-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... Co w takiej sytuacji? Niestety nie może tego podatku rozliczyć na bieżąco, niemniej nadal jest ono możliwe. Przede wszystkim należy pamiętać, że nieodliczenie w terminie VAT-u nie skutkuje utratą prawa do takiego odliczenia. To ...
-
Najem prywatny w podatku VAT
... z dnia 8 maja 2018 r., sygn. akt I FSK 1182/16), który to stwierdził, że do skorzystania ze zwolnienia konieczne jest to, aby najemca realizował w nim własne cele mieszkaniowe. Zwolnienie podmiotowe A co w przypadku wynajmu innych nieruchomości? Otóż jeżeli najem to jedyne czynności opodatkowane u podatnika, a roczny obrót z tego tytułu nie ...
-
Ceny transferowe 2019: nowe obowiązki dokumentacyjne
... rozważyć każdy podatnik przed rozpoczęciem sporządzania dokumentacji za rok 2018. Co prawda, dla podmiotów posiadających rok podatkowy zgodny z rokiem kalendarzowym ... . Cel ustawodawcy oraz samego pomysłodawcy zmian jest tutaj bardzo widoczny – transakcje, które spełniają łącznie powyższe warunki, to zdarzenia gospodarcze niegenerujące dla budżetu ...
-
Kiedy aplikacja prawnicza w kosztach prowadzonej działalności?
... uwadze, że dla możliwości zaliczenia wydatków związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych przedsiębiorcy istotne jest to, aby przedmiot odbywanych przez niego kursów czy szkoleń, był związany z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą – przez co nabyte umiejętności oraz wiedza mogą okazać się niezbędne w prowadzeniu tej działalności ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... że jeden z podmiotów godzi się na to, aby płatności za usługi nabywane od drugiego z ... odbiegające od takich, jakie przyjęłyby podmioty niezależne, co spowoduje wykazanie niższego dochodu lub wyższej spodziewanej straty ... określenia podstawy obliczenia należnego podatku na opisanych zasadach jest brak prawa do odliczenia podatku naliczonego po ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej neutralny podatkowo?
... kapitałowej do innej spółki kapitałowej jest neutralny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Skoro tak, to należy sprawdzić, czy zdarzenie ... nie podlegają opodatkowaniu. Opodatkowanie CIT Wniesienie/aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej jest również co do zasady neutralne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, ...
Tematy: podatek CIT, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, aport, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, opodatkowanie VAT, opodatkowanie CIT, przychody podatkowe -
Fiskus musi zwrócić nienależny podatek dochodowy z odsetkami
... to przysługiwało polskim funduszom inwestycyjnym. Bo jak stanowi przepis art. 18 TFUE: „W zakresie zastosowania Traktatów i bez uszczerbku dla postanowień szczególnych, które one przewidują, zakazana jest ... okres, w którym pozbawiony jest on możliwości dysponowania nienależnie zapłaconym podatkiem. (…) Skoro przepisy pozostają sprzeczne, to nie można ...
-
Firmy brytyjskie nie potrzebują w Polsce przedstawiciela podatkowego
... Unii Europejskiej będą co do zasady zobowiązani posiadać przedstawiciela podatkowego. W przypadku podatników z UE zrezygnowano z przymusu, wprowadzając w to miejsce ... skarbowego oraz posiadaniem uprawnień do zawodowego wykonywania doradztwa podatkowego. Konieczne jest także zawarcie pisemnej umowy zawierającej oznaczenie stron, adresy przechowywania ...
-
Jaki przyjąć kurs faktury korygującej przychód podatkowy?
... Co na to sądy? To, jaki przyjąć kurs waluty obcej na fakturze korygującej przychód, rozstrzygał m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 25.08.2020 r., sygn. akt. II FSK 1153/18. Zdaniem NSA „(…) Błędne jest ...
-
Różne stawki VAT na usługi budowlane i budowlano-montażowe
... społecznym programem mieszkaniowym, jest usługą samoistną i nie znajdzie do niej zastosowania obniżona stawka podatku, co oznacza, że budowę budynku możemy opodatkować 8% ... tematem w zakresie stawki na usługi budowlano-montażowe jest wykonanie zabudowy o charakterze trwałym w budynku. W szczególności problematyczne jest to, czy taka zabudowa może być ...
-
Zawarcie lub zmiana umowy spółki kapitałowej: kiedy obowiązek zapłaty PCC
... przekształcenia spółki i w konsekwencji zmian w kapitale zakładowym. W związku z tym warto wiedzieć, co jest opodatkowane, na jakich zasadach i według jakiej stawki, a także jakie obowiązują ... rozumieją miejscowość, w której ma siedzibę organ zarządzający spółki kapitałowej. Jest to zatem odmienne rozumienie niż na potrzeby CIT czy podatku u źródła. ...
Tematy: PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, umowa spółki, zmiana umowy spółki, opodatkowanie PCC, przekształcenie spółki, podwyższenie kapitału zakładowego, spółka kapitałowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową -
Polski Ład a zmiana formy opodatkowania w 2022 r. - jak zgłosić i do kiedy?
... jest zmiana formy opodatkowania i jak ją zgłosić? Z tego artykułu dowiesz się: Jak zmienić formę opodatkowania w 2022 r. Do kiedy można zmieć formę opodatkowania Gdzie złożyć oświadczenie o zmianie formy opodatkowania Jak napisać oświadczenie o zmianie formy opodatkowania (plus bezpłatne wzory do pobrania) Co ważne, to ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy, forma opodatkowania, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, działalność gospodarcza, podatek od firmy, karta podatkowa, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek PIT, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Przewalutowanie kredytu a przychód podatkowy
... to nie będą one stanowiły przychodów podlegających opodatkowaniu. Należy jednak zaznaczyć, że operacja przewalutowania kredytu, jest czymś innym niż umorzenie zobowiązania/części kredytu. W przypadku tej drugiej, powstanie przychód i co do zasady należy go rozpoznać, ponieważ w tym przypadku bank zrezygnuje z części zwrotu, co ...
Tematy: przewalutowanie kredytu, kredyt hipoteczny, przewalutowanie kredytu we frankach, kredyt mieszkaniowy, kredyt walutowy, kredyt we frankach szwajcarskich, ugoda z bankiem, przewalutowanie na PLN, PIT-11, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, obowiązek podatkowy, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Ile wynosi Mały ZUS Plus, Mały ZUS i Duży ZUS w 2023 roku?
... to że minimalna podstawa Małego ZUS Plus wyniesie 1047 zł. Jednak podstawa nie zmieni się tak jak w przypadku małego ZUS. Przepisy w tym zakresie są nie spójne. Dla małego ZUS jest ... był wyższy niż 120 tysięcy złotych oraz prowadzili działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni. Z Małego ZUS Plus przedsiębiorca może korzystać maksymalnie przez 36 ...
Tematy: mały ZUS, mały ZUS plus, ZUS, składki ZUS, preferencyjne składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców, wysokość składek ZUS, niski ZUS, wysoki ZUS, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka na ubezpieczenie chorobowe, składki na ubezpieczenie społeczne, preferencyjne składki, ZUS DRA, ZUS RCA -
Zmiana / wybór formy opodatkowania na 2023 rok tylko do 20 lutego!
... jest też uwzględnienie planowanych inwestycji np. termomodernizacji, a także weryfikowanie, czy może korzystać z innych ulg. Poza tym na początku roku trudno przewidzieć, co ... formę rozliczeń za 2022 rok. Możliwe jest przejście z ryczałtu albo liniówki na skalę. Jednak jest to wyjątek, który wynika z zamieszania, jakie zostało wygenerowane w 2022 ...
-
Podwyższenie kapitału zakładowego spółki a zwolnienie z opodatkowania PCC
... interpretować ściśle i zgodnie z literalnym brzmieniem. A w opinii organu opisana przez przedsiębiorcę zmiana umowy spółki nie jest czynnością z zakresu zdrowia. Co prawda ma ona związek z działaniami w sprawach zdrowia, ale nie jest to związek bezpośredni. (interpretacja z dnia 18 stycznia 2021 r., sygn. 0111-KDIB2-2.4014.246.2020.1.MM). Spółka ...
-
Składka zdrowotna na koniec roku - jak uniknąć nawet 9 tysięcy dopłaty?
... przez cały rok. To opcja dla ... jest jednak ostateczna. Przedsiębiorcy są bowiem zobowiązani do weryfikacji przychodu za dany rok wraz z jego końcem. Dopiero ostateczny przychód określa, jaka powinna być wysokość składki. Następnie trzeba obliczyć jej wartość w skali roku (iloczyn miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej i określonej stawki). Co ...
-
Nowy podatek od ogrzewania już wkrótce. Zapłacą właściciele kotłów na węgiel i gaz.
... jest też szansą na zwiększenie liczby ekologicznych źródeł ciepła w kraju, co bezpośrednio przełoży się na m.in. poprawę bezpieczeństwa energetycznego. Polaków czekać będzie trudna decyzja w sprawie wyboru źródła ciepła. Jednak wdrażając odpowiednią edukację oraz rządowe programy i ustawy dla OZE możemy uniknąć katastrofy. Ważne jest to ...
-
Fundacja rodzinna może nabywać udziały z zamiarem ich szybkiego zbycia bez CIT
... owej dozwolonej działalności, co skutkuje brakiem opodatkowania. Pytania rodzą zwłaszcza granice „dozwolonego” zbywania mienia. Brzmienie literalne przepisów jest jasne, i przemawia na korzyść podatników O ile może być wątpliwe to, czy dochód ze zbycia udziałów powinien być zaliczony do zakresu działalności, jakim jest przystępowanie do spółek ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... co faktycznie premie zostały wypłacone, tzn. czy dotyczą konkretnych dostaw, czy też odnoszą się do wszystkich dostaw w określonym czasie itp. W przypadkach, gdy wypłacona premia pieniężna jest związana z konkretną dostawą (dostawami), to nawet jeżeli jest to ... świadczone na rzecz dostawcy usługi. Jest to relacja zobowiązaniowa, zależna od określonego ...
-
Wystawienie faktury VAT gdy paragon dla firmy
... przy zastosowaniu kasy fiskalnej. Co za tym idzie, późniejsze wystawienie faktury jest dla podatnika obojętne ... Co do zasady zatem sprzedaż na rzecz przedsiębiorców musi być dokumentowana fakturami VAT, które wystawia się w określonych terminach. Jeżeli jednak klient nie żąda faktury, to sprzedawca ma prawo uznać, że nabywcą nie jest ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... , co pociągnęło za sobą wzrost zobowiązania podatkowego w tym podatku z tytułu zakupu samochodu. Odnośnie zaliczenia tego dodatkowego zobowiązania w podatku od czynności cywilnoprawnych bądź to bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, bądź to do wartości początkowej środka trwałego, istotny jest moment jego poniesienia. Gdyby miało to miejsce ...
-
Śmierć podatnika a wspólne rozliczenie roczne
... updof). Kolejnym istotnym warunkiem jest to, iż aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia, zeznanie trzeba złożyć w terminie (czyli do końca kwietnia następnego roku podatkowego – art. 6 ust. 10 updof). Co ... podatkowego (dodajmy w tym miejscu, iż nie jest tutaj istotne to, czy małżonek zmarł na początku czy końcu roku; co za tym idzie, rozliczyć w ten ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: "dywidenda" a podatek PIT
... spółka osobowa to - spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo- akcyjna. Spółka komandytowo-akcyjna jest spółką osobową mająca na celu prowadzenie przedsiębiorstwa pod własną firmą, w której wobec wierzycieli za zobowiązania spółki co najmniej jeden wspólnik odpowiada bez ograniczenia (komplementariusz), a co najmniej ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... usług szczególne uregulowania odnoszące się do rolników ryczałtowych. Co do zasady korzystają oni ze zwolnienia z tego podatku. Nic nie stoi jednak na ... o VAT mówi bowiem, że podatnik, który nie przekroczy pewnego pułapu obrotów (w roku 2010 jest to limit 100 000 zł), z pewnymi wyjątkami może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w tym podatku (przy ...
-
Najem prywatny a ewidencja podatkowa
... jest innym źródłem przychodów niż pozarolnicza działalność gospodarcza. Nie ma zatem do niego zastosowania § 2 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi podatkowej. Co za tym idzie, PKPiR w takim przypadku prowadzona być nie musi. Nie oznacza to ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
... jest wykonywana przez zagraniczną firmę, co do zasady trzeba z tytułu jej wykonania rozpoznać import usług. Nie dotyczy to jednak wszystkich przypadków. Jednym z wyjątków jest ... należy rozumieć świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca. To, kiedy usługobiorca jest podatnikiem w tym przypadku określa natomiast art. 17 ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
... dostawa ma charakter nieodpłatny lub zobowiązanie jest realizowane w innej formie - w takim przypadku będzie to inny dokument stwierdzający wygaśnięcie zobowiązania. ... podatkowy z tytułu WDT). Co istotne, z dniem 1 stycznia 2010 r. zmianie uległy przepisy regulujące sposób postępowania w sytuacji, gdy warunek ten nie jest spełniony (nowe brzmienie ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków: podpis jednego?
... którzy podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (a w pewnych sytuacjach także i wtedy, gdy jest to ograniczony obowiązek podatkowy), między którymi istnieje przez cały rok podatkowy ... Podobnie jest w sytuacji, gdy jeden (bądź oboje) z małżonków korzysta z opodatkowania podatkiem liniowym. Co ważne, nie jest tutaj istotne to czy, z ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... co najmniej 30% wartości początkowej). Zastosowanie pierwszej z nich - metody uproszczonej - może okazać się niekorzystne szczególnie w dużych miastach, gdzie cena za m.kw. jest ... z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej będzie minimalny. Stary samochód środkiem trwałym to wyższy koszt podatkowy Podatnik może także wprowadzić do ewidencji ...
-
Pierwszy rok obrotowy, podatkowy i kalendarzowy
... to, aby księgi rachunkowe oraz sprawozdania finansowe za ten okres połączyć z tymi za rok następny. Podobnie jest w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, ale nie identycznie. Otóż zgodnie z art. 8 ust. 1 tejże ustawy rokiem podatkowy co do zasady jest ... takim przypadku możliwe jest „wydłużenie” pierwszego roku podatkowego, a co za tym idzie, ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... firmy czy też może służyć celom prywatnym przedsiębiorcy? Jeżeli powyższe jest możliwe, to czy podatnik w takiej sytuacji powinien skorygować koszty uzyskania przychodu ... naszym przypadku zaraz po wykupie samochód ma zostać przeznaczony na cele prywatne przedsiębiorcy, a co za tym idzie, nie będzie wykorzystywany na potrzeby prowadzonej przez niego ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... , co do zasady, opodatkowane powinno być każde przekazanie towarów, bez względu na to czy jest ono związane z prowadzoną działalnością czy też nie. Co jednak ... okoliczności, w jakich dokonywana jest rozpatrywana transakcja celem określenia, po pierwsze, czy są to dwa lub więcej niż dwa świadczenia odrębne, czy też jest to jedno świadczenie (…) , ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... Kodeksu cywilnego. Pozostałe warunki darowizn regulują dalsze przepisy tego aktu prawnego. Podstawowym jest jednak to, że poprzez dokonanie darowizny darczyńca nie uzyskuje w zamian żadnego ekwiwalentnego świadczenia. Umowa darowizny ma charakter nieodpłatny. Co za tym idzie podatnik przekazujący darowiznę nie uzyskuje w takim przypadku przychodu ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... To, co należy rozumieć pod pojęciem wartości rynkowej, zostało wskazane w art. 2 pkt 27b ustawy o VAT. Otóż jest to ...