-
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek
... przychód z nieodpłatnych świadczeń… Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) w art. 14 ust. 2 pkt 8 wskazuje, iż do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zalicza się także wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Ich wysokość oblicza się zgodnie z art. 11 ust. 2-2b updof ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... czy wydatków na ubezpieczenie (także w sytuacji, gdy wartość samochodu przekracza równowartość 20 000 EURO). Ponadto, w przypadku wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych, konieczne jest zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów, aby zaliczyć wydatki ponoszone na eksploatację ...
-
Darowizna nieruchomości i jej sprzedaż a podatek
... użytkowego oraz prawa do domu jednorozinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, * jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) – c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku ...
-
Przychody zwolnione i opodatkowane a koszty firmy
... . 2 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) przychodem z działalności gospodarczej są również dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te ...
-
Działalność sezonowa a koszty uzyskania przychodu
... ? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr posiada domki letniskowe nad jeziorem, które w sezonie letnim (głównie w okresie wakacyjnym) wynajmuje turystom w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W pozostałym okresie natomiast stoją one puste. Czy mimo to ponoszone wydatki za okres ich niewynajmowania, jak np. remonty, konserwacje, koszty ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
Wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej samochodu osobowego na podstawie leasingu operacyjnego generuje po stronie korzystającego różnego rodzaju wydatki, podobnie jak w przypadku wykorzystywania takich samochodów na ...
-
Przedmiot leasingu: zniszczenie a koszty firmy
... indywidualnej z dnia 29.05.2009 r. nr IPPB3/423-157/09-2/JG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje składniki majątku (m.in. samochody osobowe, ciężarowe, specjalne) na podstawie umów leasingu operacyjnego. Opłaty wstępne wynikające z zawartych umów rozliczane ...
-
Wydatki inwestycyjne a wartość początkowa środka trwałego
... wartość początkową - uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w wyroku z 09 czerwca 2009 r. (sygn. akt I SA/Rz 311/09). Spółka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podejmowała procesy inwestycyjne, które skutkują wytworzeniem środków trwałych (budowa nieruchomości). W związku z tym ponosiła ona szereg wydatków, w tym m.in. koszty ...
-
Samochód w leasingu: wykup a wartość początkowa
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej samochód na podstawie leasingu operacyjnego. Obecnie dokonał jego wykupu i zamierza zaliczyć ten samochód do środków trwałych firmy. W jaki sposób powinien ...
-
Niskocenne wyposażenie jako środki trwałe?
... sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych, z podatku dochodowego rozlicza się na zasadach ogólnych. Zamierza zakupić na cele tej działalności gospodarczej szereg nowych maszyn i urządzeń budowlanych, których cena jednostkowa nie przekroczy kwoty 3 500 zł. Nie chciałby jednak zaliczyć wydatków na te ...
-
USA: zmiany w podatkach przyjazne dla firm
... borykającym się z trudnościami finansowymi. Przedsiębiorstwa ze stratą netto z działalności operacyjnej poniesioną w roku podatkowym 2008 albo 2009 r. będą mogły ją ... mieli większe możliwości, aby rozliczyć stratę z dochodami uzyskanymi w czasach koniunktury gospodarczej” – uważa Tomasz Konik z Deloitte. „Wprowadzony mechanizm jest bardzo korzystny ...
-
Amortyzacja środków trwałych: zmiana stawki
Rozpatrzmy następującą sytuację: W momencie wprowadzania do ewidencji środków trwałych maszyny wykorzystywanej w prowadzonej działalności gospodarczej, podatnik przyjął indywidualną stawkę amortyzacyjną. Chciałby ją zmienić na niższą. Czy może to zrobić w trakcie okresu amortyzacyjnego? Odpowiedź Nie można ...
-
Wartości niematerialne i prawne a jednorazowa amortyzacja
... art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z jednorazowej amortyzacji mogą skorzystać podatnicy, którzy w danym roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej oraz tzw. mali podatnicy. Przypomnijmy, iż za małego podatnika w myśl przepisów powyższej ustawy (art. 5a pkt 20) uważa się podatnika ...
-
Tłumaczenia dokumentów a wartość początkowa samochodu
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca kupił zagranicą samochód osobowy, który będzie wykorzystywany w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Aby go zarejestrować, musiał m.in. dokonać tłumaczenia na język polski dokumentów związanych z transakcją nabycia tego samochodu. Czy wydatek z tego tytułu ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (z wyjątkiem sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych – tutaj fakturę wystawia się jedynie na żądanie nabywcy). Zgodnie natomiast z §4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia ...
-
Wykup z leasingu a wartość początkowa środka trwałego
... indywidualnej z dnia 22.07.2009 r. nr IPPB1/415-370/09-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, iż w prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej na zasadach ogólnych) wykorzystywał na podstawie umowy leasingu operacyjnego samochód hakowiec do przewozu kontenerów. Umowa leasingu przewidywała możliwość ...
-
Odsetki od pożyczki a niedostateczna kapitalizacja
Ponoszone wydatki na spłatę odsetek od zaciągniętych pożyczek od innych podmiotów na cele prowadzonej działalności gospodarczej co do zasady można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych zawiera tutaj jednak pewne ograniczenia w ...
-
Odpłatnie zniesienie współwłasności nieruchomości
... jest m.in. odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust.2, nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W prawie podatkowym pojęcie odpłatne ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
... pomimo opodatkowania podatkiem liniowym jego firmy będzie mógł korzystać z ulgi na Internet i prorodzinnej? W stosunku do przychodów uzyskanych z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej podatnicy mogą co do zasady wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym. Jak wskazuje art. 30c ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, iż w styczniu 2008 r. zawarł umowę lokalu mieszkalnego na cele mieszkalne z osobą nieprowadzącą działalności gospodarczej. Przychód z tego tytułu jest opodatkowany podatkiem zryczałtowanym. Zgodnie z zapisami umowy najmu najemca zobowiązany jest do płacenia czynszu w wysokości 800 ...
-
Wynajem nieruchomości: jedna forma opodatkowania
... z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W myśl zapisu art. 6 ust. 1a ww. ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów ...
-
Budynek jako używany środek trwały a amortyzacja
... przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, bez względu na czas ich ...
-
Zaliczka przed wykonaniem usługi a przychód w KPiR
... . Przedsiębiorca opłaca podatek dochodowy na zasadach ogólnych i prowadzi księgę przychodów i rozchodów. Czy fakturę tę należy ująć w księdze? Pojęcie przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej zostało wyjaśnione w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Zgodnie z tym przepisem uważa się za niego ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym również w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, albo sprowadzone na terytorium kraju w ramach importu towarów, jeżeli mają służyć działalności gospodarczej podatnika. Reasumując, z uwagi na to, iż towar będący przedmiotem dostawy opuścił terytorium Polski jako towar należący już do kontrahenta mającego ...
-
Użytkowanie wieczyste i prawo własności: sprzedaż a podatek
... mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Istotne jest tym ...
-
Akcyza na samochody a usługi pośrednictwa
... r. nr ITPP3/443-160/09/ZG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik we wniosku wskazał, iż zajmuje się handlem samochodowym. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej wykonuje także usługi pośrednictwa, czyli kojarzenia nabywcy ze sprzedawcą. W takiej sytuacji umowa kupna-sprzedaży zawierana jest pomiędzy sprzedawcą a nabywcą, na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... podatnicy rozpoczynający w 2009 r. wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, u których łączna wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, przekroczyła 50.000 zł i nie przekroczyła 100.000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w roku 2010. Konieczne zawiadomienie Aby ...
-
Korekta VAT od paliwa: moment powstania przychodu
... interpretacji indywidualnej z dnia 04.05.2009 r. nr IBPBI/2/423-155/09/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka wykorzystywała w prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu samochody, które w myśl starej ustawy o podatku od towarów i usług były uznawane za ciężarowe, a które nie spełniały ...
-
Usługi ciągłe: moment powstania przychodu
... rozpoznać przychód podatkowy z takich usług? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a import usług
... podatkowej, wynikają z: faktur dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej dokumentów celnych, deklaracji importowej oraz decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34, i zostały przez podatnika zapłacone importu ...
-
Ulga meldunkowa dla każdego małżonka oddzielnie
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, * prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Stosownie do art. 8 ust ...
-
Ulga meldunkowa: wystarczy 12-miesięczne zameldowanie
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) – c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, d. innych rzeczy, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a)-c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca ...
-
Ulga na zakup drugiej kasy fiskalnej?
... w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania), a następnie staje się zobowiązany do ewidencjonowania całej swojej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W przypadkach takich - jak wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 lipca 2009 r. (sygn. I FSK 1910/08) - istnieje możliwość dwukrotnego ...
-
Samochód służbowy dla pracownika: kilometrówka to za mało
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń ustala się: 1. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców, 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu, 3. jeżeli ...


Mniej wypłat 800 plus dla obcokrajowców. Czy to efekt zmian w przepisach?