą starać się także podatnicy korzystający ze zwolnienia w podatku VAT (art ...
-
Środki trwałe nabyte przed rozpoczęciem działalności
... określenie ich wartości początkowej (o czym mówi art. 22g updof). Jeżeli podatnik posiada ... ceny nabycia, wartość początkową może ustalić sam z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia (o czym z kolei mówi art ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają