-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
Faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia mające miejsce w obrocie gospodarczym, zrealizowane przez istniejący, konkretny podmiot, wystawiający faktury. Gdy dokumentom takim nie można zarzucić, że są niezgodne z rzeczywistością w zakresie tych elementów faktycznych, które są istotne dla powstania i realizacji prawa do odliczenia VAT, to względy ...
-
Krajowa administracja skarbowa czyli system nękania podatników
... % i była większa niż w 2016 r. Czas trwania kontroli został skrócony średnio o 10 dni. Średni czas trwania kontroli – do 45 dni”. Te dane obrazują prawdziwy cel KAS. Dla fiskusa efektywność kontroli oznacza jedno: stwierdzanie coraz większej liczby nieprawidłowości. Czy na pewno zawsze jest ...
Tematy: urzędy skarbowe, organy podatkowe, urzędy celne, służba celna, skarbówka, reforma aparatu fiskalnego, KAS, Krajowa Administracja Skarbowa, rok 2017, kontrola podatkowa, kontrola skarbowa, kodeks karny skarbowy, przepisy karne skarbowe, przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, kks -
Fiskus nie może po latach zaskakiwać postępowaniem podatkowym
... terminie. Inne stanowisko prowadziłoby do akceptacji możliwości wszczynania postępowań podatkowych nawet po upływie 20 lat (lub dłużej) od daty, w której dane zobowiązanie już dawno by się przedawniło, gdyby nie jego zawieszenie”(I SA/Sz 378/18). Celowe nękanie czy nieznajomość przepisów? Łamanie konstytucyjnych zasad ...
-
Zmiany w Ordynacji podatkowej: zasady wydawania interpretacji
... żadnych transakcji z podmiotami powiązanymi. Nowe regulacje mogą również naruszać tajemnicę przedsiębiorstwa, gdyż podatnicy będą musieli ujawniać charakter i szczegółowe dane dotyczące przeprowadzanych transakcji. Koniec z uprawnieniami wynikającymi z Ordynacji podatkowej Prezes Polskiej Izby Ubezpieczeń zauważył również, że nowe przepisy mogą ...
-
Rachunki firmowe pod lupą sztucznej inteligencji. Jak działa STIR?
... Administracji Skarbowej (KAS) jest upoważniony do zarządzenia blokady rachunku na czas nie dłuższy niż 72 godziny. Dzieje się tak, jeśli dane wskazują, że podmiot kwalifikowany może wykorzystywać banki lub SKOK-i do wyłudzeń skarbowych lub do czynności, które mogą do nich bezpośrednio ...
-
Nocleg i wyżywienie podczas spotkania w kosztach podatkowych spółki
... jest stworzenie pewnego wizerunku podatnika, stworzenie dobrego obrazu jego firmy, działalności etc., wykreowanie pozytywnych relacji z kontrahentami (klientami). Oceniając, czy dane koszty mają charakter reprezentacyjny, należy patrzeć właśnie przez pryzmat ich celu. Jeśli wyłącznym bądź dominującym celem ponoszonych kosztów jest wykreowanie ...
-
Kompleksowa organizacja eventów w ustawie o VAT zdaniem fiskusa
... dodatkowe atrakcje nie są celem samym w sobie, ale zachętą, uatrakcyjnieniem programu wydarzenia. Chodzi o to, aby osoby będące w grupie docelowej na dane wydarzenie chętniej w nim uczestniczyły. Same atrakcje nie przedstawiają wartości, ponieważ nie pozwalają na osiągnięcie założonych celów związanych np. z intensyfikacją sprzedaży ...
-
STIR i wyłudzenia podatku VAT – kto jest narażony?
... będzie automatycznie generowana informacja o wskaźniku ryzyka, która może stanowić podstawę do podjęcia czynności przez szefa KAS oraz organy mu podległe. Dane, o których mowa, to informacje o rachunkach rozliczeniowych otwieranych i prowadzonych przez tzw. podmioty kwalifikowane, a także dzienne zestawienia transakcji dotyczących tych rachunków ...
-
Odpowiedzialność wspólników za zaległości podatkowe spółek
... wspólnicy. Tak stwierdzono w art. 116 § 3 Ordynacji podatkowej. Chodzi tutaj również o zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań, których termin upływał w czasie pełnienia przez dane osoby obowiązków członka zarządu oraz o zobowiązania powstałe w czasie pełnienia funkcji, których termin upływał po likwidacji spółki. Sytuacja, w której już na ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... otrzymanie faktury. Warto w tym miejscu dodać, że przez fakturę na potrzeby VAT rozumie się dokument w formie papierowej lub elektronicznej, zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie. Fakturą elektroniczną jest natomiast faktura w formie elektronicznej, wystawiona i otrzymana w dowolnym formacie elektronicznym (por ...
-
Wynajem mieszkania w podatku VAT
... , że generalnie – poza wyjątkami wskazanymi w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy – opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają czynności odpłatne. Aby uznać dane świadczenie za odpłatne, musi istnieć stosunek prawny pomiędzy świadczącym usługę a odbiorcą, a w zamian za wykonanie usługi powinno zostać wypłacone wynagrodzenie. Musi ...
-
Koszty uzyskania przychodu: ważna biała lista podatników VAT
... fizyczną - imię, nazwisko oraz adres stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, na rzecz którego dokonano dostawy towarów lub świadczenia usług, dane wystawcy faktury wskazane na fakturze (numer identyfikacyjny, nazwa albo nazwisko i imię oraz adres), numer rachunku, na który dokonano zapłaty należności ...
-
Amortyzacja środków trwałych przejętych od małżonka
... od tych środków trwałych pomimo faktu, że nabycie ich nastąpiło w związku z prowadzoną przez współmałżonka działalnością gospodarczą i na fakturze zakupu widnieją dane współmałżonka? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 31 § 1 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy ...
-
Biała lista podatników VAT - nowe wyjaśnienia fiskusa
... później niż w ciągu 3. dni roboczych od dnia ich wpływu do urzędu skarbowego. Które rachunki bankowe znajdują się na wykazie? Aby dane dotyczące rachunków mogły znaleźć się w wykazie, muszą jednocześnie spełniać określone kryteria: rachunek musi być wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub aktualizacyjnym, musi ...
-
Postępowanie podatkowe: dostęp do akt sprawy
... osób trzecich, niebędących stroną w toczącym się postępowaniu, których dotyczą informacje zawarte we włączonych do akt sprawy dokumentach, bowiem zawierają istotne dane o tych podmiotach”. I tak, organy w zdecydowanej większości stosują przesłankę „dobra osób trzecich”, a że lenistwo bierze górę nad prawami strony postępowania, zamiast ...
-
Błędny JPK_VAT: sankcja VAT fakultatywna a nie obowiązkowa
... łącznie z deklaracją. Błędy w przesłanej ewidencji VAT W terminie 14 dni od dnia: stwierdzenia przez podatnika, że przesłana ewidencja zawiera błędy lub dane niezgodne ze stanem faktycznym, lub zmiany danych zawartych w przesłanej ewidencji - podatnik jest obowiązany przesłać korektę ewidencji. Jeżeli zaś to naczelnik ...
-
Świadczenie usług kompleksowych czy sprzedaż towarów dla kontrahenta?
... . Dlatego też czynnikiem decydującym o kwalifikacji transakcji jako dostawy usługi czy dostawy towaru jest identyfikacja elementu dominującego w całej transakcji (to, czy dane świadczenie ma charakter główny, czy tylko pomocniczy względem głównego). Czynność wykonywana przez producenta nie zawsze musi być dostawą towaru WSA ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: problemy praktyczne
... wystawienia i wpływu faktury pierwotnej, faktura nie trafiła do odbiorcy - należy rozliczyć podatek VAT zgodnie z datą otrzymania duplikatu, wpisując do ewidencji dane z tego duplikatu. GTU przy naprawie samochodu W nowym JPK_VAT z deklaracją podatnicy muszą oznaczać faktury dokumentujące sprzedaż wybranych towarów i usług. Wśród ...
-
Świadczenia kompleksowe: dostawa towaru czy świadczenie usług?
... . Dlatego też czynnikiem decydującym o kwalifikacji transakcji jako dostawy usługi czy dostawy towaru jest identyfikacja elementu dominującego w całej transakcji (to, czy dane świadczenie ma charakter główny, czy tylko pomocniczy względem głównego). Czynność wykonywana przez producenta nie zawsze musi być dostawą towaru WSA ...
-
Eksport towaru: stawka VAT 0% a unieważniony komunikat IE 599
... IE 599 z unijnego systemu kontroli przewozu ECS (z ang. Export Control System). Jest on wysyłany do eksportera i potwierdza wyprowadzenie towaru, zawiera dane zgłoszenia w momencie zwolnienia towarów do procedury wywozu, informację o potwierdzeniu wywozu lub zatrzymaniu towaru na granicy oraz ewentualnie informacje z urzędu celnego ...
-
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
... 23: „Decyzje wydane z zastosowaniem klauzuli in dubio pro tributario przez organy według stanu na dzień 31 marca 2018 r.” zamieścił następujące dane, wg których od dnia 1 stycznia 2016 r., a więc od dnia wprowadzenia do Ordynacji podatkowej zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika, reguła ...
-
Praktyka fiskusa: zamiast zwrotu VAT zajęcie majątku firmy
... podmiot mający siedzibę w Hongkongu; okoliczność, że wykazywany przez spółkę podatek należny za kwiecień 2020 r. wyniósł 6 331 zł; okoliczność, że dane z Centralnej Bazy Danych Ksiąg Wieczystych oraz Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców nie dostarczyły informacji o nieruchomościach i ruchomych składnikach majątku znajdujących się w posiadaniu ...
-
Paragony z NIP nabywcy w nowym JPK_VAT z deklaracją
... w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, jeżeli nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; kwota należności ogółem. Niezbędne są tutaj też dane pozwalające określić kwotę podatku dla poszczególnych stawek. Jak nietrudno zauważyć, wszystkie te elementy może obecnie zawierać paragon wystawiony przez kasę ...
-
Fiskus uznał a nie udowodnił, że faktury za zakup paliwa są fikcyjne
... u części dostawców, skąd pochodziło paliwo, które później nabył, trasy wjazdu do punktu odprawy celnej, gdzie były sporządzane listy przewozowe CMR, dane kierowców i jakość paliwa oraz dokumentację z rozładunku i załadunku. A do tych okoliczności dyrektor izby administracji skarbowej, jako organ odwoławczy, w ogóle się nie ...
-
Centralny Rejestr Faktur - obowiązkowy od 2023 roku?
... przedsiębiorcy mają korzystać z niej dobrowolnie. Będzie ona jedną z możliwych metod dokumentowania sprzedaży (obok faktur papierowych i elektronicznych). CRF będzie oparty o dane przekazywane przez przedsiębiorców w nowej strukturze plików JPK_V7 z deklaracją. W skrócie można powiedzieć, że Centralny Rejestr Faktur ma służyć uszczelnieniu systemu ...
-
Kodeks karny skarbowy: kiedy skorzystać z czynnego żalu?
... ”. Treść czynnego żalu Czynny żal nie ma urzędowego wzoru ani formularza, należy go sporządzić samodzielnie. Pismo powinno zawierać następujące elementy: dane przedsiębiorcy, adresata - którym jest naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego, opis popełnionego czynu i jego okoliczności, wskazanie osób, które miały ...
-
Kara za oszustwa podatkowe: fiskus musi najpierw udowodnić świadomy udział
... mu przekazane telefonicznie. Międzynarodowy list przewozowy (CMR) pierwotnie wypełniony był przez zlecającego transport, ale z uwagi na fakt, że zawierał inne dane, niż ustalono podczas rozmowy telefonicznej, zleceniodawca zobowiązał się poprawić go i przesłać do opieczętowania pieczątką firmową, czego jednak nie zrobił. Pracownik ...
-
Rekompensata i wynajem lokalu zastępczego w zeznaniu podatkowym
... prof. M. Szymczaka (Wydawnictwo Naukowe PWN – 1998 r., wydanie I, tom II, str. 253) należy rozumieć takie pieniądze i wartości pieniężne, które zostały podatnikowi dane. Mając na uwadze istnienie wielu form rozliczeń należy uznać, że otrzymane pieniądze to nie tylko wypłacona gotówka, ale również kwota ...
-
Rozliczenie przedstawicieli handlowych a VAT. Jaka data sprzedaży na fakturze?
... r. prawidłową datą sprzedaży będzie dzień 30.04.2022 r. Błędnie wystawiona faktura – co dalej? Co do zasady błędnie wykazane na fakturze dane należy skorygować, co zrobić może albo sprzedawca poprzez wystawienie faktury korygującej albo nabywca w formie noty korygującej. Należy podkreślić, że jeżeli ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... będzie powiązane z wystawioną przez przewoźnika finalną fakturą za fracht i co równie ważne - na identyczną kwotę. Dlatego należy na oświadczeniu wpisać dane, które pojawią się na fakturze, takie jak numer zlecenia, trasa, numery środka przewozu. Jeżeli oświadczenie nie będzie powiązane z fakturą za ...
-
WNT i wyroby akcyzowe: czy pośrednik nie mający kontaktu z towarem musi dopełnić formalności akcyzowych?
... lecz wyłącznie istotne jest spełnienie przesłanek przedmiotowych. Mianowicie nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych występuje u tego podmiotu, który faktycznie otrzymuje dane wyroby akcyzowe przemieszczane do Polski z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Powyższe stanowisko potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 30 ...
-
KSeF uszczelni system podatkowy. Czy zlikwiduje szarą strefę?
... już na etapie wystawiania faktur, co częściowo eliminuje ryzyko błędów. Dzięki KSeF do administracji skarbowej, w formie strukturalnej, będą trafiać dane z faktur. Ułatwia to wykrywanie podejrzanych transakcji, anomalii oraz nieprawidłowości w przepływie dokumentów. W przypadku wykrycia potencjalnie nieuczciwych działań odpowiednie służby mogą ...
-
Obowiązek rozliczenia zagranicznej spółki (CFC)
... spółka zagraniczna a podmiot krajowy. Zwłaszcza na tle tego drugiego warunku dochodzi do rozbieżności między udziałowcami a fiskusem, na etapie rozpoznawania, czy dane źródło przychodu (np. usługę pośrednictwa) należy uwzględnić przy obliczaniu 33% limitu. A od wyniku tych ustaleń będzie zależeć, czy dana spółka ...
-
Czy bilet lotniczy można zaliczyć do kosztów firmowych?
... móc wykazać zasadność poniesionego wydatku. Prawidłowym dokumentem może być faktura lub sam bilet lotniczy, pod warunkiem że zawiera wszystkie niezbędne dane, takie jak numer i data wystawienia, imię i nazwisko podatnika, numer identyfikacyjny podatnika, informacje pozwalające na identyfikację rodzaju usługi, kwotę podatku oraz ...
-
Umowa B2B jako unikanie opodatkowania?
... , nie pomoże w przyciągnięciu do kraju najlepszych specjalistów, ani w zapobieżeniu ich emigracji do państw, które takich represji nie podejmują. ZPP przywołał dane Polskiego Instytutu Ekonomicznego, z których wynika, że na obecną chwilę w Polsce brakuje 147 tys. specjalistów z samej tylko branży IT. Podsumowanie Zgodnie ...