-
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
... Co to oznacza w praktyce? Otóż podatek od wartości dodanej, wykazany na fakturze czy rachunku od kontrahenta zagranicznego stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodu tak samo jak wartość netto, i to bez względu na to ... zadawane pytania - CIT - Koszty uzyskania przychodów) wyjaśnił co następuje: Istotnym jednak jest , że wyłączeniu z kosztów podlega ...
-
Jak uniknąć podatku u źródła od biletów lotniczych?
... CIT i PIT) zawierają katalog czynności, które są obłożone tzw. podatkiem u źródła. Podatek ten występuje obecnie każdorazowo, gdy dana usługa jest wymieniona w takim katalogu, zaś kupującym ją jest polski przedsiębiorca. Nie ma tutaj większego znaczenia natomiast to ... zagranicznego lub na rzecz polskiego przewoźnika. Co się natomiast tyczy zakupu ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Fundacje prywatne potrzebne także w Polsce
... jest rozwiązaniem, na które trudno się zdecydować. Jednak nie to jest największym problemem – transfer majątku to często także wiele problemów natury podatkowej. Brak stosownych regulacji o fundacjach prywatnych w Polsce wcale nie służy budżetowi państwa. Fundacja prywatna jako osoba prawna także byłaby podatnikiem podatku CIT ...
-
Mały przedsiębiorca a 1% podatku dla OPP w zeznaniu podatkowym
... jest państwu. Co to są Organizacje Pożytku Publicznego i czy można przekazać 1 proc. na więcej niż jeden tego typu podmiot? To ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... przychodu w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nieco inaczej jest w ustawie o CIT – tutaj bowiem ustawodawca dotację taką po prostu zwolnił z podatku (przychód ... kosztów uzyskania przychodu. Nie oznacza to jednak, że odpisów takich nie należy naliczać i amortyzacja nie biegnie. Jedyne co, to nie należy tutaj rozpoznawać kosztu, ...
-
Kara umowna za zerwanie umowy najmu jako koszt uzyskania przychodu
... to jest chociażby ostatni wyrok NSA z 27 marca 2019 r. (sygn. akt II FSK 292/16) wskazujący, że co ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... zamiarem późniejszej sprzedaży. Jakie skutki podatkowe (VAT, CIT) oraz ewidencyjne wystąpią na skutek takich transakcji? Skutki w VAT Przypomnijmy, że ... Co istotne, takie postępowanie jest właściwe w sytuacji, gdy kwotę wykupu uwzględniono w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego. Podejście to jest zgodne z Krajowym Standardem ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... są świadomi tego, że odbiegają od zasad rynkowych. Co gorsza, nie wiedzą nawet o obowiązku złożenia dokumentacji, której ... problemem jest brak świadomości w zakresie obowiązku złożenia dokumentacji cen transferowych. I to jest ... ze zwolnienia na podstawie art. 11n ustawy o CIT, to mają obowiązek złożenia uproszczonej wersji deklaracji ...
-
Prywatny samochód osobowy pracownika w firmie
... jest ... to zatem wszelkie sumy wydane w związku z posługiwaniem się rzeczą, korzystaniem z rzeczy. Przenosząc tę definicję na grunt regulacji ustawy o CIT ...
-
Podwyższenie amortyzacji środków trwałych?
... jest ona uzależniona wystąpieniem jakichkolwiek okoliczności). Przepisy ustawy o CIT nie określają do jakiej wysokości można obniżyć stawkę amortyzacyjną dla poszczególnych środków trwałych, wobec czego o wysokości obniżenia stawki amortyzacyjnej także decyduje podatnik (dopuszczalne jest zatem obniżenie stawki amortyzacyjnej nawet do zera, co ...
-
Zmiany podatkowe 2019: opodatkowanie obrotu wirtualną walutą
... jest głównym winowajcą w rozbieżności stanowisk co do opodatkowania takich czynności. Przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych Do słowniczka w ustawach o podatku dochodowym trafi m.in. definicja waluty wirtualnej. Będzie to ... . 5d ustawy o PIT i art. 22d ust. 4 ustawy o CIT). Po zakończeniu roku podatkowego rozliczenia powyższych dochodów ...
-
Usługi niematerialne będą ograniczane w kosztach podatkowych!
... o której mowa w art. 15 ustawy o CIT. Przedstawiciele resortu finansów argumentowali zasadność proponowanych zmian tym, że jest to konieczna odpowiedź na praktykę unikania podatków ... działalnością, o której mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, będą – na zasadach dotychczasowych – odliczane w pełnej wysokości. Co istotne, ograniczenie w zaliczaniu ...
-
Wpływy z PIT do budżetu państwa wzrosły aż o 34,6%
... jest to blisko 12% wzrost. Zmiany te zdecydowanie przełożyły się na wzrost płaconego podatku. Niższe wpływy z CIT Z kolei niższe wpływy z CIT ...
-
Raport PIE: Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?
... jest dużym wyzwaniem dla funkcjonowania jednolitego rynku UE. Choć od 1999 r. średnia stawka CIT w Unii spadła z 35 do 21,4 proc., to ...
-
Wykup przedmiotu leasingu: podatek u korzystającego
... jest także uznanie wykupionego przedmiotu leasingu za używany środek trwały. Przypomnijmy bowiem, że zgodnie z art. 22j ustawy o PIT oraz odpowiednio art. 16j ustawy o CIT, za używane środki trwałe uznaje się te, które były przed ich nabyciem wykorzystywane przez okres co ...
-
Kurs waluty przy fakturach korygujących przychody
... to uzyskane przychody, czy poniesione koszty. Moment korekty uzależniony jest od jej powodu. I tak korekty niezawinione ... ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstanie przychodu. Co się natomiast tyczy korekty takich przychodów, ... 12 ust. 3j ustawy o CIT, zgodnie z którą jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... jest istnienie pomiędzy nim, a osiągnięciem przychodu związku przyczynowo-skutkowego, czyli wykazanie, że poniesienie wydatku ma wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu, jego zabezpieczenie lub zachowanie. Stosownie do art. 15 ust. 6 ustawy o CIT ... jest zwykle zbliżony do standardowego okresu użytkowania danego rodzaju środków trwałych, co ... to ...
-
Kiedy rozliczyć zwrot podatku od nieruchomości?
To moment fizycznego zwrotu nadpłaty podatku od nieruchomości należy uznać za dzień rozpoznania ... , umorzone lub zaniechane podatki i opłaty – co do zasady – nie stanowią przychodu. Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, w której podatki i opłaty o jakich mowa w art. 12 ust. 4 pkt 6 ustawy o CIT, zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. ...
-
Zwolnienie z podatku od dywidendy: spór o weryfikację rzeczywistego beneficjenta
... co do tego, jak postępować, ponieważ w wielu przypadkach kwestia weryfikacji beneficjenta rzeczywistego dywidendy jest bardzo skomplikowana i czasochłonna. Przepisy ustawy o CIT Zgodnie z zasadą ograniczonego obowiązku podatkowego zawartą w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych CIT ...
-
Mniej zmian w podatkach w 2025 roku
... to być rok refleksji nad tym, jak ma wyglądać nasz system podatkowy. Wiemy, że ilość wątpliwości i poziom skomplikowania naszego prawa podatkowego jest ...
-
Konferencja a koszty uzyskania przychodów firmy
... to ... CIT, jest w tym wypadku realizowany. Ważne orzeczenie WSA O ponoszeniu wydatku w celu osiągnięcia przychodu mówimy wówczas, gdy jest ...
-
Większy limit zwolnienia z VAT 2017 i niższy podatek od spółek
... skorzystać w przyszłym roku ze zwolnienia podmiotowego. Trzeba jednak pamiętać, iż obecnie jest to tylko projekt zmian a nie ustawa przegłosowana, podpisana przez Prezydenta i opublikowana. Nie ... bowiem na poziomie ok. 7,5 mld zł, na co obecnie nas nie stać. Niższa stawka CIT Opublikowana za to została już ustawa z dnia 5 września 2016 r. o zmianie ...
-
Podatek dochodowy 2018: utrudnienia i ułatwienia dla przedsiębiorców
... powstaje w wyniku podpisania umowy przez co najmniej dwie spółki kapitałowe - tj. spółek z ograniczoną ... To kolejny krok w kierunku odbudowania dochodów państwa, w tym zwłaszcza dochodów z podatku CIT. Kierunek zmian przyjęty w projekcie wpisuje się w realizację Strategii na Rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju, przyjętej przez rząd w lutym 2017 r. i jest ...
-
Kompensata transakcji objętych MPP a podatek dochodowy
... mówić o zapłacie w ramach mechanizmu podzielonej płatności (jest to inny od pieniężnego sposób uregulowania zobowiązania). Powstaje ... zapłaty dla celów podatku dochodowego. A co na to organy podatkowe? Te przyznają, że w ... z innych powodów aniżeli dokonanie zapłaty, ograniczeń wynikających z art. 15d ustawy o CIT nie należy stosować. Niestety na chwilę ...
-
Wspólnik spółki z o.o. nie musi płacić składek ZUS
... CIT wynosi 34,39%, w Estońskim CIT zapłacą tylko 25%. Do grona podmiotów uprawnionych do przystąpienia do Estońskiego CIT należą właśnie spółki z o.o. Co ważne, w tym systemie obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie wypłaty zysku. Dopóki więc spółka tego nie zrobi, a np. dystrybuuje go na cele inwestycyjne, to ... obliczenia składki jest dochód ...
Tematy: wspólnik spółki, opodatkowanie wspólników, jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., opodatkowanie wspólników spółki, wspólnik spółki z o.o., składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, składki ZUS dla przedsiębiorców, danina solidarnościowa, podatek dochodowy, podatek od firmy, działalność gospodarcza, opodatkowanie działalności gospodarczej, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Polski Ład: amortyzacja podatkowa a amortyzacja bilansowa w spółkach nieruchomościowych
... w art. 4a pkt 35 ustawy o CIT. W uproszczeniu zatem spółki nieruchomościowe to duże podmioty, które większość swoich ... celem zmiany treści przepisów art. 15 ust. 6 ustawy CIT jest zmniejszenie różnic występujących między wartością wykazywanego przez ... nabywane nieruchomości mogły być amortyzowane nawet w ciągu 3 lat, co nie znajdzie zastosowania w ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek cit, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Zeznanie roczne CIT-8. O czym warto pamiętać wypełniając deklarację?
... nie została wymieniona w art. 12 ust.1 ustawy o CIT to nie można uznać z góry, że przychodem nie jest i że nie ma obowiązku wykazania jej w zeznaniu ... Co ważne - część informacji dotyczących sprawozdania finansowego może być pomocnych przy wypełnianiu deklaracji CIT-8 (do pobrania: interaktywny druk CIT-8). Trzeba przy tym pamiętać, że to ustawa o CIT ...
-
Polski Ład 3.0 - jakie zmiany w podatkach nas czekają?
... jest zobowiązaniem podatkowym, które będą musieli uiszczać podatnicy CIT, którzy ponieśli stratę w danym roku, lub ich wynik finansowy jest ... Jest to ...
Tematy: podatek minimalny, podatek cit, podatek dochodowy od osób prawnych, strata z działalności gospodarczej, rentowność, opodatkowanie działalności gospodarczej, cit, ukryta dywidenda, ceny transferowe, podatek u źródła, dokumentacja podatkowa, sporządzenia dokumentacji podatkowej, spółka holdingowa, holding, dywidendy ze spółek, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2023 -
Pomoc prawna w firmie a podatki
... jest to prawidłowe? Czy może ona odliczyć podatek z faktury? Czy koszty zastępstwa procesowego udokumentowane tą fakturą można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź doradcy podatkowego: W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o CIT ...
-
Kasy fiskalne: zmiany stawek VAT a koszty firmy
... CIT takie wydatki stanowią dla niej koszt podatkowy? ODPOWIEDŹ EKSPERTA: Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to jest następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, wartość początkowa stanowiąca dla ... CIT), przez umowę leasingu finansowego należy rozumieć umowę, która: 1. jest zawarta na czas oznaczony, 2. suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek VAT, musi odpowiadać, co ...
-
Prace rozwojowe w kosztach uzyskania przychodu
... jest gospodarczy i użytkowy cel tych prac, mający produkcyjno-technologiczny charakter.” 2. Sposoby zaliczenia kosztów prac rozwojowych do KUP Ustawa CIT ... Co ...
-
Prace budowlane na hali produkcyjnej w kosztach uzyskania przychodu
... zużytych elementów na identyczne wielokrotnie jest praktycznie niemożliwa. (...) Mając powyższe na uwadze, skoro wymiana zużytych elementów na nowe będzie miała charakter odtworzeniowy, przywracający jedynie jego pierwotną wartość, to ponoszone wydatki będą miały charakter remontowy. W świetle przepisów ustawy o CIT wydatki ponoszone na remont ...
-
Spółka komandytowa: przychód kapitałowy u wspólnika z opłat licencyjnych
... ramach” spółki niebędącej osobą prawną jest przychodem z zysków kapitałowych, to jego przypisanie podatnikowi na podstawie art. 5 ustawy o CIT nie zmienia jego kwalifikacji ... na podstawie art. 5 ustawy o CIT. Jeszcze raz należy przypomnieć, że na podstawie art. 7b ust. 1 pkt 6 lit a ustawy o CIT, przychód z licencji (opłat licencyjnych) stanowi, co do ...
-
Strata ze zbycia przedawnionej wierzytelności w podatku dochodowym
... jest jednak to, aby się nie przedawniły. A jak jest w przypadku sprzedaży takiej wierzytelności? Wierzytelności w kosztach podatkowych Art. 16. ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o CIT ... , może trafić do kosztów podatkowych? Co do zasady tak. Art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT mówi, że do kosztów podatkowych nie ...